1114/18.10.2001 Hotărîre pentru aprobarea Regulamentului cu privire la modalitatea aplicării Legii despre anularea penalităţilor şi sancţiunilor financiare (amenzilor)

GUVERNUL REPUBLICII MOLDOVA

H O T Ă R Î R E

pentru aprobarea Regulamentului cu privire la modalitatea aplicării Legii

despre anularea penalităţilor şi sancţiunilor financiare (amenzilor)

nr. 1114  din  18.10.2001

 (în vigoare 19.10.2001) 

Monitorul Oficial al R.Moldova nr.126-128 art.1152 din 19.10.2001

* * *

Întru executarea articolului 4 din Legea despre anularea penalităţilor şi sancţiunilor financiare (amenzilor) nr.453-XV din 30 iulie 2001 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2001, nr.94-96, art.750), Guvernul Republicii Moldova

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Regulamentul cu privire la modalitatea aplicării Legii despre anularea penalităţilor şi sancţiunilor financiare (amenzilor) (se anexează).

2. Inspectoratul Fiscal Principal de Stat, în termen de pînă la 20 noiembrie 2001, 20 februarie 2002 şi 20 august 2002, va prezenta Guvernului informaţii despre executarea prezentului Regulament, precum şi listele contribuabililor, cărora li se va anula penalitatea şi sancţiunile financiare (amenzile), pentru remitere în Parlament.

3. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina ministrului finanţelor (dl M.Manoli).

Aprobat

prin Hotărîrea Guvernului

Republicii Moldova

nr.1114 din 18 octombrie 2001

REGULAMENT

cu privire la modalitatea aplicării Legii despre anularea

penalităţilor şi sancţiunilor financiare (amenzilor)

I. DISPOZIŢII GENERALE

1. Prezentul Regulament este elaborat în conformitate cu articolul 4 din Legea despre anularea penalităţilor şi sancţiunilor financiare (amenzilor) nr.453-XV din 30 iulie 2001 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2001, nr.94-95, art.750) şi stabileşte modul de aplicare şi executare a Legii despre anularea penalităţilor şi sancţiunilor financiare (amenzilor).

2. Prezentul Regulament are efect juridic asupra tuturor contribuabililor, persoane fizice şi juridice, indiferent de forma organizatorico-juridică şi de faptul dacă practică sau nu activitatea de întreprinzător.

3. În scopul prezentului Regulament, filialele şi alte subdiviziuni structurale vor fi examinate în cadrul persoanei juridice din care fac parte.

4. Prezentul Regulament nu are efect juridic asupra cotelor de asigurări sociale de stat.

II. ÎNGHEŢAREA PENALITĂŢILOR ŞI SANCŢIUNILOR

FINANCIARE (AMENZILOR

5. În conformitate cu litera a) articolul 3 din Legea despre anularea penalităţilor şi sancţiunilor financiare (amenzilor), Inspectoratul Fiscal Principal de Stat va îngheţa pînă la 1 august 2002:

penalităţile calculate pentru neplata în termen la bugetul de stat şi la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale a impozitelor şi taxelor enumerate în alineatul 5 articolul 6 din Codul fiscal, neplătite de contribuabil pînă la 1 august 2001;

penalităţile calculate pentru neplata în termen la bugetul de stat şi bugetul unităţilor administrativ-teritoriale a amenzilor stabilite de Codul fiscal şi de legile pentru punerea în aplicare a titlurilor respective, neplătite de contribuabil pînă la 1 august 2001;

toate sancţiunile financiare (amenzile) aplicate contribuabililor de organele abilitate, neplătite de contribuabil pînă la 1 august 2001.

6. Inspectoratele fiscale de stat teritoriale, în termen de pînă la 1 noiembrie 2001, vor examina sumele sancţiunilor financiare (amenzilor) îngheţate conform punctului 5 al prezentului Regulament. În caz că în aceste sume au fost incluse sancţiuni financiare (amenzi) aplicate în conformitate cu alte acte normative, decît legile bugetare anuale, Legii privind bazele sistemului fiscal, Codului fiscal, Legilor cu privire la punerea în aplicare a titlurilor respective din Codul fiscal, Legii cu privire la reglementarea repatrierii de mijloace băneşti, mărfuri şi servicii provenite din tranzacţii economice externe, le vor lua din nou la evidenţă.

7. Sancţiunile financiare (amenzile) aplicate conform Decretului Preşedintelui Republicii Moldova nr.163 din 18 iulie 1992 "Privind măsurile urgente de reprimare a activităţii economico-financiare ilicite, desfăşurate de persoanele juridice şi fizice - agenţi ai antreprenoriatului", Legii nr.845-XII din 3 ianuarie 1992 cu privire la antreprenoriat şi întreprinderi, Decretului Preşedintelui Republicii Moldova nr.167 din 18 octombrie 1993 "Privind aplicarea de către întreprinderi şi organizaţii, indiferent de forma de proprietate, a maşinilor de casă şi control pentru efectuarea decontărilor băneşti cu populaţia", Decretului Preşedintelui Republicii Moldova nr.6 din 13 ianuarie 1994 "Privind unele măsuri de asigurare a regularizării valutei pe teritoriul Republicii Moldova", Legii nr.548-XIII din 21 iulie 1995 cu privire la Banca Naţională a Moldovei, Decretului Preşedintelui Republicii Moldova nr.202 din 28 noiembrie 1993 "Cu privire la răspunderea pentru încălcarea modului de introducere a valutei naţionale în Republica Moldova", Legii nr.1453-XII din 25 mai 1993 privind protecţia consumatorilor şi alte acte normative, decît cele enumerate în punctul 6, nu se vor îngheţa şi se vor urmări în modul stabilit. Aceste sume nu se vor anula şi nu se vor lua în considerare la evaluarea condiţiilor pentru anularea penalităţilor şi sancţiunilor financiare (amenzilor).

