Сообщение от 01.11.2002 о внесении изменений и дополнений в Методологические нормы кассового исполнения государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц казначейской системой Министерства финансов, утвержденные Постановлением коллегии N 2/2 от 11 января 2002 г.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ Сообщение от 01.11.2002 Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 170-172/394 от 13.12.2002 * * * Утратил силу: 28.11.2005 Выписка Министерства Финансов N 3/1 от 06.02.2006 УТВЕРЖДЕНО: ЗАРЕГИСТРИРОВАНО: Министерство финансов Министерство юстиции Министр Зинаида ГРЕЧАНЫЙ Министр Ион МОРЕЙ Выписка из протокола заседания коллегии Министерства финансов Республики Молдова N 23/2 от 1 ноября 2002 года N 308 от 02.12.02 С последующими изменениями В целях обеспечения исполнения государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц казначейской системой Министерства финансов изменяются и дополняются Методологические нормы кассового исполнения государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц казначейской системой Министерства финансов, утвержденные Постановлением коллегии N 2/2 от 11 января 2002 г., следующим образом: 1. Пункт 3.4.33 раздела III изложить в следующей редакции: "Бухгалтерская справка казначейства оформляется в двух или трех экземплярах (в случае, когда внутренняя казначейская операция осуществляется между двумя исполнителями бюджета) и подписывается исполнителем бюджета (распорядителем кредитов) и лицами, уполномоченными правом первой и второй подписи в подразделениях Государственного казначейства, и заверяются печатью. Первый экземпляр бухгалтерской справки казначейства остается в соответствующем казначействе, а второй и третий экземпляры возвращаются соответствующим исполнителям бюджета (распорядителям кредитов)". 2. Утверждаются приложения: - Приложение I-15V "Реестр казначейских платежных документов, представленных в банк"; - Приложение VII-7V "Регистр аналитического учета"; - Приложение VII-20 "План счетов бухгалтерского учета по исполнению районных бюджетов автономного территориального образования через казначейскую систему Министерства финансов"; - Приложение VII-21 "Корреспонденция счетов бухгалтерского учета по исполнению районных бюджетов автономного территориального образования через казначейскую систему Министерства финансов". Anexa nr.I-15.v Trezoreria teritorială _________________ Contul _______________________ Borderoul documentelor de plată trezoreriale prezentate ___________________ (denumirea băncii) din __________ 200 ______ ----------------------------------------------------------------------- Nr.| Nr. doc.| Data doc. | Contul | MFO | Suma d/o | | |trezorerial| | ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- Total _________________________documente de plată trezoreriale (se înscrie cu litere) Semnăturile:___________________ L.Ş. ___________________ Menţiunea băncii: Au fost primite_____________________documente de plată trezoreriale (se înscrie cu litere) Anexa nr.VII-7.v Registrul evidenţei analitice a contului_________________________ pe perioada __________________________ ---------+-----+-----+----------------+----------------+---------------- Denumirea|Capi-|Para-| Soldul Initial | Rulaj | Soldul final venituri-|tol |graf |-------+--------|-------+--------|-------+-------- lor | | | Debit | Credit | Debit | Credit | Debit | Credit ---------+-----+-----+-------+--------+-------+--------+-------+-------- ---------+-----+-----+-------+--------+-------+--------+-------+-------- ---------+-----+-----+-------+--------+-------+--------+-------+-------- ---------+-----+-----+-------+--------+-------+--------+-------+-------- ---------+-----+-----+-------+--------+-------+--------+-------+-------- ---------+-----+-----+-------+--------+-------+--------+-------+-------- ---------+-----+-----+-------+--------+-------+--------+-------+-------- Contabil-şef _____________ _____________________ (semnătura) (numele, prenumele) Executor ___________ _____________ _____________________ (funcţia) (semnătura) (numele, prenumele) Приложение VII-20 ПЛАН счетов бухгалтерского учета по исполнению районных бюджетов автономного территориального образования через казначейскую систему Министерства финансов -----------+----------------------------------------------------+------- Код счета | Наименование счетов | Актив -----+-----| |------- I | II | | Пассив по- | по- | | рядка|рядка| | -----+-----+----------------------------------------------------+------- 1 | 2 | 3 | 4 -----+-----+----------------------------------------------------+------- Класс 1. Денежные средства и другие ценности 12 1251 Текущий счет районного бюджета А 1252 Текущий счет районного бюджета А 1253 Текущий счет районного бюджета целевого назначения А 1254 Текущий валютный счет районного бюджета А 1255 Текущий счет районного бюджета