Соглашение от 23.04.2008 между Правительством Республики Молдова и Правительством Азербайджанской Республики о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с налоговыми правонарушениями

ДВУСТОРОННИЕ СОГЛАШЕНИЯ

СОГЛАШЕНИЕ

между Правительством Республики Молдова и Правительством

Азербайджанской Республики о сотрудничестве и обмене информацией

в области борьбы с налоговыми правонарушениями

Баку, 23 апреля 2008

 (в силу 26.08.2010) 

Tratate internationale № 46, стр.5, 2015

* * *

Примечание: Соглашение утверждено Пост.Прав. № 751 от 18.08.2010

Правительство Республики Молдова и Правительство Республики Азербайджан, именуемые далее Сторонами,

основываясь на Соглашении между государствами-участниками Содружества Независимых Государств о сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства и борьбы с нарушениями в этой сфере от 4 июня 1999 года,

руководствуясь национальными законодательствами и международными обязательствами своих государств,

исходя из взаимной заинтересованности в эффективном решении задач, связанных с предупреждением, выявлением и пресечением налоговых правонарушений,

придавая важное значение использованию в этих целях соответствующих правовых возможностей,

согласились о нижеследующем.

Статья 1

Предмет Соглашения

1. Предметом настоящего Соглашения является сотрудничество компетентных органов Сторон с целью организации эффективной борьбы с налоговыми правонарушениями.

2. Настоящее Соглашение не затрагивает прав и обязательств Сторон, вытекающих из международных договоров об оказании правовой помощи по гражданским и уголовным делам, участниками которых являются Республика Азербайджан и Республика Молдова.

Статья 2

Компетентные органы

Для целей настоящего Соглашения «компетентный орган» означает:

для Правительства Республики Молдова – Центр по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией Республики Молдова;

для Правительства Республики Азербайджан – Министерство по налогам Республики Азербайджан.

В случае изменения официального наименования компетентных органов Стороны незамедлительно уведомят об этом друг друга.

Статья 3

Основные направления сотрудничества

Стороны в рамках настоящего Соглашения используют следующие формы сотрудничества:

обмен информацией, связанной с налоговыми правонарушениями;

взаимодействие по вопросам проведения мероприятий, направленных на предупреждение, выявление и пресечение налоговых правонарушений;

представление соответствующим образом заверенных копий документов, связанных с налогообложением юридических и физических лиц;

обмен информацией о национальных налоговых системах, об изменениях и дополнениях налогового законодательства, а также методическими рекомендациями по организации борьбы с налоговыми правонарушениями;

осуществление координации деятельности по вопросам, возникающим в процессе сотрудничества, включая создание рабочих групп, обмен представителями и обучение кадров;

проведение научно-практических конференций и семинаров по проблемам борьбы с налоговыми правонарушениями.

Компетентные органы Сторон осуществляют сотрудничество в рамках настоящего Соглашения, руководствуясь национальным законодательством и международными обязательствами своих государств.

По вопросам, связанным с выполнением настоящего Соглашения, компетентные органы Сторон взаимодействуют друг с другом непосредственно.

Статья 4

Обмен информацией о налоговых правонарушениях

1. Обмен информацией о налоговых правонарушениях осуществляется по вопросам:

- сокрытия доходов юридическими и физическими лицами от налогообложения с указанием способов, применяемых при этом нарушителями налогового законодательства;

- открытия счетов в государственных и коммерческих банках юридическими и физическими лицами, а также движения средств по этим счетам, если есть основания полагать, что на них находятся скрываемые от налогообложения суммы;

- определения размеров налогооблагаемой базы и сумм взимаемых налогов с юридических и физических лиц, нарушивших налоговое законодательство, а также по иным вопросам, связанным с предупреждением, выявлением и пресечением нарушений налогового законодательства;

- фактов, касающихся легализации доходов и имущества, имевших место в результате нарушения налогового законодательства.

2. Информация, предусмотренная в пункте 1 настоящей статьи, представляется компетентным органом одной Стороны на основании запроса компетентного органа другой Стороны при условии, что представление информации не противоречит национальному законодательству, международным обязательствам и интересам государства запрашиваемой Стороны.

Если компетентный орган одной из Сторон считает, что информация, которой он располагает, представляет интерес для компетентного органа государства другой Стороны, он может представить эту информацию по собственной инициативе.

Статья 5

Проведение мероприятий

Взаимодействие компетентных органов Сторон при проведении мероприятий по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений в отношении лиц, совершивших такие нарушения или подозреваемых в их совершении, включает скоординированное планирование и использование сил и средств, обмен информацией о ходе и результатах проведения этих мероприятий.

Статья 6

Представление копий документов

Компетентные органы Сторон представляют друг другу по запросу копий документов, касающихся налоговых правонарушений юридическими и физическими лицами (счета, фактуры, накладные, договоры, контракты, сертификаты, справки и другие).

Копии заверяются подписью уполномоченного лица и печатью запрашиваемого компетентного органа.

Статья 7

Обмен материалами правового характера

Компетентные органы Сторон осуществляют обмен информацией о национальных налоговых системах, правовых основах проведения расследований в области борьбы с нарушениями налогового законодательства, информируют друг друга об изменениях налогового законодательства после принятия новых правовых актов или внесения изменений в действующие нормативные правовые акты.

