Lege nr. 122 din 16.08.2019

PARLAMENTUL REPUBLICII MOLDOVA

L E G E

pentru modificarea unor acte legislative

nr. 122  din  16.08.2019

 (în vigoare 01.01.2020, cu excepţia art.I pct.15

şi 16 - 01.01.2022, art.VII - 06.09.2019) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 279-280 art. 401 din 06.09.2019

* * *

Parlamentul adoptă prezenta lege organică.

Art.I. – Codul fiscal nr.1163/1997 (republicat în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, ediţie specială din 8 februarie 2007), cu modificările ulterioare, se modifică după cum urmează:

1. Articolul 5 se completează cu punctul 26¹) cu următorul cuprins:

“26¹) Valoare intrinsecă – valoarea efectivă a mărfii introduse pe sau scoase de pe teritoriul Republicii Moldova, ce nu include costurile de transport, de asigurare şi nici costul încărcării, descărcării şi transbordării mărfii.”

2. La articolul 24, alineatul (19¹) se completează cu textul “ , precum şi a contribuţiilor de asigurări sociale de stat obligatorii aferente tichetelor de masă”.

3. La articolul 33 alineatul (1), după textul “(persoană fizică rezidentă)” se introduce textul “care are un venit anual impozabil mai mic de 360000 de lei, cu excepţia veniturilor prevăzute la art.90¹,”.

4. Articolul 37 va avea următorul cuprins:

“Articolul 37. Subiecţii creşterii sau pierderii de capital

Prevederile prezentului capitol se aplică contribuabililor persoane fizice rezidenţi şi nerezidenţi ai Republicii Moldova care nu practică activitate de întreprinzător şi care vînd, schimbă sau înstrăinează sub altă formă active de capital.”

5. La articolul 40 alineatul (7), textul “20%” se substituie cu textul “50%”.

6. Articolul 41:

la alineatul (1), textul “(persoană fizică sau juridică)” se exclude;

alineatul (2) se abrogă.

7. Articolul 42:

la alineatul (1) litera b), cuvintele “de persoana fizică ce nu desfăşoară activitate de întreprinzător” se exclud;

la alineatul (4), literele a) şi b) se abrogă.

8. La articolul 57:

alineatul (2) va avea următorul cuprins:

“(2) În cazul lichidării agentului economic, beneficiarii proprietăţii distribuite sînt trataţi ca şi cum ei şi-au schimbat cotele de participaţie în capitalul agentului economic lichidat pe o sumă egală cu valoarea de piaţă a proprietăţii obţinute.”

alineatul (3) se abrogă.

9. La articolul 83, alineatul (2) se completează cu litera a²) cu următorul cuprins:

“a²) persoanele fizice rezidente care au utilizat scutirea personală şi au obţinut venituri impozabile anuale mai mari de 360000 de lei pe parcursul perioadei fiscale de declarare, cu excepţia veniturilor prevăzute la art.90¹;”.

10. La articolul 90 alineatul (1), textul “7%”, în ambele cazuri, se substituie cu textul “12%”.

11. La articolul 96 litera b), liniuţele a opta şi a noua se abrogă.

12. Articolul 101 se completează cu alineatul (7¹) cu următorul cuprins:

“(7¹) Prin derogare de la alin.(7), persoanele fizice care, în cadrul tranzacţiilor comerciale (B2C – de la business la consumator), introduc prin intermediul trimiterilor poştale internaţionale mărfuri care au caracter comercial, depăşesc limitele cantitative stabilite de legislaţie sau a căror valoarea intrinsecă depăşeşte suma de 200 de euro per expediere achită TVA în funcţie de valoarea impozabilă a mărfurilor (limita neimpozabilă nu micşorează valoarea impozabilă a mărfurilor). Mărfuri care nu au caracter comercial sînt mărfurile care, cumulativ, prezintă un caracter ocazional, sînt destinate exclusiv uzului personal al destinatarului sau al familiei sale şi care, prin natura sau cantitatea lor, nu sînt destinate activităţii comerciale sau de producţie.”

13. Articolul 124 se completează cu alineatul (1¹) cu următorul cuprins:

(1¹) Accizele nu se achită de către persoanele fizice care introduc mărfuri, în cadrul tranzacţiilor comerciale (B2C – de la business la consumator), prin intermediul trimiterilor poştale internaţionale în cazul în care mărfurile nu au caracter comercial, nu depăşesc limitele cantitative stabilite de legislaţie şi valoarea intrinsecă a acestora nu depăşeşte limita neimpozabilă de 200 de euro. În cazul în care mărfurile au caracter comercial, depăşesc limitele cantitative stabilite de legislaţie sau valoarea intrinsecă a acestora depăşeşte limita neimpozabilă de 200 de euro, acciza se va calcula pornind de la valoarea mărfurilor în vamă, iar limita neimpozabilă menţionată nu micşorează valoarea impozabilă a acestora.”