по специальным сред- А ствам 1256 Текущий счет районного бюджета для депозитов в ком- А мерческих банках 15 1552 Текущий счет внебюджетных фондов районного бюджета А 16 1652 Текущий счет по гуманитарной помощи районного бюд- А жета 1697 Текущий счет по прочим внебюджетным средствам А районного бюджета 1661 Текущий счет сумм по поручениям районного бюджета А 1664 Текущий счет по средствам, поступившим во времен- А ное распоряжение учреждений, финансируемых из районного бюджета 1667 Текущий счет прочих внебюджетных средств для депо- А зитов учреждений, финансируемых с районного бюджета 17 1752 Текущий счет невыясненных поступлений районного А бюджета 19 1952 Текущий счет сумм в пути районного бюджета А Класс 2. Расходы 22 2251 Расходы районного бюджета, произведенные денежными А средствами 2252 Расходы районного бюджета, произведенные взаимными А зачетами 2255 Расходы районного бюджета за счет специальных А средств 25 2552 Расходы за счет внебюджетных фондов районного бюд- А жета 26 2652 Расходы районного бюджета из гуманитарной помощи А 2657 Расходы за счет прочих внебюджетных средств А 2661 Расходы за счет сумм по поручениям учреждений, фи- А нансируемых из районного бюджета Класс 4. Доходы и поступления 42 4251 Доходы районного бюджета поступившие денежными П средствами 4252 Доходы районного бюджета по взаимным зачетам П 4255 Доходы за счет специальных средств учреждений, фи- П нансируемых из районного бюджета 45 4552 Доходы внебюджетных фондов районного бюджета П 46 4652 Поступления из гуманитарной помощи в районный бюд- П жет 4657 Поступления прочих внебюджетных средств учреждений, П финансируемых из районного бюджета 4661 Поступления сумм по поручениям учреждений, финанси- П руемых из районного бюджета 4664 Поступления средств во временное распоряжение уч- П реждений, финансируемых из районного бюджета 48 4851 Начисление сумм отчислений от доходов центрального П бюджета районному бюджету денежными средствами 4852 Начисление сумм отчислений от доходов центрального П бюджета районному бюджету по взаимным зачетам 4853 Начисление сумм отчислений от доходов местного бюд- П жета районному бюджету денежными средствами 4854 Начисление сумм отчислений от доходов местного бюд- П жета районному бюджету по взаимным зачетам Класс 5. Ссуды 52 5255 Ссуды, предоставленные из центрального бюджета и А-П погашенные районным бюджетом денежными средствами 5256 Ссуды, предоставленные из центрального бюджета и А-П погашенные районным бюджетом взаимными зачетами 5257 Ссуды, предоставленные из районного бюджета и пога- А-П шенные местному бюджету денежными средствами 5258 Ссуды, предоставленные из районного бюджета и пога- А-П шенные местному бюджету взаимными зачетами 53 5353 Прочие ссуды, полученные и погашенные районному А-П бюджету Класс 6. Расчеты между бюджетами 61 6155 Трансферты из центрального бюджета переданные П районному бюджету денежными средствами ------------------------------------------------------------------------ Приложение VII-21 КОРРЕСПОНДЕНЦИЯ СЧЕТОВ бухгалтерского учета по исполнению районных бюджетов автономного территориального образования через казначейскую систему Министерства финансов ---+----------------------------------------------+--------------------- N | Содержание операций | Шифр счетов п/п| |----------+---------- | |По дебету |По кредиту ---+----------------------------------------------+----------+---------- 1 | 2 | 3 | 4 ---+----------------------------------------------+----------+---------- I. Бюджетные доходы 1. Поступление доходов на текущий счет районного бюджета - денежными средствами 1251,1254 4251 - взаимными зачетами 1252 4252 2. Возврат доходов из текущего счета районного 4251 1251,1254 бюджета 3. Накопление средств на счете целевого назначе- 7252 1251 ния районного бюджета 1253 7252 4. Возврат средств из счета целевого назначения 7252 1253 5. Отнесение на доходы сумм в пути, не поступив- 1952 4251 ших на текущий счет районного бюджета 6. Поступление в следующем месяце на текущий 1251 1951 счет районного бюджета сумм, числящихся в пу- ти II. Доходы специальных средств, внебюджет- ных фондов и внебюджетных средств районного бюджета 7. Поступление: - специальных средств 1255 4255 - прочих внебюджетных средств 1657 4657 - во внебюджетные фонды 1552 4552 - из гуманитарной помощи 1652 4652 8. Возврат доходов из специальных, внебюджетных средств и внебюджетных фондов районного бюд- жета - специальных средств 4255 1255 - прочих внебюджетных средств 4657 1657 - внебюджетных фондов 4252 1552 9. Поступление средств временно находящихся в 1664 4664 распоряжении учреждений, финансируемых из районного бюджета 10. Поступление сумм по поручениям в районный 1661 4661 бюджет 11. Размещение средств районного бюджета на депо- зитные счета: - в коммерческих банках 1256 1251,1253, 1254,1255 - в коммерческих банках прочих внебюджет- 1667 1657 ных средств 12. Отзыв