Статья 8

Сотрудничество но вопросам информационного обеспечения

Компетентные органы Сторон осуществляют обмен опытом, методиками и научными материалами по вопросам создания и функционирования информационных систем для организации борьбы с налоговыми правонарушениями.

Статья 9

Форма и содержание запроса

1. Запрос на получение информации должен передаваться в письменной форме или посредством использования технических средств передачи текста.

В случаях, не терпящих отлагательства, может быть принят устный запрос, переданный посредством телефонной связи, однако он должен быть незамедлительно (в течение 24 часов) подтвержден в письменной форме.

При использовании технических средств передачи текста, а также при возникновении сомнений в отношении подлинности или содержания полученного запроса запрашиваемый компетентный орган может запросить подтверждение в письменной форме.

2. Запрос на получение информации оформляется на официальном бланке и должен содержать:

- наименование запрашивающего компетентного органа;

- наименование запрашиваемого компетентного органа;

- краткое изложение существа запроса и его обоснование;

- другие сведения, необходимые для его исполнения;

- краткое описание обстоятельств дела;

- квалификация преступления в соответствии с законодательством государства запрашиваемой Стороны;

- размер причиненного ущерба;

- предпочтительные сроки исполнения запроса.

Компетентный орган запрашиваемой Стороны вправе запросить дополнительные сведения, необходимые для надлежащего исполнения запроса.

Если компетентный орган запрашивающей Стороны устанавливает, что необходимость в исполнении запроса отпала, то он незамедлительно уведомляет об этом компетентный орган запрашиваемой Стороны.

Статья 10

Исполнение запроса

1. Запрос принимается к исполнению незамедлительно. Запрашиваемый компетентный орган может в порядке уточнения запросить дополнительную информацию, если необходимо для исполнения запроса.

2. При невозможности исполнить запрос, запрашиваемый компетентный орган незамедлительно уведомляет об этом запрашивающий компетентный орган.

В исполнении запроса может быть полностью или частично отказано, если исполнение запроса может нанести ущерб суверенитету или безопасности государства, либо исполнение запроса противоречит национальному законодательству, международным обязательствам и интересам государства запрашиваемой Стороны, а также может повлечь нарушение прав и законных интересов ее граждан.

В случае принятия решения о полном или частичном отказе в исполнении запроса или об отсрочке его исполнения компетентный орган запрашиваемой Стороны в течение 10 дней уведомляет об этом компетентный орган запрашивающей Стороны с указанием причин такого решения.

Статья 11

Взаимодействие при исполнении запроса

Запрашиваемый компетентный орган может разрешить уполномоченным представителям запрашивающего компетентного органа присутствовать при исполнении запроса на территории своего государства, если это не противоречит законодательству его государства.

Статья 12

Языки

Запрос на получение информации и ответ на него составляются на русском языке.

В случае исполнения запроса на другом языке к нему прилагается заверенный перевод на русском языке.

Статья 13

Конфиденциальность

Компетентные органы Сторон обеспечивают конфиденциальность информации, полученной друг от друга в рамках настоящего Соглашения.

Компетентные органы используют полученную информацию только в целях, указанных в запросах о предоставлении информации, а также при административных или судебных разбирательствах. В отличающихся от вышеуказанных случаях, компетентные органы Сторон имеют право передать полученную информацию третьей стороне только с письменного согласия компетентного органа Стороны, предоставившего информацию.

Статья 14

Расходы

Компетентные органы Сторон самостоятельно несут расходы, связанные с исполнением настоящего Соглашения на территории своего государства. В случае получения запросов, требующих дополнительных расходов, вопрос об их финансировании рассматривается компетентными органами Сторон по взаимной договоренности.

При проведении внеочередных встреч все расходы несет компетентный орган, являющийся их инициатором.

Статья 15

Внесение изменений и дополнений

В настоящее Соглашение могут вноситься изменения и дополнения по взаимному согласию Сторон, оформленные в отдельные протоколы, которые являются неотъемлемой частью настоящего Соглашения.

Протоколы вступают в силу в порядке, предусмотренном в статье 17 настоящего Соглашения.

Статья 16

Дальнейшие меры по реализации Соглашения

Представители компетентных органов Сторон при необходимости проводят консультации по вопросам, связанным с выполнением настоящего Соглашения.

Статья 17

Вступление в силу и прекращение действия Соглашения

1. Настоящее Соглашение вступает в силу с даты последнего письменного уведомления о выполнении Сторонами внутригосударственных процедур, необходимых для его вступления в силу.

2. Настоящее Соглашение заключается сроком на пять лет. Его действие будет автоматически продлеваться на последующие пятилетние периоды, если ни одна из Сторон не уведомит в письменной форме не менее чем за шесть месяцев до истечения срока действия настоящего Соглашения о своем намерении прекратить его действие.

Однако Стороны останутся связанными положениями Статьи 13 столь долго, сколько они сохранят в своем владении документы или информацию, полученную в соответствии с данным Соглашением.

Совершено в г.Баку 23 апреля 2008 года в двух экземплярах, каждый на молдавском, азербайджанском и русском языках, причем все тексты имеют одинаковую силу.

В случае возникновения разногласий при толковании положений настоящего Соглашения будет использоваться текст на русском языке.