Acord din 23.04.2008 între Guvernul Republicii Moldova şi Guvernul Republicii Azerbaidjan privind colaborarea şi schimbul de informaţii în domeniul combaterii contravenţiilor fiscale
ACORD BILATERAL
A C O R D
între Guvernul Republicii Moldova şi Guvernul Republicii Azerbaidjan
privind colaborarea şi schimbul de informaţii în domeniul
combaterii contravenţiilor fiscale
Baku, 23 aprilie 2008
(în vigoare 26.08.2010)
Tratate internaţionale nr.46, pag.4, 2015
* * *
Notă: Acordul aprobat prin Hot.Guv. nr.751 din 18.08.2010
Guvernul Republicii Moldova şi Guvernul Republicii Azerbaidjan, denumite în continuare Părţi,
bazîndu-se pe prevederile Acordului între statele-membre ale Comunităţii Statelor Independente privind colaborarea şi asistenţa reciprocă în problemele respectării legislaţiei fiscale şi combaterii contravenţiilor în acest domeniu, semnat la 4 iunie 1999,
conducîndu-se de legislaţiile naţionale şi angajamentele internaţionale ale statelor sale,
reieşind din interesul comun în soluţionarea efectivă a sarcinilor ce ţin de prevenirea, descoperirea şi reprimarea contravenţiilor fiscale,
atribuind o importanţă majoră folosirii în aceste scopuri a tuturor posibilităţilor juridice,
au convenit asupra următoarelor:
Articolul 1
Scopul Acordului
1. Scopul prezentului Acord este cooperarea autorităţilor competente ale Părţilor în domeniul organizării combaterii efective a contravenţiilor fiscale.
2. Prezentul Acord nu afectează drepturile şi angajamentele Părţilor ce reies din tratatele internaţionale privind asistenţa juridică în materie civilă şi penală, la care Republica Moldova şi Republica Azerbaidjan sunt părţi.
Articolul 2
Autorităţi competente
În scopul prezentului Acord “autoritate competentă” înseamnă:
pentru Guvernul Republicii Moldova – Centrul pentru Combaterea Crimelor Economice şi Corupţiei al Republicii Moldova;
pentru Guvernul Republicii Azerbaidjan – Ministerul Fiscal al Republicii Azerbaidjan.
În cazul schimbării denumirii oficiale a autorităţilor competente, Părţile se vor informa reciproc neîntîrziat despre aceasta.
Articolul 3
Formele colaborării
Părţile, în cadrul prezentului Acord, folosesc următoarele forme de colaborare:
- schimb de informaţii cu privire la încălcările legislaţiei economice şi fiscale de către persoanele juridice şi fizice;
- colaborarea în scopul realizării acţiunilor în vederea prevenirii, descoperirii şi reprimării încălcărilor legislaţiei fiscale;
- prezentarea copiilor autentificate corespunzător ale documentelor, legate de impozitarea persoanelor juridice şi fizice;
- schimb de informaţii privind sistemele naţionale de impozitare, modificările şi completările legislaţiei fiscale, recomandărilor metodice privind organizarea combaterii încălcărilor legislaţiei economice şi fiscale;
- coordonarea activităţii privind întrebările apărute în procesul colaborării, inclusiv formarea grupelor de lucru, schimbul reprezentanţilor şi pregătirea cadrelor;
- organizarea conferinţelor practico-ştiinţifice şi seminarelor privind problemele combaterii încălcărilor legislaţiei fiscale.
Autorităţile competente ale Părţilor colaborează în cadrul prezentului Acord, conducîndu-se de legislaţiile naţionale şi angajamentele internaţionale ale statelor sale.
Autorităţile competente ale Părţilor vor colabora direct în vederea soluţionării problemelor apărute pe parcursul realizării prevederilor prezentului Acord.
Articolul 4
Schimbul de informaţii privind contravenţiile fiscale
1. Schimbul de informaţii privind contravenţiile fiscale pe probleme ce ţin de:
- evaziunea fiscală de către persoanele juridice şi fizice, cu indicarea metodelor folosite de către contravenienţi;
- deschiderea conturilor în băncile comerciale şi de stat de către persoanele fizice şi juridice, circulaţia mijloacelor pe aceste conturi, dacă sunt temeiuri de a se considera că pe aceste conturi sunt mijloace tăinuite de impozitare;
- determinarea mărimii bazei impozabile şi sumei impozitelor ce urmează a fi încasate de la persoanele juridice şi fizice, ce au încălcat legislaţia fiscală, şi altor probleme privind prevenirea, descoperirea şi reprimarea contravenţiilor în domeniul fiscal;
- faptele ce ţin de legalizarea veniturilor şi a proprietăţii ca rezultat al încălcării legislaţiei fiscale.
