Hotărâre nr. 114 din 05.03.2025

GUVERNUL REPUBLICII MOLDOVA

H O T Ă R Â R E

pentru aprobarea Regulamentului cu privire la acordarea facilităţilor fiscale

 şi vamale la importul şi/sau livrările de mărfuri şi/sau servicii destinate

realizării Proiectului "Conectivitate rurală în Moldova" şi a

Proiectului V de reabilitare a drumurilor din Moldova

nr. 114  din  05.03.2025

 (în vigoare 06.03.2025) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr.108-110 art.119 din 06.03.2025

* * *

În temeiul art.6 din Legea nr.53/2024 pentru ratificarea Acordului de împrumut dintre Republica Moldova şi Banca Europeană pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare privind realizarea Proiectului V de reabilitare a drumurilor din Moldova (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2024, nr.112-117, art.179), al art.6 din Legea nr.176/2024 pentru ratificarea Acordului de împrumut dintre Republica Moldova şi Banca Internaţională pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare în vederea realizării Proiectului "Conectivitate rurală în Moldova" (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2024, nr.308-310, art.452) şi al art.6 din Legea nr.177/2024 pentru ratificarea Acordului de finanţare dintre Republica Moldova şi Asociaţia Internaţională pentru Dezvoltare în vederea realizării Proiectului "Conectivitate rurală în Moldova" (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2024, nr.308-310, art.454), Guvernul

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Regulamentul cu privire la acordarea facilităţilor fiscale şi vamale la importul şi/sau livrările de mărfuri şi/sau servicii destinate realizării Proiectului "Conectivitate rurală în Moldova" şi a Proiectului V de reabilitare a drumurilor din Moldova (se anexează).

2. Prezenta hotărâre intră în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

Aprobat

prin Hotărârea Guvernului nr.114/2025

Notă: Pe tot parcursul textului Regulamentului textul "exclusiv din sursele prevăzute în Acordul de împrumut dintre Republica Moldova şi Banca Internaţională pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare şi în Acordul de finanţare dintre Republica Moldova şi Asociaţia Internaţională pentru Dezvoltare în vederea realizării proiectelor" se exclude conform Hot.Guv. nr.315 din 28.05.2025, în vigoare 02.06.2025

REGULAMENT

cu privire la acordarea facilităţilor fiscale şi vamale la importul şi/sau livrările

de mărfuri şi/sau servicii destinate realizării Proiectului "Conectivitate rurală

 în Moldova" şi a Proiectului V de reabilitare a drumurilor din Moldova

1. Prezentul Regulament stabileşte modul de aplicare a facilităţilor fiscale şi vamale la importul şi/sau livrările de mărfuri şi/sau servicii destinate realizării Proiectului "Conectivitate rurală în Moldova" şi a Proiectului V de reabilitare a drumurilor din Moldova (în continuare – proiecte), şi anume:

1.1. aplicarea scutirii de taxa pe valoarea adăugată (în continuare – TVA) fără drept de deducere, de accize, de taxa vamală, de taxa pentru mărfurile care, în procesul utilizării, cauzează poluarea mediului la importul de mărfuri şi/sau servicii destinate implementării proiectelor;

1.2. aplicarea scutirii de TVA cu drept de deducere, de accize, de taxa pentru mărfurile care, în procesul utilizării, cauzează poluarea mediului la livrările de mărfuri şi/sau servicii destinate implementării proiectelor.

2. Serviciul Vamal acordă scutirea de TVA fără drept de deducere, de accize, de taxa vamală la vămuirea mărfurilor importate destinate implementării proiectelor.

Documentele confirmative pentru aplicarea scutirii de drepturi de import sunt:

2.1. scrisoare pe blancheta oficială emisă de către Î.S. "Administraţia de Stat a Drumurilor" în proces de reorganizare sau, după caz, de către Serviciul Vamal, semnată de persoana cu funcţie de răspundere/persoana abilitată cu drept de semnătură, în care se indică:

2.1.1. denumirea acordului;

2.1.2. denumirea proiectelor;

2.1.3. denumirea beneficiarului proiectelor;

2.1.4. denumirea agentului economic care va efectua importul;

2.1.5. valoarea în vamă a mărfurilor şi cantitatea acestora;

2.2. factura fiscală (invoice);

2.3. copia contractului de achiziţie a mărfurilor.

3. Aplicarea scutirii de TVA fără drept de deducere la efectuarea importului de servicii se confirmă în baza următoarelor documente:

3.1. scrisoarea pe blancheta oficială emisă de către Î.S. "Administraţia de Stat a Drumurilor" în proces de reorganizare sau, după caz, de către Serviciul Vamal, semnată de persoana cu funcţie de răspundere/persoana abilitată cu drept de semnătură, în care se indică:

3.1.1. denumirea acordului;

3.1.2. denumirea proiectelor;

3.1.3. denumirea beneficiarului proiectelor;

3.1.4. denumirea serviciilor;

3.2. factura fiscală (invoice) sau documentele aplicate în practica internaţională sau cele prevăzute de contract, în conformitate cu prevederile art.12 alin.(3) din Legea contabilităţii şi raportării financiare nr.287/2017.

