286/14.03.2007 Hotărîre pentru aprobarea Regulamentului cu privire la modalitatea aplicării Legii nr.389-XVI din 8 decembrie 2006 privind anularea majorărilor de întîrziere şi a amenzilor

GUVERNUL REPUBLICII MOLDOVA

H O T Ă R Î R E

pentru aprobarea Regulamentului cu privire la modalitatea aplicării

Legii nr.389-XVI din 8 decembrie 2006 privind anularea

majorărilor de întîrziere şi a amenzilor

nr. 286  din  14.03.2007

 (în vigoare 16.03.2007) 

Monitorul Oficial nr.36-38 art.284 din 16.03.2007

* * *

Întru executarea articolului 4 din Legea nr.389-XVI din 8 decembrie 2006 privind anularea majorărilor de întîrziere şi a amenzilor (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2006, nr.195-198, art.928), Guvernul

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Regulamentul cu privire la modalitatea aplicării Legii nr.389-XVI din 8 decembrie 2006 privind anularea majorărilor de întîrziere şi a amenzilor (se anexează).

2. Inspectoratul Fiscal Principal de Stat şi Serviciul Vamal, în termen de pînă la 2 aprilie 2007, vor prezenta Guvernului spre examinare listele contribuabililor care au respectat condiţiile Legii nr.389-XVI din 8 decembrie 2006 privind anularea majorărilor de întîrziere şi a amenzilor, numărul total al contribuabililor cărora li se anulează majorările de întîrziere şi amenzile, precum şi sumele majorărilor de întîrziere şi amenzilor care se anulează.

3. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina dlui Sergiu Puşcuţa, şef al Inspectoratului Fiscal Principal de Stat, şi dnei Feodosia Furculiţa, director general al Serviciului Vamal.

 Aprobat

prin Hotărîrea Guvernului

nr.286 din 14 martie 2007

Regulament

cu privire la modalitatea aplicării Legii nr.389-XVI din 8 decembrie 2006

privind anularea majorărilor de întîrziere şi a amenzilor

I. Dispoziţii generale

1. Prezentul Regulament este elaborat în conformitate cu articolul 4 din Legea nr.389-XVI din 8 decembrie 2006 privind anularea majorărilor de întîrziere şi a amenzilor (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2006, nr.195-198, art.928) (în continuare - Lege).

2. Prezentul Regulament are efect juridic asupra impozitelor şi taxelor aferente bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, precum şi asupra primelor de asistenţă medicală obligatorie, fiind executoriu pentru organele cu atribuţii de administrare fiscală, conform competenţelor pe care le deţin.

3. În cadrul sistemului de evidenţă al Serviciului Fiscal de Stat verificarea executării condiţiilor Legii se efectuează pentru impozitele, taxele şi primele de asistenţă medicală obligatorie, specificate în Lista veniturilor bugetului public naţional administrate de Serviciul Fiscal de Stat, expusă în anexa nr.5 la Regulamentul privind modul de efectuare a înscrierilor în conturile personale ale contribuabililor şi perfectarea rapoartelor asupra obligaţiilor fiscale, inclusiv asupra restanţelor, aprobat prin ordinul ministrului finanţelor nr.103 din 9 decembrie 2005 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2006, nr.79-82, art.278), cu excepţia veniturilor aferente următoarelor coduri şi capitole ale clasificaţiei de venituri bugetare:121§02; 121§31; 121§33; 121§35; 121§36; 123§01; 123§02; 123§04; 123§05; 123§06; 123§08; 123§09; 123§11; 123§12; 123§14; 123§15; 123§17; 124; 112§01; 112§02; 112§03; 112§11; 112§12; 123§19.

4. În cadrul sistemului de evidenţă al Serviciului Fiscal de Stat se includ spre anulare:

a) majorările de întîrziere reflectate în conturile personale ale contribuabililor, conform situaţiei din 31 decembrie 2006, aferente impozitelor, taxelor şi primelor de asistenţă medicală obligatorie, supuse verificării, pentru a determina executarea condiţiilor Legii;

b) amenzile reflectate în conturile personale ale contribuabililor, conform situaţiei din 31 decembrie 2006, la codurile clasificaţiei de venituri bugetare 123§07 şi 123§18, precum şi amenzile reflectate corespunzător impozitelor, taxelor şi primelor de asistenţă medicală obligatorie, supuse verificării, pentru a determina executarea condiţiilor Legii.