2. Informaţia, stipulată în punctul 1 al prezentului Articol, se prezintă autorităţii competente a unei Părţi în baza solicitării autorităţii competente a altei Părţi, cu condiţia că prezentarea informaţiei nu contravine legislaţiei naţionale, angajamentelor internaţionale şi intereselor statului Părţii solicitate.
Dacă autoritatea competentă a unei Părţi consideră că informaţia de care dispune prezintă interes pentru autoritatea competentă a altei Părţi, ea poate prezenta informaţia din propria iniţiativă.
Articolul 5
Realizarea acţiunilor
Colaborarea autorităţilor competente ale Părţilor în cadrul efectuării acţiunilor, în vederea prevenirii, descoperirii şi reprimării contravenţiilor fiscale, faţă de persoanele care au săvîrşit sau sunt suspectate de săvîrşirea unor astfel de acţiuni, include planificarea, planificarea coordonată şi folosirea forţelor şi mijloacelor, schimbul de informaţie privind desfăşurarea şi rezultatele realizării acestor acţiuni.
Articolul 6
Prezentarea copiilor documentelor
Autorităţile competente ale Părţilor prezintă reciproc, în baza solicitării, copiile documentelor ce ţin de încălcările fiscale ale persoanelor juridice şi fizice (conturi, facturi, bonuri de livrare, contracte, certificate, adeverinţe şi altele).
Copiile se autentifică cu semnătura persoanelor împuternicite şi aplicarea ştampilei autorităţii competente.
Articolul 7
Schimbul de informaţii cu caracter legislativ
Autorităţile competente ale Părţilor efectuează schimb de informaţii privind sistemele fiscale naţionale, temeiurile juridice ale efectuării urmăririi penale privind combaterea încălcărilor legislaţiei fiscale, se informează reciproc privind modificările în legislaţia fiscală după adoptarea noilor acte normative sau introducerii modificărilor în legislaţia în vigoare.
Articolul 8
Colaborarea privind asigurarea informaţională
Autorităţile competente ale Părţilor efectuează schimb de experienţă, metode şi materiale ştiinţifice privind crearea şi asigurarea funcţionării sistemelor informaţionale pentru organizarea combaterii contravenţiilor fiscale.
Articolul 9
Forma şi conţinutul interpelării
1. Interpelarea privind obţinerea informaţiei este transmisă în formă scrisă sau prin intermediul mijloacelor tehnice de transmitere a textelor.
În cazuri de urgenţă interpelarea poate fi transmisă în formă orală, prin telefon, dar ea va trebui să fie imediat (în cel mult 24 ore) confirmată în formă scrisă.
În cazul folosirii mijloacelor tehnice de transmitere a textelor sau în cazul apariţiei dubiilor privind autenticitatea sau conţinutul cererii primite, autoritatea competentă solicitată poate cere confirmarea cererii în formă scrisă.
2. Interpelarea privind obţinerea informaţiei este formulată pe blancheta oficială şi conţine următoarele:
- denumirea autorităţii competente solicitante;
- denumirea autorităţii competente solicitate;
- conţinutul sprijinului solicitat şi scopul solicitării;
- alte date utile pentru facilitarea îndeplinirii solicitării;
- descrierea pe scurt a circumstanţelor faptei;
- încadrarea juridică a faptei, în conformitate cu legislaţia statului Părţii solicitate;
- mărimea daunei pricinuite;
- termenele solicitate pentru îndeplinirea cererii.
Organul competent al Părţii solicitate este în drept să solicite informaţii suplimentare, necesare pentru executarea prezentei interpelări. Dacă organul competent al Părţii solicitante stabileşte că executarea interpelării nu este necesară, atunci el imediat notifică organul competent al Părţii solicitate despre aceasta.
Articolul 10
Îndeplinirea solicitării
1. Solicitarea se acceptă spre executare neîntîrziat. Autoritatea competentă solicitată poate cere informaţii suplimentare, dacă aceasta este necesar pentru îndeplinirea solicitării.