8. În cuantumul sancţiunilor financiare (amenzilor) şi penalităţilor îngheţate vor fi incluse toate sumele aplicate şi calculate, conform deciziilor emise de organele abilitate, pînă la 1 august 2001.

9. În termen de pînă la 1 noiembrie 2001, inspectoratele fiscale de stat teritoriale vor examina dacă contribuabilii au deja sume de penalităţi şi sancţiuni financiare (amenzi) îngheţate sau eşalonate, conform situaţiei de la 1 august 2001, şi acordului-memorandum, încheiat cu Consiliul Creditorilor, Legii cu privire la modul de urmărire a impozitelor, taxelor şi altor plăţi nr.633-XIII din 10 noiembrie 1995, conform Legii cu privire la faliment nr.786-XIII din 26 martie 1996 şi le vor modifica înscrierea în fişele personale prin următoarele operaţii:

"L1" - îngheţat penalităţi conform Legii nr.453;

"L2" - îngheţat sancţiuni financiare (amenzi) conform Legii nr.453.

10. Sumele îngheţate conform punctului 5 al prezentului Regulament nu vor fi reflectate în dările de seamă oficiale ale organelor fiscale privind restanţele la buget pînă la 1 august 2002.

III. SUSPENDAREA ACTIVITĂŢII DE ÎNCASARE FORŢATĂ

11. Inspectoratele fiscale de stat teritoriale, direcţia urmărirea şi controlul contribuabililor mari a Inspectoratului Fiscal Principal de Stat, Garda Financiară, Departamentul Control Financiar şi Revizie şi alte organe abilitate, în termen de pînă la 20 octombrie 2001 vor:

înainta scrisori în bănci pentru suspendarea dispoziţiilor incaso trezoreriale înaintate la conturile bancare pentru încasarea incontestabilă a penalităţilor şi sancţiunilor financiare (amenzilor) îngheţate conform punctului 5 al prezentului Regulament;

înainta scrisori în organele de judecată pentru suspendarea proceselor pe materialele înaintate în organele de judecată privind încasarea penalităţilor şi sancţiunilor financiare (amenzilor) îngheţate conform punctului 5 al prezentului Regulament.

12. Organele enumerate la punctul 11 al prezentului Regulament vor suspenda, pînă la 1 august 2002, acţiunile întreprinse şi nu vor întreprinde alte acţiuni de încasare forţată a penalităţilor şi sancţiunilor financiare (amenzilor) îngheţate conform punctului 5 al prezentului Regulament, cu excepţia cazurilor cînd agentul economic care a beneficiat de aceste anulări se lichidează pînă la 1 august 2002.

13. Executarea hotărîrilor judecătoreşti privind încasarea de la contribuabili a penalităţilor şi sancţiunilor financiare (amenzilor), îngheţate conform punctului 5 al prezentului Regulament, se suspendă pînă la 1 august 2002.

14. Penalităţile şi sancţiunile financiare (amenzile) calculate şi aplicate, începînd cu 1 august 2001, pentru perioadele de pînă la această dată, precum şi pentru perioadele după această dată nu se vor îngheţa, nu se vor anula şi vor fi urmărite conform legislaţiei în vigoare. Aceste sume se consideră restanţe şi se vor lua în considerare la estimarea condiţiilor pentru anulare.

15. Sumele achitate întru stingerea penalităţilor şi sancţiunilor financiare (amenzilor) îngheţate conform punctului 5 al prezentului Regulament, se trec în contul altor plăţi restante sau în contul plăţilor viitoare, în modul stabilit. Restituirea la cont a acestor sume se va efectua numai în caz că ele vor apărea ca plăţi efectuate în cuantum mai mare decît cel necesar.

IV. ETAPELE, CUANTUMUL ŞI CONDIŢIILE ANULĂRILOR

16. Anularea penalităţilor şi sancţiunilor financiare îngheţate conform punctului 5 al prezentului Regulament se va efectua în 3 etape:

conform situaţiei de la 1 noiembrie 2001;

conform situaţiei de la 1 februarie 2002;

conform situaţiei de la 1 august 2002.

17. Fiecare contribuabil poate beneficia de anularea penalităţilor şi sancţiunilor financiare îngheţate conform punctului 5 al prezentului Regulament, la depunerea cererii acestuia la inspectoratul fiscal în raza de deservire a acestuia, numai la o singură etapă din cele menţionate la punctul 16 al prezentului Regulament, cu condiţia că la această dată el nu va avea restanţe la impozite şi taxe în general, precum şi la penalităţi şi amenzi calculate şi aplicate, începînd cu 1 august 2001.