средств районного бюджета с депозитных счетов: - в коммерческих банках 1251,1253, 1256 1254,1255 - в коммерческих банках прочих внебюджет- 1657 1667 ных средств 13. Возврат средств временно находящихся в распо- 4664 1664 ряжении учреждений, финансируемых из районно- го бюджета 14. Возврат сумм по поручениям в районный бюджет 4661 1661 15. Отчисления из центрального бюджета доходов 4851 1201 начисленных районному бюджету 4852 1201 16. Отчисления из районного бюджета доходов на- 4853 1251 численных районному бюджету 4854 1251 II. РАСХОДЫ 17. Осуществление кассовых расходов районного бюджета: - денежными средствами 2251 1251 - взаимозачетами 2252 1252 18. Осуществление кассовых расходов за счет спе- циальных средств, внебюджетных фондов и вне- бюджетных средств учреждений, финансируемых из районного бюджета: - специальных средств 2255 1255 - внебюджетных фондов 2552 1552 - внебюджетных средств 2657 1657 - гуманитарной помощи 2652 1652 - сумм по поручениям 2661 1661 19. Восстановление бюджетных средств (уменьшение расходов) на текущие счета районного бюджета - денежными средствами 1251 2251 - взаимозачетами 1252 2252 20. Восстановление расходов, произведенных за счет специальных средств, из внебюджетных фондов и внебюджетных средств учреждений фи- нансируемых из районного бюджета - специальные средства 1255 2255 - внебюджетные фонды 1552 2552 - внебюджетные средства 1657 2657 - гуманитарная помощь 1652 2652 - суммы по поручениям 1661 2661 VI. Ссуды, полученные и погашенные 21. Предоставление и погашение ссуд районному бюджету центральным бюджетом - денежными средствами 1251 5255 5255 1251 - взаимозачетами 1252 5256 5256 1252 22. Прочие ссуды, полученные и погашенные район- 1251 5353 ному бюджету другими учреждениями и организа- 5353 1251 циями VII. Расчеты между бюджетами 23. Трансферты из фонда финансовой поддержки тер- риторий, переданные из центрального бюджета районному бюджету - денежными средствами 1251 6155 - взаимозачетами 1252 6156 24. Трансферты из фонда финансовой поддержки тер- риторий, переданные из районного бюджета местному бюджету - денежными средствами 6355 1251 - взаимозачетами 6356 1252 25. Трансферты целевого назначения, переданные из 1251 6351 центрального бюджета районному бюджету денеж- ными средствами 26. Трансферты целевого назначения, переданные из 1252 6352 центрального бюджета районному бюджету взаимозачетами 27. Возврат трансфертов целевого назначения, пе- 6357 1251 реданные из местного бюджета районному бюдже- ту денежными средствами 28. Возврат трансфертов целевого назначения, пе- 6358 1252 реданные из местного бюджета районному бюдже- ту взаимозачетами 29. Трансферты, полученные районным бюджетом из 1251 6155 центрального бюджета денежными средствами 30. Трансферты, полученные районным бюджетом из 1252 6156 центрального бюджета взаимозачетами 31. Трансферты из фонда финансовой поддержки тер- 1251 6357 риторий, из районного бюджета местному бюдже- ту денежными средствами 32. Трансферты из фонда финансовой поддержки тер- 1252 6358 риторий, из районного бюджета местному бюдже- ту взаимозачетами IX. Источники финансирования 33. Ссуды, полученные и погашенные коммерческим 1251 8153 банком районным бюджетом 8153 1251 XI. Операции по закрытию бюджетного года районного бюджета 34. Кассовые расходы районного бюджета 9251 2251,2252 35. Доходы районного бюджета 4251,4252 9251 36. Ссуды, предоставленные и погашенные районному 9251 5255 бюджету центральным бюджетом 5255 9251 37. Прочие ссуды, полученные и погашенные район- 9251 5353 ному бюджету другими учреждениями и организа- 5353 9251 циями 38. Трансферты из фонда финансовой поддержки тер- 9251 6155 риторий, переданные из центрального бюджета районному бюджету 39. Трансферты из фонда финансовой поддержки тер- 9251 6355 риторий, переданные, из районного бюджета местному бюджету 40. Трансферты целевого назначения, переданные 9251 6351 районному бюджету из центрального бюджета де- нежными средствами 41. Трансферты целевого назначения, переданные 9251 6352 районному бюджету из центрального бюджета взаимозачетами 42. Ссуды, полученные и погашенные районным бюд- 9251 8153 жетом коммерческим банкам 8153 9251 43. Расходы районного бюджета за счет специальных 9255 2255 средств 44. Доходы районного бюджета за счет специальных 4255 9255 средств 45. Расходы районного бюджета за счет внебюджет- 9256 2657 ных средств 46. Доходы районного бюджета за счет внебюджетных 4657 9256 средств 47. Расходы за счет внебюджетных фондов районного 9256 2552 бюджета 48. Доходы за счет внебюджетных фондов районного 4552 9256 бюджета 49. Расходы районного бюджета из гуманитарной по- 9256 2652 мощи 50. Доходы из гуманитарной помощи районного бюд- 4652 9256 жета 51. Расходы за счет сумм по поручениям учрежде- 9256 2661 ний, финансируемых из районного бюджета ------------------------------------------------------------------------