Acord din 08.10.96 dintre Guvernul Republicii Moldova şi Guvernul Federaţiei Ruse privind colaborarea şi schimbul de informaţii în domeniul combaterii contravenţiilor financiare şi fiscale

Notă: Aprobat prin Hot. Guv. nr.493 din 05.05.98 Acord între Guvernul Republicii Moldova şi Guvernul Federaţiei Ruse privind colaborarea şi schimbul de informaţii în domeniul combaterii contravenţiilor financiare şi fiscale din 08.10.96 Publicat în ediţia oficială "Tratate internaţionale", 1999, volumul 21, pag.258 Monitorul Oficial al R.Moldova nr.28-29 din 02.04.1998 * * * ----------------------------- * Semnat la Moscova, la 8 octombrie 1996. În vigoare din 10 iulie 1998. Guvernul Republicii Moldova şi Guvernul Federaţiei Ruse, denumite în continuare Părţi, conducîndu-se de legislaţia în vigoare şi de angajamentele internaţionale asumate de statele lor, reeşind din interesul reciproc pentru soluţionarea eficientă a probelemelor legate de depistarea, prevenirea şi suprimarea crimelor şi infracţiunilor din sfera legislaţiei financiare şi fiscale, atribuind o deosebită importanţă folosirii în aceste scopuri a tuturor mijloacelor legale şi de altă natură, au convenit asupra celor ce urmează: Articolul 1 Obiectul Acordului 1. Obiectul prezentului Acord îl constituie colaborarea organelor competente ale Părţilor în scopul organizării unei lupte eficiente pentru depistarea, prevenirea şi suprimarea acelor crime şi infracţiuni din sfera legislaţiei financiare şi fiscale, care intră în atribuţiile organelor competente ale Părţilor. 2. Prezentul Acord nu afectează drepturile şi obligaţiunile Părţilor ce decurg din acordurile internaţionale privind asistenţa juridică în cauzele civile şi penale. Articolul 2 Organele competente 1. În scopurile prezentului Acord organele competente ale Părţilor sînt: din partea Republicii Moldova - Departamentul Control Financiar şi Revizie pe lîngă Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova; din partea Federaţiei Ruse - Serviciul Federal ai Poliţiei, Fiscale a Federaţiei Ruse. 2. În cazul modificării denumirii oficiale a organelor competente, Părţile se vor informa reciproc imediat. Articolul 3 Formele de colaborare În cadrul prezentului Acord, Părţile vor utiliza următoarele forme de colaborare: schimbul de informaţii privind crimele şi infracţiunile din sfera legislaţiei financiare şi fiscale; conlucrarea în problemele desfăşurării unor acţiuni îndreptate spre depistarea, prevenirea şi suprimarea crimelor şi infracţiunilor din sfera legislaţiei financiare şi fiscale; prezentarea copiilor documentelor autentificate în modul stabilit, ce ţin de impozitarea persoanelor juridice şi fizice; schimbul de informaţii privind sistemele naţionale de impozitare, modificările şi completările introduse în legislaţia fiscală, precum şi recomandările metodice privind organizarea luptei cu crimele şi infracţiunile din sfera legislaţiei financiare şi fiscale; schimbul de experienţă în crearea şi exploatarea sistemelor informaţionale folosite pentru combaterea crimelor şi infracţiunilor din sfera legislaţiei financiare şi fiscale; coordonarea activităţii şi acordarea asistenţei necesare în problemele apărute în cadrul colaborării, inclusiv crearea grupurilor de lucru, schimbul de reprezentanţi şi pregătirea cadrelor, precum şi organizarea conferinţelor ştiinţifico-practice şi seminarelor pe problemele combaterii crimelor şi infracţiunilor din sfera legislaţiei financiare şi fiscale. În problemele legate de îndeplinirea prezentului Acord, organele competente ale Părţilor vor contacta nemijlocit. Articolul 4 Schimbul de informaţii privind crimele şi infracţiunile din sfera legislaţiei financiare şi fiscale 1. Schimbul de informaţii privind crimele şi infracţiunile financiare şi fiscale prevede prezentarea datelor cu privire la: tăinuirea veniturilor de către persoanele juridice şi (sau) fizice pentru a nu fi impozitate, cu indicare metodelor folosite; deschiderea conturilor în băncile de stat şi comerciale de către persoanele juridice şi (sau) fizice, precum şi rulajul sumelor pe aceste conturi, dacă există temeiuri să se considere că în respectivele conturi sînt înscrise sume tăinuite de la impozitare; venituri, volumele bazei impozabile şi sumele impozitelor încasate de la persoanele juridice şi (sau) fizice, care au încălcat legislaţia financiară şi fiscală, precum şi despre măsurile întreprinse în scopul depistării, prevenirii şi suprimării crimelor şi infracţiunilor din sfera legislaţiei financiare şi fiscale. 