4. Scutirea de TVA cu drept de deducere, de accize, de taxa pentru mărfurile care, în procesul utilizării, cauzează poluarea mediului se aplică mărfurilor şi/sau serviciilor livrate pe teritoriul ţării, cu excepţia celor menţionate la pct.6, destinate implementării proiectelor.

Pentru mărfurile accizate sau anterior importate fără scutirea de taxa pentru mărfurile care în procesul utilizării cauzează poluarea mediului, ce se livrează pe teritoriul Republicii Moldova pentru implementarea proiectelor, restituirea accizelor furnizorilor autohtoni şi/sau a taxei pentru mărfurile care, în procesul utilizării, cauzează poluarea mediului nu se acordă.

5. Furnizorii/prestatorii livrează pe teritoriul Republicii Moldova mărfuri şi/sau servicii, cu excepţia celor menţionate la pct.6, cu aplicarea scutirii de TVA cu drept de deducere, de accize, de taxa pentru mărfurile care, în procesul utilizării, cauzează poluarea mediului în baza scrisorii pe blancheta oficială emisă de către Î.S. "Administraţia de Stat a Drumurilor" în proces de reorganizare sau, după caz, Serviciul Vamal, care confirmă faptul că mărfurile/serviciile respective sunt destinate implementării proiectelor.

Scrisoarea pe blancheta oficială emisă de către Î.S. "Administraţia de Stat a Drumurilor" în proces de reorganizare sau, după caz, de către Serviciul Vamal, semnată de persoana cu funcţie de răspundere/persoana abilitată cu drept de semnătură, va conţine următoarele elemente:

5.1. denumirea acordului;

5.2. denumirea proiectelor;

5.3. denumirea beneficiarului proiectelor;

5.4. denumirea şi cantitatea mărfurilor sau denumirea serviciilor.

6. Mărfurile, serviciile destinate implementării proiectelor, procurate de la agenţii economici rezidenţi aflaţi pe teritoriul Republicii Moldova care nu au relaţii fiscale cu sistemul ei bugetar, la trecerea prin posturile vamale interne de control, se scutesc de TVA fără drept de deducere, de accize, de taxa vamală, de taxa pentru mărfurile care, în procesul utilizării, cauzează poluarea mediului.

Documentele confirmative pentru aplicarea scutirii sunt următoarele:

6.1. pentru mărfuri – documentele specificate în punctul 2;

6.2. pentru servicii – documentele specificate în subpunctul 3.1. şi documentul primar ce confirmă prestarea serviciilor.

7. Subiecţii impunerii cu TVA ce efectuează livrări de mărfuri şi/sau servicii destinate implementării proiectelor, scutite de TVA cu drept de deducere, beneficiază de dreptul la restituirea TVA în conformitate cu prevederile art.101 alin.(5) din Codul fiscal nr.1163/1997. Solicitarea restituirii sumei TVA se efectuează prin depunerea la Serviciul Fiscal de Stat a cererii conform modelului stabilit în anexa nr.1 la Regulamentul privind restituirea taxei pe valoarea adăugată, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr.93/2013. În cererea de restituire, subiecţii impunerii cu TVA menţionează, în mod obligatoriu, suma TVA solicitată spre restituire şi prezintă următoarele documente şi/sau informaţii:

7.1. declaraţiile privind TVA cu reflectarea sumei TVA solicitată spre restituire;

7.2. registrele de evidenţă a livrărilor şi procurărilor în care sunt înregistrate operaţiunile de livrare şi procurare;

7.3. copia contractului în baza căruia au fost efectuate livrările scutite de TVA cu drept de deducere;

7.4. în cazul prestării serviciilor şi lucrărilor – actele de executare a lucrărilor;

7.5. facturile fiscale (invoices) pentru livrările scutite de TVA cu drept de deducere;

7.6. scrisoarea emisă pe blanchetă oficială de către Î.S. "Administraţia de Stat a Drumurilor" în proces de reorganizare sau, după caz, de către Serviciul Vamal, semnată de persoana cu funcţie de răspundere/persoana abilitată cu drept de semnătură, care confirmă că mărfurile/serviciile scutite de TVA cu drept de deducere sunt destinate implementării proiectelor.

8. Sumele TVA achitate de donatori, implementatori sau de beneficiarii proiectelor pentru procurările de mărfuri şi/sau servicii efectuate pe teritoriul Republicii Moldova destinate realizării proiectelor efectuate până la intrarea în vigoare a prezentei hotărâri se vor restitui acestora în baza facturilor fiscale şi documentelor ce confirmă achitarea sumelor TVA pentru mărfurile şi/sau serviciile procurate, prezentate împreună cu cererea de restituire la Serviciul Fiscal de Stat.