5. Pentru majorările de întîrziere şi amenzile pasibile anulării, pentru perioada din 31 decembrie 2006 pînă la data aprobării de către Guvern a listei contribuabililor cărora li se anulează majorările de întîrziere şi amenzile, nu se aplică măsuri de asigurare a stingerii obligaţiei fiscale/vamale.

II. Întocmirea de către organele fiscale a listelor contribuabililor

care au respectat condiţiile Legii

6. Organele fiscale, în corespundere cu informaţia reflectată în sistemul de evidenţă al Serviciului Fiscal de Stat pentru contribuabilii din raza sa de deservire, care, pînă la 31 decembrie 2006, au stins restanţele faţă de bugetul de stat, bugetele unităţilor administrativ-teritoriale şi fondul obligatoriu de asistenţă medicală, vor întocmi listele, conform anexei nr.1 la prezentul Regulament.

7. La cererea contribuabilului, în cazul prezentării documentelor confirmative sau din iniţiativa proprie a organului fiscal sau a altui organ cu atribuţie de administrare fiscală, în scopul determinării faptului stingerii impozitelor, taxelor, primelor de asistenţă medicală obligatorie, se vor examina şi situaţiile expuse la punctul 8 al prezentului Regulament.

8. Se vor considera stinse pînă la 31 decembrie 2006 impozitele, taxele şi primele de asistenţă medicală obligatorie:

a) care au fost achitate prin virament prin instituţiile financiare, inclusiv cu data de 29 decembrie 2006, sau în numerar, inclusiv cu data de 31 decembrie 2006, nefiind reflectate în fişa personală a contribuabilului respectiv;

b) pentru care, la data întocmirii listelor, la organele Trezoreriei de Stat sau la Inspectoratul Fiscal Principal de Stat au fost prezentate documentele trezoreriale pentru trecerea în contul restanţei a sumei plătite în plus sau a sumei care, conform legislaţiei fiscale, urma a fi restituită, cu condiţia reflectării în fişa personală a contribuabilului, conform situaţiei din 31 decembrie 2006, a sumei plătite în plus sau a sumei care, potrivit legislaţiei fiscale, urma a fi restituită;

c) calculate de către/pentru posesorii recipiselor trezoreriale de creanţe ale Ministerului Finanţelor pentru anul 2006, inclusiv pe rezultatele controalelor, care sînt pasibile stingerii din limita sumei cesionate către stat pentru anul 2006;

d) care au fost achitate în casieriile organelor fiscale / încasate de organele fiscale sau de serviciile de colectare a impozitelor şi taxelor locale, conform legislaţiei fiscale, pînă la 31 decembrie 2006;

e) pentru care în dările de seamă fiscale (documentele privind calcularea şi stingerea impozitelor) au fost admise erori, cu condiţia că sumele în cauză urmează a fi reflectate în conturile personale ale contribuabilului respectiv pînă la 31 decembrie 2006;

f) pentru care au devenit definitive şi irevocabile hotărîrile instanţelor judecătoreşti privind stingerea impozitelor, taxelor şi primelor de asistenţă medicală obligatorie, calculate pînă la 31 decembrie 2006;

g) pasibile stingerii din contul şi în limita subvenţionărilor acordate producătorilor agricoli corespunzător cererilor prezentate pînă la 31 decembrie 2006, în conformitate cu Regulamentul privind modul de utilizare a mijloacelor fondului pentru subvenţionarea producătorilor agricoli, aprobat prin Hotărîrea Parlamentului nr.381-XVI din 29 decembrie 2005 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2006, nr.16-19, art.76);

h) care cad sub incidenţa Legii nr.39-XVI din 2 martie 2006 privind instituirea unor măsuri suplimentare de susţinere a activităţii de întreprinzător desfăşurate în localităţile din stînga Nistrului ale raionului Dubăsari (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2006, nr.51-54, art.215, cu modificările ulterioare).

9. Contribuabilii, pentru care faptul executării Legii a fost determinat ca urmare a examinării situaţiilor expuse la punctul 8, în temeiul deciziei conducerii organului fiscal (conducerii Inspectoratului Fiscal Principal de Stat - în cazul contribuabililor mari) sau a altui organ cu atribuţie de administrare fiscală, se includ suplimentar în lista întocmită, conform punctului 6 al prezentului Regulament.

La decizia conducerii organului fiscal (conducerii Inspectoratului Fiscal Principal de Stat - în cazul contribuabililor mari) în lista întocmită pot fi incluşi suplimentar, conform punctului 6 al prezentului Regulament, contribuabilii care, pînă la 31 decembrie 2006, au admis restanţă cumulativă faţă de bugetul de stat, bugetele unităţilor administrativ-teritoriale şi fondul obligatoriu de asistenţă medicală, ce nu depăşeşte 10 lei, inclusiv.

