Comunicat din 01.11.2002 cu privire la modificarea şi completarea Normelor metodologice privind executarea de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor, aprobate prin Hotărîrea Colegiului nr. 2/2 din 11 ianuarie 2002

MINISTERUL FINANŢELOR Comunicat din 01.11.2002 Monitorul Oficial al R.Moldova nr.170-172/394 din 13.12.2002 * * * Abrogat: 28.11.2005 Extrasul Ministerului Finanţelor nr.3/1 din 06.02.2006 APROBAT: Înregistrat Ministerul Finanţelor Ministerul Justiţiei Ministru Zinaida Grecianîi Ministru Ion Morei Extras din procesul-verbal al şedinţei Nr. 308 din 02.12.02 Colegiului Ministerului Finanţelor al Republicii Moldova Nr. 23/2 din 1 noiembrie 2002 cu modificările ulterioare În scopul asigurării executării bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor, se modifică şi se completează Normele metodologice privind executarea de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor, aprobate prin Hotărîrea Colegiului nr. 2/2 din 11 ianuarie 2002 (cu modificările ulterioare) precum urmează: 1. Punctul 3.4.33 al capitolului III se modifică şi se expune în următoarea redacţie: "Nota de contabilitate trezorerială se perfectează în două sau în trei exemplare (în cazul cînd operaţiunea trezorerială internă se efectuează între doi executori de buget) şi se semnează de către executorul de buget (ordonatorul de credite) şi persoanele autorizate cu dreptul primei şi a doua semnături din unităţile Trezoreriei de Stat cu aplicarea ştampilelor ambelor părţi. Primul exemplar al notei de contabilitate rămîne în trezoreria respectivă, iar exemplarele doi şi trei se remit executorilor de buget respectivi (ordonatorilor de credite)". 2. Se aprobă anexele: * Anexa nr. I-15v "Borderoul documentelor de plată trezoreriale prezentate"; * Anexa nr. VII-7v "Registrul evidenţei analitice a contului"; * Anexa nr. VII-20 "Planul de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetelor raionale a UTA Găgăuzia prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor"; * Anexa nr. VII-21 "Corespondenţa conturilor evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetelor raionale a UTA Găgăuzia prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor". Anexa nr.I-15.v Trezoreria teritorială _________________ Contul _______________________ Borderoul documentelor de plată trezoreriale prezentate ___________________ (denumirea băncii) din __________ 200 ______ ----------------------------------------------------------------------- Nr.| Nr. doc.| Data doc. | Contul | MFO | Suma d/o | | |trezorerial| | ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- Total _________________________documente de plată trezoreriale (se înscrie cu litere) Semnăturile:___________________ L.Ş. ___________________ Menţiunea băncii: Au fost primite_____________________documente de plată trezoreriale (se înscrie cu litere) Anexa nr.VII-7.v Registrul evidenţei analitice a contului_________________________ pe perioada __________________________ ------------------------------------------------------------------------ Denumi- | | Para-| Sold iniţial | Rulaj | Sold final rea | Capitol | graf |-------+------|------+-------+------+-------- venitu- | | | Debit |Credit| Debit|Credit | Debit|Credit rilor | | | | | | | | --------|----------|------|-------|------|------|-------|------|-------- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 --------|----------|------|-------|------|------|-------|------|-------- --------|----------|------|-------|------|------|-------|------|-------- --------|----------|------|-------|------|------|-------|------|-------- --------|----------|------|-------|------|------|-------|------|-------- --------|----------|------|-------|------|------|-------|------|-------- --------|----------|------|-------|------|------|-------|------|-------- --------|----------|------|-------|------|------|-------|------|-------- --------|----------|------|-------|------|------|-------|------|-------- --------|----------|------|-------|------|------|-------|------|-------- --------|----------|------|-------|------|------|-------|------|-------- --------|----------|------|-------|------|------|-------|------|-------- ------------------------------------------------------------------------ Contabil-şef ______________ ____________________ (semnătura) (numele, prenumele) Executor_____________ ______________ ____________________ (funcţia) (semnătura) (numele, prenumele) Anexa nr.VII-20 PLANUL de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetelor raionale a UTA Găgăuzia prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor --------+-------------------------------------------------------+------- De | Denumirea conturilor | Activ gradul | | Pasiv ---+----| | I | II | | ---+----+-------------------------------------------------------+------- 1 | 2 | 3 | 4 ---+----+-------------------------------------------------------+------- Clasa 1 Mijloace băneşti şi alte valori 12 1251 Cont curent al bugetului raional A 1252 Cont curent al bugetului raional pentru compensări re- A ciproce 1253 Cont curent al bugetului raional cu destinaţie specială A 1254 Cont curent valutar al bugetului raional A 1255 Cont curent al bugetului raional pentru mijloace spe- A ciale 1256 Cont curent al bugetului raional pentru depozite în A bănci comerciale 15 1552 Cont curent al bugetului raional pentru fonduri extra- A bugetare 16 1652 Cont curent al bugetului raional pentru ajutoare umani- A tare 1657 Cont curent al bugetului raional pentru alte mijloace A extrabugetare 1661 Cont curent pentru sume mandatate al bugetului raional A 1664 Cont curent pentru mijloace intrate temporar în posesia A instituţiilor finanţate din bugetul raional 1667 Cont curent pentru depozite a altor mijloace extrabuge- A tare ale instituţiilor finanţate din bugetul raional 17 1752 Cont curent pentru încasări neidentificate ale bugetu- A lui raional 19 1952 Cont curent al bugetului raional pentru sume în drum A Clasa 2 Cheltuieli 22 2251 Cheltuielile bugetului raional în mijloace băneşti A 2252 Cheltuielile bugetului raional prin compensări recip- A roce 2255 Cheltuielile bugetului raional din contul mijloacelor A speciale 25 2552 Cheltuielile din contul fondurilor extrabugetare ale A bugetului raional 26 2652 Cheltuielile bugetului raional din ajutoare umanitare A 2657 Cheltuielile din contul altor mijloace extrabugetare A 2661 Cheltuielile din contul sumelor mandatate ale institu- A ţiilor finanţate din bugetul raional Clasa 4 Venituri şi încasări 42 4251 Veniturile bugetului raional în mijloace băneşti P 4252 Veniturile bugetului raional prin compensări reciproce P 4255 Venituri din contul mijloacelor speciale ale institu- P ţiilor finanţate din bugetul raional 45 4552 Veniturile fondurilor extrabugetare ale bugetului raio- P onal 46 4652 Încasările din ajutoare umanitare ale bugetului raional P 4657 Încasările din alte mijloace extrabugetare ale insti- P tuţiilor finanţate din bugetul raional 4661 Încasările sumelor mandatate ale instituţiilor finanţa- P te din bugetul raional 4664 Încasările mijloacelor intrate temporar în posesia ins- P tituţiilor finanţate din bugetul raional 48 4851 Veniturile calculate din bugetul central bugetului P raional în mijloace băneşti 4852 Veniturile calculate din bugetul central bugetului P raional prin compensări reciproce 4853 Veniturile calculate din bugetul local bugetului raio- P nal în mijloace băneşti 4854 Veniturile calculate din bugetul local bugetului raio- P nal prin compensări reciproce 52 Clasa 5 Împrumuturi 5255 Împrumuturile acordate din bugetul central şi rambur- A-P sate de către bugetul raional în mijloace băneşti 5256 Împrumuturile acordate din bugetul central şi rambur- A-P sate de către bugetul raional prin compensări recip- roce 5257 Împrumuturile acordate din bugetul raional şi rambur- A-P sate bugetului local în mijloace băneşti 5258 Împrumuturile acordate din bugetul raional şi rambur- A-P sate bugetului local prin compensări reciproce 53 5353 Alte împrumuturi primite şi rambursate la bugetul A-P raional 61 Clasa 6 Decontări între bugete 6155 Transferurile din bugetul central transmise bugetului P raional în mijloace băneşti 6156 Transferurile din bugetul central transmise bugetului P raional prin compensări reciproce 6157 Transferurile primite din bugetul raional la bugetul P local în mijloace băneşti 6158 Transferurile primite din bugetul