2. Informaţiile, prevăzute în punctul 1 al prezentului articol, se prezintă de organul competent al unei Părţi, la interpelarea organului competent al celeilalte Părţi, cu condiţia ca atare informaţii să nu contravină intereselor statului şi legialaţiei în vigoare a Părţii interpelate. Dacă organul competent al uneia dintre Părţi consideră că informaţia de care dispune prezintă interes pentru organul competent al celeilalte Părţi, primul poate transmite această informaţie din prorie iniţiativă. Articolul 5 Derularea acţiunilor Coordonarea acţiunilor organelor competente ale Părţilor în cadrul îndeplinirii măsurilor de depistare, prevenire şi suprimare a crimelor şi infracţiunilor din sfera legialaţie financiare şi fiscale referitor la persoanele, care au comis atare crime sau infracţiuni sau sînt bănuite de săvîrşirea lor, include planificarea şi folosirea forţelor şi mijloacelor coumune, schimbul de informaţii asupra etapelor de desfăşurare şi a rezultatelor acestor acţiuni. Articolul Prezentarea copiilor documentelor Organele competente ale Părţilor îşi prezintă unul altuia, la interpelare, copiile documentelor referitoare la impozitarea persoanelor juridice şi fizice (conturi, facturi, aranjamente, contacte, certificate note etc.), precum şi a documentelor vizînd chestiuni legate de crimele şi contravenţiile din sfera legislaţiei financiare şi fiscale. Copiile se autentifică prin semnătura persoanei împuternicite a agentului economic şi cu ştampila acestuia, iar dacă aceasta nu este posibil - prin semnătura executoriului interpelării şi cu ştampila organului, care a executat interpelarea. Articolul 7 Schimbul de materiale cu careacte juridic Organele competente ale Părţilor vor efectua cu regularitate schimburi de informaţii privind sistemele fiscale naţionale, bazele juridice de cercetare a crimelor şi de efectuare a procedurilor în cazurile de contravenţii administrative în sfera legislaţiei financiare şi fiscale, se vor informa reciproc la timp despre modificările operate în legislaţia fiscală, despre adoptarea noilor acte juridice, precum şi schimbările introduse în actele normative în vigoare. Articolul 8 Colaborarea în chestiunile asigurării informaţionale Organele competente ale Părţilor vor face schimb de experienţă, metodice, mijloace de asigurare cu programe şi materiale ştiinţifice în chesiuni privind crearea şi funcţionarea sistemelor informaţionale pentru organizarea combaterii crimelor şi infracţiunilor din sfera legislaţiei financiare şi fiscale. Articolul 9 Colaborarea şi schimbul de experineţă în domeniul pregătirii cadrelor Organele competente ale Părţilor vor colabora în domeniul pregătirii şi recalificării cadrelor în baza propriilor instituţii de învăţămînt, prin desfăşurarea unor investigaţii ştiinţifice comune, a conferinţelor ştiinţifico-practice şi seminarelor pe problemele actuale privind combaterea crimelor şi infracţiunilor din sfera legislaţiei financiare şi fiscale. Formele concrete de realizare a colaborării, prevăzute în prezentul articol, şi, în special, finanţarea acesteia se vor specifica în acorduri separate, încheiate de organele competente ale Părţilor. Articolul 10 Forma şi conţinutul interpelării 1. Interpelarea pentru primirea informaţiei se va transmite în scris prin intermediul comunicaţiilor de teletaip, fax ori celei computerizate. În cazuri urgente, se va accepta transmiterea orală a interpelării prin telefon, cu confiramarea imediată a acesteia în scris. În cazul utilizării comunicaţiei prin fax, telex sau celei computerizate, organul interpelat este în drept să solicite confirmarea acestora în scris. 