2. În cazul imposibilităţii îndeplinirii solicitării, autoritatea competentă solicitată informează imediat despre aceasta autoritatea competentă solicitantă.
Îndeplinirea solicitării poate fi refuzată parţial sau în întregime, dacă aduce prejudiciu suveranităţii sau securităţii statului, sau îndeplinirea solicitării contravine legislaţiei naţionale în vigoare, angajamentelor internaţionale şi intereselor statului Părţii solicitate, de asemenea poate avea drept consecinţă încălcarea drepturilor şi intereselor legale ale cetăţenilor săi.
În cazul adoptării hotărîrii de refuz total sau parţial în îndeplinirea solicitării sau amînării îndeplinirii, autoritatea competentă a Părţii solicitate în termen de 10 zile aduce la cunoştinţa autorităţii competente a Părţii solicitante despre acest fapt cu indicarea cauzelor acestei hotărîri.
Articolul 11
Colaborarea în timpul executării solicitării
Autoritatea competentă solicitată poate aproba prezenţa reprezentantului împuternicit al autorităţii competente solicitante în timpul executării solicitării, pe teritoriul statului Părţii solicitate, dacă aceasta nu contravine legislaţiei în vigoare a statului Părţii solicitate.
Articolul 12
Limbile folosite
Solicitarea privind obţinerea informaţiei şi răspunsul Ia ea se prezintă în limba rusă.
În cazul îndeplinirii solicitării în altă limbă, la solicitare se anexează traducerea autentificată în limba rusă.
Articolul 13
Confidenţialitatea
Autorităţile competente ale Părţilor asigură confidenţialitatea schimbului reciproc de informaţie în cadrul prezentului Acord.
Autorităţile competente utilizează informaţia primită numai în scopuri care sunt indicate în cererea de acordare a informaţiei, inclusiv în şedinţele de judecată sau administrative. În cazurile în care scopurile utilizării informaţiei diferă de cele menţionate mai sus, autorităţile competente ale Părţilor au dreptul de a transmite informaţia primită unei terţe părţi numai cu acordul scris al autorităţii competente a Părţii care a furnizat informaţia.
Articolul 14
Cheltuieli
Autorităţile competente suportă individual cheltuielile pe teritoriul statului său, ce apar pe parcursul realizării prezentului Acord din contul şi în limita alocaţiilor aprobate. În cazul primirii solicitării care va necesita cheltuieli suplimentare, finanţarea lor va fi convenită de către autorităţile competente pe cale amiabilă, în conformitate cu legislaţiile naţionale în vigoare ale Părţilor.
În cazul organizării întrunirilor extraordinare, cheltuielile sunt suportate de către autoritatea competentă care le-a iniţiat.
Articolul 15
Introducerea modificărilor şi completărilor
Părţile de comun acord pot introduce modificări şi completări în prezentul Acord, expuse în protocoale adiţionale, care vor fi Părţi integrante ale prezentului Acord.
Protocoalele adiţionale intră în vigoare în conformitate cu prevederile articolului 17 al prezentului Acord.
Articolul 16
Măsurile privind îndeplinirea prezentului Acord
Reprezentanţii autorităţilor competente ale Părţilor, după necesitate, organizează consultaţii privind îndeplinirea prezentului Acord.
Articolul 17
Intrarea în vigoare şi denunţarea
1. Prezentul Acord intră în vigoare la data ultimei notificări prin canale diplomatice privind îndeplinirea de către Părţi a tuturor procedurilor interne, necesare pentru intrarea lui în vigoare.
2. Prezentul Acord este încheiat pe un termen de 5 ani. Valabilitatea acestuia va fi prelungită automat, pe perioade consecutive de cinci ani, dacă nici una din Părţi nu va notifica cealaltă Parte în scris, cu nu mai puţin de 6 luni pînă la expirarea termenului valabilităţii acestuia, despre intenţia sa de a-l denunţa.
Părţile se vor conduce de prevederile art.13 pe parcursul duratei aflării în posesia sa a actelor sau a informaţiei furnizate în conformitate cu prezentul Acord.
Semnat la Baku la 23 aprilie 2008, în două exemplare originale, fiecare în limbile moldovenească, azeră şi rusă, toate textele fiind egal autentice.
În cazul apariţiei unor divergenţe la interpretarea prevederilor prezentului Acord, textul în limba rusă va fi de referinţă.