raional la bugetul P local prin achitări reciproce 63 Transferuri cu destinaţie specială între bugetul central şi bugetul raional 6351 Transferurile cu destinaţie specială transmise bugetu- P lui raional din bugetul central în mijloace băneşti 6352 Transferurile cu destinaţie specială transmise bugetu- P lui raional din bugetul central prin compensări recip- roce 6355 Transferurile cu destinaţie specială bugetului local P din bugetul raional în mijloace băneşti 6356 Transferurile cu destinaţie specială bugetului local P din bugetul raional prin achitări reciproce 6357 Transferurile cu destinaţie specială bugetului raional P din bugetul local în mijloace băneşti 6358 Transferurile cu destinaţie specială bugetului raional P din bugetul local prin achitări reciproce Clasa 7 Mijloace transmise şi primite de către unităţile trezoreriei de stat 72 7252 Mijloace transmise între conturile curente ale bugetu- A-P lui raional 81 Clasa 8 Sursele de finanţare a deficitului bugetar 8153 Împrumuturile primite şi rambursate băncilor comerciale A-P de către bugetul raional 92 9251 Rezultatele executării bugetului raional P 9255 Rezultatele executării bugetului raional pe mijloace P speciale 9256 Rezultatele executării bugetului raional pe mijloace P extrabugetare 10 Clasa 10 Conturi extrabilanţiere 1071 Datoria bugetului raional la împrumuturile primite din bugetul central Anexa nr.VII-21 Corespondenţa conturilor al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetelor raionale a UTA Găgăuzia prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor: ---+----------------------------------------------+--------------------- | Conţinutul operaţiunii | Simbolul conturilor | |----------+---------- | | Debit | Credit ---+----------------------------------------------+----------+---------- 1 | 2 | 3 | 4 ---+----------------------------------------------+----------+---------- I. Venituri bugetare 1. Încasarea veniturilor la contul curent al bu- getului raional: - mijloace băneşti 1251,1254 4251 - achitări reciproce 1252 4252 2. Restituirea veniturilor de la contul curant 4251 1251,1254 al bugetului raional 3. Acumularea mijloacelor pe contul cu destina- 7252 1251 ţie specială a bugetului raional 1253 7252 4. Restituirea mijloacelor din contul cu desti- 7252 1253 naţie specială 5. Atribuirea la venituri a sumelor în drum ne- 1952 4251 încasate pe contul curent al bugetului raio- nal 6. Încasarea în luna ce urmează după darea de 1251 1951 seamă pe contul curent al bugetului raional a sumelor ce se consideră în drum II. Venituri din mijloace speciale, extrabugetare şi fonduri extrabugetare a bugetului raional 7. Încasarea: - mijloace speciale 1255 4255 - alte mijloace extrabugetare 1657 4657 - fonduri extrabugetare 1552 4552 - din ajutoare umanitare 1652 4652 8. Restituirea veniturilor din mijloace specia- le, extrabugetare şi fonduri extrabugetare a bugetului raional - mijloace speciale 4255 1255 - alte mijloace extrabugetare 4657 1657 - fonduri extrabugetare 4552 1552 9. Încasarea mijloacelor intrate temporar în po- 1664 4664 sesia instituţiilor finanţate din bugetul raional 10. Încasarea sumelor mandatate la bugetul raio- 1661 4661 nal 11. Depozitarea mijloacelor bugetului raional - în bănci comerciale 1256 1251,1253, 1254,1255 - în bănci comerciale a altor mijloace 1667 1657 extrabugetare 12. Retragerea mijloacelor bugetului raional de- pozitate - în bănci comerciale 1251,1253, 1256 1254,1255 - în bănci comerciale a altor mijloace 1657 1667 extrabugetare 13. Restituirea mijloacelor intrate temporar în 4664 1664 posesia instituţiilor finanţate din bugetul raional 14. Restituirea sumelor mandatate la bugetul 4661 1661 raional 15. Defalcarea veniturilor calculate bugetului 4851 1201 raional de la bugetul central al UTA Găgăuzia 4852 1201 16. Defalcarea veniturilor calculate bugetului 4853 1251 local de la bugetul raional 4854 1251 II. Cheltuieli 17. Efectuarea cheltuielilor de casă ale bugetu- lui raional din: - mijloace băneşti 2251 1251 - achitări reciproce 2252 1252 18. Efectuarea cheltuielilor de casă din contul mijloacelor speciale, fondurilor extrabugeta- re şi mijloacelor extrabugetare ale institu- ţiilor finanţate din bugetul raional: - mijloace speciale 2255 1255 - fonduri extrabugetare 2552 1552 - mijloace extrabugetare 2657 1657 - ajutoare umanitare 2652 1652 - sume mandatate 2661 1661 19. Restabilirea mijloacelor bugetare (micşorarea cheltuielilor) la conturile curente ale buge- tului raional - mijloace băneşti 1251 2251 - achitări reciproce 1252 2252 20. Restabilirea mijloacelor speciale, fonduri extrabugetare şi mijloacelor extrabugetare ale instituţiilor finanţate din bugetul raio- nal - mijloace speciale 1255 2255 - fonduri extrabugetare 1552 2552 - mijloace extrabugetare 1657 2657 - ajutoare umanitare 1652 2652 - sume mandatate 1661 2661 VI. Împrumuturi primite şi rambursate 21. Acordarea şi rambursarea împrumuturilor buge- telor raionale de către bugetul central - mijloace băneşti 1251 5255 5255 1251 - achitări reciproce 1252 5256 5256 1252 22. Alte împrumuturi primite şi rambursate la bu- 1251 5353 bugetul raional de către alte instituţii şi 5353 1251 organizaţii VII. Decontări între bugete 23. Transferurile din fondul de susţinere finan- ciară a teritoriilor transmise de la bugetul central la bugetul raional - mijloace băneşti 1251 6155 - achitări reciproce 1252 6156 24. Transferurile din bugetul raional din fondul de susţinere financiară a teritoriilor trans- mise bugetului local - mijloace băneşti 6355 1251 - achitări reciproce 6356 1252 25. Transferurile cu destinaţie specială transmi- 1251 6351 se bugetului raional din bugetul central în mijloace băneşti 26. Transferurile cu destinaţie specială transmi- 1252 6352 se bugetului raional din bugetul central prin achitări reciproce 27. Restituirea transferurilor cu destinaţie spe- 6357 1251 cială transmise bugetului raional din bugetul local în mijloace băneşti 28. Restituirea transferurilor cu destinaţie spe- 6358 1252 cială transmise bugetului raional din bugetul local prin achitări reciproce 29. Transferurile primite din bugetul central în 1251 6155 bugetul raional în mijloace băneşti 30. Transferurile primite din bugetul central în 1252 6156 bugetul raional prin achitări reciproce 31. Transferurile din fondul de susţinere finan- 1251 6357 ciară a teritoriilor din bugetul raional la bugetul local în mijloace băneşti 32. Transferurile din fondul de susţinere finan- 1252 6358 ciară a teritoriilor din bugetul raional la bugetul local prin achitări reciproce IX. Surse de finanţare 33. Împrumuturile primite şi rambursate băncilor 1251 8153 comerciale de către bugetul raional 8153 1251 XI. Operaţiunile de închidere a anului bugetar - bugetul raional 34. Cheltuielile de casă ale bugetului raional 9251 2251,2252 35. Veniturile bugetului raional 4251,4252 9251 36. Împrumuturile acordate şi rambursate bugetu- 9251 5255 lui raional de către bugetul central 5255 9251 37. Alte împrumuturi primite şi rambursate la bu- 9251 5353 getul raional de către alte instituţii şi or- 5353 9251 ganizaţii 38. Transferurile din fondul de susţinere finan- 9251 6155 ciară a teritoriilor transmise de la bugetul central la bugetul raional 39. Transferurile din bugetul raional din fondul 9251 6355 de susţinere financiară a teritoriilor trans- mise bugetului local 40. Transferurile cu destinaţie specială transmi- 9251 6351 se bugetului raional din bugetul central în mijloace băneşti 41. Transferurile cu destinaţie specială transmi- 9251 6352 se bugetului raional din bugetul central prin achitări reciproce 42. Împrumuturile primite şi rambursate băncilor 9251 8153 comerciale de către bugetul raional 8153 9251 43. Cheltuielile bugetului raional din contul 9255 2255 mijloacelor speciale 44. Veniturile bugetului raional din contul mij- 4255 9255 loacelor speciale 45. Cheltuielile bugetului raional din contul 9256 2657 mijloacelor extrabugetare 46. Veniturile bugetului raional din contul mij- 4657 9256 loacelor extrabugetare 47. Cheltuielile din contul fondurilor extrabuge- 9256 2552 tare ale bugetului raional 48. Veniturile din contul fondurilor extrabugeta- 4552 9256 re ale bugetului raional 49. Cheltuielile bugetului raional din ajutoare 9256 2652 umanitare 50. Veniturile din ajutoare umanitare ale bugetu- 4652 9256 lui raional 51. Cheltuielile din contul sumelor mandatate ale 9256 2661 instituţiilor finanţate din bugetul raional