Lege nr. 128 din 02.07.2026

PARLAMENTUL REPUBLICII MOLDOVA

L E G E

pentru modificarea unor acte normative

(ajustarea cadrului normativ cu privire la

 schimbul automat de informaţii privind

conturile financiare)

nr. 128  din  02.07.2026

 (în vigoare 01.01.2027) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 305-308 art. 324 din 14.07.2026

* * *

Parlamentul adoptă prezenta lege organică.

Art.I. – La articolul 103¹ din Legea nr.114/2012 cu privire la serviciile de plată şi moneda electronică (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2012, nr.193–197, art.661), cu modificările ulterioare, alineatul (4) se completează cu litera h) cu următorul cuprins:

"h) furnizarea către Serviciul Fiscal de Stat a informaţiei în conformitate cu prevederile şi în limitele Acordului multilateral al autorităţilor competente pentru schimbul automat de informaţii privind conturile financiare."

Art.II. – Legea nr.69/2023 privind implementarea prevederilor Acordului multilateral al autorităţilor competente pentru schimbul automat de informaţii privind conturile financiare (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2023, nr.126, art.199), cu modificările ulterioare, se modifică după cum urmează:

1. La articolul 1, după cuvintele "conturile financiare" se introduc cuvintele "şi a Actului adiţional la acesta".

2. La articolul 2, în noţiunea "Standard comun de raportare", textul "(care include Comentariile)" se substituie cu textul " , inclusiv Comentariile la acesta, cu modificările ulterioare".

3. La articolul 3:

punctul 1) va avea următorul cuprins:

"1) în cazul unei persoane fizice – numele, adresa, jurisdicţia de rezidenţă, numărul de identificare fiscală, data şi locul naşterii fiecărei persoane raportabile care este titularul contului, precum şi informaţia dacă titularul contului a furnizat o declaraţie pe propria răspundere valabilă;"

articolul se completează cu punctele 1¹) şi 1²) cu următorul cuprins:

"1¹) în cazul unei entităţi care este titularul contului şi care, după aplicarea procedurilor de precauţie în conformitate cu Standardul comun de raportare, este identificată ca având una sau mai multe persoane care, deţinând controlul, devin persoane raportabile – denumirea, sediul, jurisdicţia de rezidenţă şi numărul de identificare fiscală ale entităţii, precum şi numele, adresa, jurisdicţia de rezidenţă, numărul de identificare fiscală, data şi locul naşterii fiecărei persoane raportabile, precum şi rolul/rolurile în temeiul căruia/cărora fiecare persoană raportabilă este o persoană care exercită controlul asupra entităţii şi informaţia dacă a fost furnizată o declaraţie pe propria răspundere valabilă pentru fiecare persoană raportabilă;

1²) informaţia dacă contul este un cont deţinut în comun, precizându-se numărul de titulari ai acestui cont;"

punctul 2) se completează cu textul " , tipul de cont şi informaţia dacă contul este un cont preexistent sau un cont nou";

la punctul 6), cuvântul "şi" se exclude;

articolul se completează cu punctul 6¹) cu următorul cuprins:

"6¹) în cazul oricărei participaţii în capitalurile proprii deţinute într-o entitate de investiţii care este o construcţie juridică – rolul/rolurile în temeiul căruia/cărora persoana raportabilă este un deţinător de participaţii în capitalurile proprii;".

Art.III. – (1) Prezenta lege intră în vigoare la data de 1 ianuarie 2027.

(2) Instituţiile financiare raportoare prezintă Serviciului Fiscal de Stat informaţiile colectate, conform modificărilor efectuate prin prezenta lege, aferente perioadelor care încep cu anul 2027.

(3) Serviciul Fiscal de Stat transmite autorităţilor competente ale jurisdicţiilor participante informaţiile recepţionate de la instituţiile financiare raportoare, conform modificărilor efectuate prin prezenta lege, aferente perioadelor care încep cu anul 2027.

(4) În cazul conturilor raportabile care sunt administrate de o instituţie financiară raportoare la 31 decembrie 2026 şi pentru perioadele de raportare care se încheie în al doilea an calendaristic care urmează acestei date, instituţiile financiare raportoare prezintă Serviciului Fiscal de Stat informaţiile cu privire la rolul/rolurile în temeiul căruia/cărora fiecare persoană raportabilă este o persoană care exercită controlul asupra entităţii sau un deţinător de participaţii în capitalurile proprii ale entităţii, numai dacă aceste informaţii sunt disponibile în datele accesibile pentru căutare electronică păstrate de instituţia financiară raportoare.