14. La articolul 226⁶:

alineatul (6) va avea următorul cuprins:

“(6) Pentru subiecţii estimării care au depus declaraţia conform art.226⁷, venitul impozabil estimat va fi determinat prin diminuarea acestuia cu suma de mijloace băneşti declarate.”

articolul se completează cu alineatele (6¹) şi (6²) cu următorul cuprins:

“(6¹) Venitul impozabil estimat de către Serviciul Fiscal de Stat în cadrul controalelor fiscale, indiferent căror perioade le este aferent, nu se va diminua cu 500 mii de lei.

(6²) Venitul impozabil estimat se va diminua cu suma luată ca împrumut de către contribuabilul supus controlului doar în cazul în care contribuabilul va prezenta probe care justifică că din sursa de venit a sumei împrumutate au fost achitate obligaţiile fiscale corespunzătoare la bugetul public naţional şi/sau că suma împrumutată este din contul mijloacelor băneşti declarate conform art.226⁷ alin. (1) sau (7), şi/sau că suma împrumutată reprezintă venit neimpozabil conform art.20.”

15. La articolul 226⁶:

la alineatul (4), textul “ de mijloacele băneşti declarate conform art.226⁷,” se exclude;

alineatul (6) se abrogă;

la alineatul (6²), textul “şi/sau că suma împrumutată este din contul mijloacelor băneşti declarate conform art.226⁷ alin. (1) sau (7),” se exclude.

16. La articolul 226⁷, alineatul (3) se abrogă.

Art.II. – Legea nr.1380/1997 cu privire la tariful vamal (republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, ediţie specială din 1 ianuarie 2007), cu modificările ulterioare, se modifică după cum urmează:

1. La articolul 2, după noţiunea “valoarea în vamă a mărfii” se introduce o noţiune nouă cu următorul cuprins:

“valoare intrinsecă – valoarea efectivă a mărfii introduse pe sau scoase de pe teritoriul Republicii Moldova, ce nu include costurile de transport, de asigurare şi nici costurile încărcării, descărcării şi transbordării mărfii;”.

2. Articolul 28 se completează cu litera h¹) cu următorul cuprins:

“h¹) mărfurile introduse, în cadrul tranzacţiilor comerciale (B2C – de la business la consumator), prin intermediul trimiterilor poştale internaţionale în cazul în care mărfurile nu au caracter comercial, nu depăşesc limitele cantitative stabilite de legislaţie şi valoarea intrinsecă a acestora nu depăşeşte suma de 200 de euro per expediere. Mărfuri care nu au caracter comercial sînt mărfurile care, cumulativ, prezintă un caracter ocazional, sînt destinate exclusiv uzului personal al destinatarului sau al familiei sale şi care, prin natura sau cantitatea lor, nu sînt destinate activităţii comerciale sau de producţie. În cazul în care mărfurile au caracter comercial, depăşesc limitele cantitative stabilite de legislaţie sau valoarea intrinsecă a acestora depăşeşte limita neimpozabilă de 200 de euro, taxa vamală se calculează pornind de la valoarea mărfurilor în vamă, iar limita neimpozabilă menţionată nu micşorează valoarea impozabilă a acestora;”.

Art. III. – Legea nr.1540/1998 privind plata pentru poluarea mediului (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1998, nr.54–55, art.378), cu modificările ulterioare, se modifică după cum urmează:

1. Articolul 11 alineatul (4):

la punctul 2), în tabel, coloana a treia, cifrele “0,18”, “0,50”, “0,75”, “0,85”, “1,00” şi “1,50” se substituie, respectiv, cu cifrele “0,22”, “0,60”, “0,90”, “1,02”, “1,20” şi “1,80”;

la punctul 3), în tabel, coloana a treia, cifrele “0,30”, “0,70”, “1,00” “1,25” şi “2,00” se substituie, respectiv, cu cifrele “0,36”, “0,84”, “1,20”, “1,50” şi “2,40”;

la punctul 4), în tabel, coloana a treia, cifrele “0,15”, “0,30”, “0,38” şi “0,56” se substituie, respectiv, cu cifrele “0,18”, “0,36”, “0,46” şi “0,67”.

2. La anexa nr.2 coloana a doua, cifrele “18,0”, “18,0”, “14,4” şi “14,4” se substituie, respectiv, cu cifrele “21,6”, “21,6”, “17,3” şi “17,3”.

3. La anexa nr.5 coloana a doua, cifrele “234,0”, “234,0”, “198,0” şi “198,0” se substituie, respectiv, cu cifrele “280,8”, “280,8”, “237,6” şi “237,6”.