18. La verificarea respectării condiţiei pentru anularea penalităţilor şi sancţiunilor financiare (amenzilor) se va ţine cont şi de achitarea impozitelor şi taxelor dezgheţate pînă la data anulării, în conformitate cu prevederile acordurilor-memorandum, Legii cu privire la modul de urmărire a impozitelor, taxelor şi altor plăţi nr.633-XIII din 10 noiembrie 1995 şi a planurilor de reorganizare a agenţilor economici aflaţi în proces de faliment, conform Legii cu privire la faliment nr.786-XIII din 26 martie 1996.

19. Achitate vor fi considerate plăţile la bugetul consolidat, care urmează a fi stinse la data anulării penalităţilor şi sancţiunilor financiare (amenzilor) prin recipise trezoreriale de creanţe ale Ministerului Finanţelor, aflate la semnătură, prin livrarea în Rezerva de Stat a produselor cerealiere şi prin alte modalităţi legale.

20. În scopul verificării respectării condiţiilor de anulare, în cuantumul plăţilor achitate la data anulării penalităţilor şi sancţiunilor financiare (amenzilor), se vor include şi sumele care urmau a fi stinse la această dată de către trezoreria de stat în urma executării dispoziţiilor de plată trezoreriale, dar neexecutate în acest termen. Trezoreria centrală (teritorială), în termen de trei zile după expirarea termenelor menţionate la punctul 16 al prezentului Regulament, va prezenta inspectoratelor fiscale teritoriale listele dispoziţiilor de plată trezoreriale neexecutate la data anulării penalităţilor şi sancţiunilor financiare (amenzilor), cu indicarea denumirii contribuabilului, codului fiscal al acestuia, tipurile de impozite şi sumele neexecutate.

21. Contribuabilii care vor îndeplini condiţiile expuse la punctul 17 al prezentului Regulament către:

1 noiembrie 2001, pot beneficia de anularea totală a penalităţilor şi a 50% din sumele de sancţiuni financiare (amenzi) îngheţate, conform situaţiei de la 1 august 2001;

1 februarie 2002, pot beneficia de anularea a 80% din penalităţi şi a 40% din sumele de sancţiuni financiare (amenzi) îngheţate, conform situaţiei de la 1 august 2001;

1 august 2002, pot beneficia de anularea a 50% din penalităţi şi a 25% din sumele de sancţiuni financiare (amenzi) îngheţate, conform situaţiei de la 1 august 2001.

V. MODUL DE ANULARE

22. Inspectoratele fiscale de stat teritoriale, în termen de pînă la 15 noiembrie 2001, 15 februarie 2002, şi 15 august 2002 vor analiza mersul achitării plăţilor la bugetul de stat şi la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, vor întocmi şi vor prezenta Inspectoratului Fiscal Principal de Stat lista contribuabililor care au respectat condiţiile de anulare a penalităţilor şi sancţiunilor financiare (amenzilor), cu indicarea codurilor fiscale şi sumelor de penalităţi şi sancţiuni financiare (amenzi) care urmează a fi anulate.

23. Inspectoratul Fiscal Principal de Stat, în termen de pînă la 20 noiembrie 2001, 20 februarie 2002 şi 20 august 2002, va generaliza listele primite de la inspectoratele fiscale teritoriale şi le va prezenta Guvernului pentru remitere în Parlament.

24. După aprobarea de către Parlament a listei contribuabililor cărora li se anulează penalităţile şi sancţiunile financiare (amenzile) şi publicarea ei în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, inspectoratele fiscale de stat teritoriale, în termen de cinci zile, vor reflecta în sistemul de evidenţă anularea sancţiunilor şi penalităţilor financiare (amenzilor) în cuantumul aprobat, excluzînd din penalităţile şi sancţiunile financiare (amenzi) îngheţate sumele anulate. Concomitent, contribuabilii vor reflecta această operaţiune economică în evidenţa contabilă, în conformitate cu Standardele Naţionale de Contabilitate.

VI. DISPOZIŢII FINALE

25. După efectuarea înscrierilor respective în fişa contului personal al contribuabililor, în legătură cu executarea ultimei etape de anulare a penalităţilor şi sancţiunilor financiare (amenzilor) inspectoratele fiscale de stat vor dezgheţa sumele îngheţate conform punctului 5 al prezentului Regulament, cu diferenţa celor anulate. Sumele de penalităţi şi sancţiuni financiare (amenzi), îngheţate conform punctului 9 din prezentul Regulament, care nu au fost anulate se vor restabili în evidenţă cu operaţiile care au fost îngheţate şi eşalonate pînă la 1 august 2001.

26. Inspectoratele fiscale de stat teritoriale, după 1 august 2002, vor restabili acţiunile suspendate conform punctului 11 din prezentul Regulament şi vor aplica toate măsurile prevăzute de lege întru asigurarea încasării integrale a impozitelor, taxelor şi altor plăţi.