2. Interpelarea pentru primirea informaţiei va conţine: denumirea organului competent interpelator; denumirea organului competent interpelat; expunerea esenţei interpelării şi temeiului acesteia, precum şi alte informaţii necesare pentru executarea ei. Articolul 11 Executarea interpelării 1. Interpelarea se execută imediat. Organul competent interpelat este în drept să solicite pentru precizări informaţii suplimentare, dacă acestea sînt necesre pentru executarea interpelării. 2. În cazul cînd executarea interpelării este imposibilă, organul competent interpelat comunică imediat aceasta organului competent interpelator. Executarea interpelării se va refuza în cazul cînd aceasta poate prejudicia suveranitatea ori securitatea statului sau contravine principiilor de bază ale legislaţiei statului de origine a organului competent interpelat. Cauzele refuzului de a executa interpelare sînt comunicate organului competent interpelator. 3. Organul competent interpelat poate permite reprezentanţilor împuterniciţi ai organului competent interpelator să participe la executarea interpelării în teritoriul statului său, asigurînd condiţii necesare pentru activitatea lor, dacă aceasta nu contravine legialaţiei acestui stat. Articolul 12 Limba interpelării Înterpelarea pentru primirea informaţiei şi răspunsul la ea se întocmesc în limba acceptată de către organele competente ale Părţilor. Articolul 13 Utilizarea informaţiei Organul competent al uneia dintre Părţi, la solicitarea organului competent al celeilate Părţi, garantează confidenţialitatea informaţiei în chestiunile ce ţin de depistarea, prevenirea şi suprimare crimelor şi infracţiunilor din sfera legialaţiei financiare şi fiscale. Informaţia, parvenită în limitele prezentului Acord, nu poate fi transmisă terţelor părţi fără acceptul în scris al organului competent ce a prezentat această informaţie. Articolul 14 Cheltuielile Organele competente ale Părţilor vor suporta cheltuielile ce ţin de executarea prezentului Acord pe teritoriul statelor lor. În cazul cînd interpelările recepţionate necesită cheltuieli suplimentare, chestiunea funanţării lor se va examina, prin înţelegerea Părţilor, de către organele competente ale acestora. Organele competente ale Părţilor îşi vor compensa reciproc cheltuielile pentru plata serviciilor translatorilor, care pot fi necesare pentru executarea interpelării, dacă nu se va conveni altfel. În cazul întîlnirilor convenite, dacă nu există o altă înţelegere mutuală în scris, organul competent respectiv va asigura şi va suporta cheltuielile ce ţin de primirea în teritoriul statului său a delegaţiei celuilalt organ competent, iar organul competent trimiţător va suporta spezele de călătorie. Articolul 15 Măsurile ulterioare de realizare a Acordului Reprezentanţii organelor competente ale Părţilor vor organiza, ori de cîte ori va fi necesar, întîlniri pentru examinarea problemelor ce ţin de realizarea prezentului Acord. Articolul 16 Intrarea în vigoare şi încetarea acţiunii Acordului Prezentul Acord intră în vigoare din datea ultimei notificări în scris, prin canale diplomatice, privind indeplinirea de către Părţi a procedurilor interne necesare intrării lui în vigoare. Prezentul Acord se încheie pe un termen de cinci ani. Acţiunea lui se va prelungi în mod automat pentru următorii termeni de cinci ani, dacă nici una dintre Părţi nu va înştiinţa în scris cealaltă Parte, cu cel puţin şase luni pînă la expirarea termenului de acţiune despre intenţia sa de a denunţa prezentul Acord. Întocmit în oraşul Moscova la "8" octombrie 1996, în două exemplare, fiecare în limbile moldovenească şi rusă, ambele texte avînd aceeaşi valoare juridică.