10. În sensul prezentului Regulament, întreprinderile de bază şi subdiviziunile contribuabililor (cu excepţia contribuabililor mari) se examinează separat de către organele fiscale, în raza de deservire a cărora sînt amplasate, şi se includ în listele întocmite de către organele fiscale desemnate, după cum urmează:

a) întreprinderea de bază - în cazul stingerii restanţelor faţă de bugetul de stat, bugetul unităţii administrativ-teritoriale, pe teritoriul căreia este amplasată, şi faţă de fondul obligatoriu de asistenţă medicală;

b) subdiviziunile - în cazul stingerii restanţelor faţă de bugetul unităţii administrativ-teritoriale, pe teritoriul căreia sînt amplasate.

Contribuabilii mari, care se deservesc la Inspectoratul Fiscal Principal de Stat şi care au în componenţa sa subdiviziuni amplasate în diferite unităţi administrativ-teritoriale, se includ în lista întocmită de către Inspectoratul Fiscal Principal de Stat corespunzător impozitelor şi taxelor stinse faţă de bugetul de stat şi bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, precum şi faţă de fondul obligatoriu de asistenţă medicală, în modul expus la lit.a) şi b) ale prezentului punct.

11. În liste se includ contribuabilii care, activînd în condiţii de acord-memorandum sau de acord încheiat cu organul fiscal în conformitate cu art.180 din Titlul V al Codului fiscal, au stins restanţele pînă la 31 decembrie 2006, inclusiv la impozitele, taxele şi primele de asistenţă medicală obligatorie, ce constituie obiecte ale concilierii şi a căror termene de achitare au parvenit pînă la 31 decembrie 2006.

12. Pentru contribuabilii care, pînă la 31 decembrie 2006, au stins restanţele faţă de bugetul de stat, bugetele unităţilor administrativ-teritoriale şi fondul obligatoriu de asistenţă medicală, în cuantumul majorărilor de întîrziere şi amenzilor spre anulare se includ şi majorările de întîrziere şi amenzile reflectate în deciziile asupra cazurilor de încălcare fiscală, întocmite/intrate în vigoare inclusiv pînă la 31 decembrie 2006.

13. Listele contribuabililor care au respectat condiţiile Legii se tipăresc pe suport de hîrtie în două exemplare, ambele fiind identice. În denumirea listei se subliniază sintagma “agenţi economici”. Listele, pe suport de hîrtie, se numerotează, se şnuruiesc, se sigilează. Listele sigilate se autentifică prin semnătura persoanei responsabile de întocmirea listelor şi prin semnătura conducerii organului fiscal (conducerii Inspectoratului Fiscal Principal de Stat - în cazul contribuabililor mari), cu aplicarea ştampilei organului respectiv.

14. Un exemplar de liste, perfectate în modul expus la punctul 13 al prezentului Regulament, se înaintează Inspectoratului Fiscal Principal de Stat de către organele fiscale în termen de pînă la 20 martie 2007.

15. Organele fiscale, corespunzător obligaţiilor fiscale ale cetăţenilor administrate de ele, întocmesc listele contribuabililor care au respectat condiţiile Legii, conform anexei nr.1 la prezentul Regulament, subliniind în denumire cuvîntul “cetăţeni”.

Listele pentru cetăţeni se întocmesc respectînd prevederile punctelor 6, 7, 8 şi 9 ale prezentului Regulament.

Listele, pe suport de hîrtie, se numerotează, se şnuruiesc, se sigilează, se autentifică prin semnătura persoanei responsabile de întocmirea listelor şi prin semnătura conducerii organului fiscal.

16. Listele întocmite în modul expus la punctul 15 al prezentului Regulament se înaintează Inspectoratului Fiscal Principal de Stat în termen de pînă la 20 martie 2007.

III. Întocmirea de către serviciile de colectare a impozitelor şi taxelor locale

a listelor contribuabililor care au respectat condiţiile Legii

17. Serviciile de colectare a impozitelor şi taxelor locale, corespunzător obligaţiilor fiscale administrate, întocmesc listele contribuabililor care au respectat condiţiile Legii, conform anexelor nr.2 şi nr.3 la prezentul Regulament, separat pentru gospodăriile ţărăneşti şi separat pentru cetăţeni. Listele, pe suport de hîrtie, se numerotează, se şnuruiesc, se sigilează, se autentifică prin semnătura persoanei responsabile de întocmirea listelor şi prin semnătura primarului.