4. Anexa nr.6:

în coloana a doua, cifrele “0,024”, “0,006” şi “0,003” se substituie, respectiv, cu cifrele “0,029”, “0,007” şi “0,004”;

în coloana a treia, cifrele “0,051”, “0,012” şi “0,006” se substituie, respectiv, cu cifrele “0,061”, “0,014” şi “0,007”.

5. Anexa nr.7:

în coloana a doua, cifrele “5,8”, “1,8”, “0,6” şi “0,3” se substituie, respectiv, cu cifrele “6,96”, “2,16”, “0,72” şi “0,36”;

în coloana a treia, cifrele “20”, “6”, “2”, “1” şi “0,06” se substituie cu cifrele “24”, “7,2”, “2,4”, “1,2” şi “0,072”.

6. Anexa nr.8 va avea următorul cuprins:

Art.IV. – La anexa nr.3 la Legea nr.489/1999 privind sistemul public de asigurări sociale (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2000, nr.1–4, art.2), cu modificările ulterioare, punctul 39) se abrogă.

Art.V. – La articolul 5 din Legea nr.1569/2002 cu privire la modul de introducere şi scoatere a bunurilor de pe teritoriul Republicii Moldova de către persoanele fizice (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.185–189, art.1416), cu modificările ulterioare, alineatul (1) se completează cu litera d¹) cu următorul cuprins:

“d¹) prin derogare de la lit.d), de a primi, în cadrul tranzacţiilor comerciale (B2C – de la business la consumator), prin intermediul trimiterilor poştale internaţionale, fără achitarea drepturilor de import, mărfuri care nu au caracter comercial, nu depăşesc limitele cantitative stabilite de legislaţie şi a căror valoare intrinsecă nu depăşeşte suma de 200 de euro per expediere. Mărfuri care nu au caracter comercial sînt mărfurile care, cumulativ, prezintă un caracter ocazional, sînt destinate exclusiv uzului personal al destinatarului sau al familiei sale şi care, prin natura sau cantitatea lor, nu sînt destinate activităţii comerciale sau de producţie. În cazul în care mărfurile au caracter comercial, depăşesc limitele cantitative stabilite de legislaţie sau valoarea intrinsecă a acestora depăşeşte limita neimpozabilă de 200 de euro, drepturile de import se calculează pornind de la valoarea mărfurilor în vamă, iar limita neimpozabilă menţionată nu micşorează valoarea impozabilă a acestora;”.

Art.VI. – Legea nr.166/2017 cu privire la tichetele de masă (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2017, nr.364–370, art.618), cu modificările ulterioare, se modifică după cum urmează:

1. La articolul 4, alineatul (1) va avea următorul cuprins:

“(1) Valoarea nominală deductibilă în scopuri fiscale a unui tichet de masă pentru o zi lucrătoare trebuie să fie cuprinsă între 35 şi 45 de lei. Valoarea tichetelor de masă nu include contribuţia individuală de asigurări sociale de stat obligatorii.”

2. La articolul 5 alineatul (4), cuvintele “semn după virgulă” se substituie cu cuvintele “număr întreg”.

3. La articolul 7, alineatul (2) va avea următorul cuprins:

“(2) Valoarea nominală deductibilă a tichetelor de masă acordate de către angajator salariaţilor, potrivit prezentei legi, reprezintă un venit din care nu se calculează prime de asigurare obligatorie de asistenţă medicală (datorate de angajator şi angajat) şi impozit pe venit din salariu. În cazul în care valoarea nominală a tichetelor este mai mare decît limita stabilită la art.4 alin.(1), pentru suma care depăşeşte limita respectivă se calculează contribuţii de asigurări sociale de stat obligatorii, prime de asigurare obligatorie de asistenţă medicală şi impozit pe venit din salariu.”

Art.VII. – La articolul 16 din Legea nr.180/2018 privind declararea voluntară şi stimularea fiscală (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2018, nr.309–320, art.500), cu modificările ulterioare, alineatele (1)–(6) se abrogă.

Art.VIII. – (1) Prin derogare de la prevederile art.56 alin.(2) din Legea nr.100/2017 cu privire la actele normative, prezenta lege intră în vigoare la 1 ianuarie 2020, cu excepţia art.I pct.15 şi 16, care intră în vigoare la 1 ianuarie 2022, şi a art.VII, care intră în vigoare la data publicării legii în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

(2) Venitul impozabil estimat de către Serviciul Fiscal de Stat în cadrul controalelor fiscale iniţiate începînd cu 1 ianuarie 2022, indiferent căror perioade le este aferent, nu se va diminua cu suma declarată conform art.226⁷ din Codul fiscal.