18. Un exemplar de liste perfectate în modul expus la punctul 17 al prezentului Regulament se înaintează organului fiscal, în raza căruia îşi are sediul primăria, în termen de pînă la 15 martie 2007.

19. În temeiul listelor prezentate de către serviciile de colectare a impozitelor şi taxelor locale, organele fiscale întocmesc şi înaintează Inspectoratului Fiscal Principal de Stat, în termen de pînă la 20 martie 2007, listele generalizate, conform anexei nr.4 la prezentul Regulament.

La perfectarea listei generalizate se va ţine cont de faptul că la rîndul “Total”:

a) la rubrica “majorări de întîrziere” se indică suma cumulativă a majorărilor de întîrziere indicate la rîndul “Total” coloana 5 din anexa nr.2 şi coloana 5 din anexa nr.3 la prezentul Regulament;

b) la rubrica “amenzi” se indică suma cumulativă a amenzilor indicate la rîndul “Total” coloana 10 din anexa nr.2 şi coloana 8 din anexa nr.3 la prezentul Regulament.

IV. Întocmirea de către organele vamale a listelor contribuabililor

care au respectat condiţiile Legii

20. Organele vamale, corespunzător obligaţiilor fiscale administrate, întocmesc listele contribuabililor care au respectat condiţiile Legii, conform anexei nr.1 la prezentul Regulament.

21. În liste se includ contribuabilii care, conform situaţiei din 31 decembrie 2006, au stins mărimea integrală a drepturilor de import/export şi/sau contribuabilii pentru care faptul executării condiţiilor Legii a fost determinat în urma examinării situaţiilor expuse la punctul 8 din prezentul Regulament.

De anularea amenzilor, calculate ca măsură de răspundere pentru încălcare fiscală, aplicate conform deciziilor adoptate asupra cazurilor de contravenţii vamale, intrate în vigoare pînă la 31 decembrie 2006, indiferent de faptul reflectării sau nu a operaţiunii de calcul în fişele de evidenţă, precum şi indiferent de achitarea sau nu a amenzii în anul 2007, beneficiază, de asemenea, contribuabilii care, pînă la 31 decembrie 2006, nu aveau înregistrate datorii la plata drepturilor de import/export.

22. Listele contribuabililor care au respectat condiţiile Legii se tipăresc pe suport de hîrtie în două exemplare, ambele fiind identice. Listele, pe suport de hîrtie, se numerotează, se şnuruiesc, se sigilează, se autentifică prin semnătura persoanei responsabile de întocmirea listelor şi prin semnătura şefului organului vamal.

23. Un exemplar de liste, perfectate în modul expus la punctul 22 al prezentului Regulament, se înaintează de către organele vamale Serviciului Vamal în termen de pînă la 2 aprilie 2007.

V. Anularea majorărilor de întîrziere şi a amenzilor

24. Înscrierile în sistemele de evidenţă ale organelor cu atribuţii de administrare fiscală privind anularea majorărilor de întîrziere şi a amenzilor se efectuează numai după aprobarea de către Guvern a listei contribuabililor care au respectat condiţiile Legii.

25. Contribuabililor care, activînd în condiţii de acord-memorandum sau de acord încheiat cu organul fiscal/vamal în conformitate cu art.180 din Titlul V al Codului fiscal, conform situaţiei din 31 decembrie 2006, au executat cerinţele punctului 11 din prezentul Regulament, li se anulează 100% din majorarea de întîrziere, inclusiv a cărei plată este amînată sau eşalonată (reeşalonată), potrivit legislaţiei în vigoare, şi 100% din amendă, inclusiv a cărei plată este amînată sau eşalonată (reeşalonată) potrivit legislaţiei în vigoare.

26. Serviciile de colectare a impozitelor şi taxelor locale, după reflectarea în sistemele sale de evidenţă a anulării majorărilor de întîrziere şi a amenzilor, vor prezenta informaţia respectivă, conform modelului expus în anexa nr.5 la prezentul Regulament, organului fiscal în raza de deservire a căruia îşi are sediul primăria. Pentru fiecare primărie suma totală din informaţia perfectată conform anexei nr.5 la prezentul Regulament trebuie să coincidă cu suma aprobată spre anulare de către Guvern pentru primăria respectivă.

Organul fiscal, în temeiul informaţiei prezentate, va reflecta în contul personal al primăriei anularea majorărilor de întîrziere şi a amenzilor, corespunzător obligaţiilor fiscale administrate de primărie.