Explicaţii nr.10-25-02/1121 din 24.06.97 privind modul unic de depunere a declaraţiilor, evidenţei şi eliberării certificatelor

MINISTERUL FINANŢELOR

E X P L I C A Ţ I I

privind modul unic de depunere a declaraţiilor,

evidenţei şi eliberării certificatelor

nr. 10-25-02/1121  din  24.06.1997

 (în vigoare 31.07.1997) 

Monitorul Oficial al R.Moldova nr.49-50 art.83 din 31.07.1997

* * *

Inspectoratelor fiscale de stat

Birourilor notariale de stat

Birourilor teritoriale de inventariere tehnică

Ministerul Finanţelor, Ministerul Justiţiei şi Agenţia Naţională pentru Geodezie, Cartografie şi Cadastru în scopul instituirii modului unic de depunere a declaraţiilor, evidenţei şi eliberării certificatelor în corespundere cu Legea cu privire la declararea veniturilor de către persoanele fizice, expediază spre îndrumări practice următoarele explicaţii:

1. Subiectele, ce declară veniturile în corespundere cu p.30 al Instrucţiunii nr.203 din 20.05.96, prezintă declaraţia cu privire la provenienţa mijloacelor băneşti, destinate pentru efectuarea tranzacţiilor sau cheltuite la construcţia imobilului, organului fiscal la locul încheierii tranzacţiei sau la construcţia obiectului.

Declaraţiile se depun în două exemplare. Unul din care se păstrează în organul fiscal, unde a fost depusă declaraţia, iar al doilea în termen de 5 zile de la data depunerii, se expediază organului fiscal în raza cărui domiciliază persoana în cauză.

2. Autentificarea şi înregistrarea contractelor vînzare-cumpărare a imobilului cu costul tranzacţiilor, ce depăşeşte 2000 salarii minime, se efectuează în baza originalului certificatului de depunere a declaraţiilor despre provenienţa mijloacelor băneşti.

3. La autentificarea şi înregistrarea dreptului asupra obiectelor de imobil prin tranzacţiile gaj, donaţie şi moştenire prezentarea certificatului de depunere a declaraţiilor despre provenienţa mijloacelor băneşti nu e necesară.

4. La autentificarea şi înregistrarea dreptului asupra obiectelor de imobil prin tranzacţiile schimb, certificatul de depunere a declaraţiilor privind provenienţa mijloacelor băneşti e necesar doar în cazul reflectării în contract a sumelor compensaţiilor reciproce, ce depăşesc 2000 salarii minime.

5. Originalul certificatului de depunere a declaraţiilor despre provenienţa mijloacelor băneşti se anexează la actele, ce adeveresc tranzacţia şi înregistrarea şi se eliberează în două exemplare, care sînt prezentate la biroul notarial şi birourile teritoriale de inventariere tehnică, pentru autentificarea şi înregistrarea dreptului de proprietate, iar la încheierea tranzacţiilor cu plată prin instituţiile bancare se eliberează al treilea exemplar (original) pentru bancă.

Certificatul se vizează de către şeful inspectoratului fiscal teritorial ori adjunctul lui.

În municipiul Chişinău certificatul se vizează de către şeful Direcţiei administrării fiscale pe sectorul corespunzător sau de către persoană, care îndeplineşte funcţiile în cazul absenţei acestuia.

6. Certificatul de depunere a declaraţiilor despre provenienţa mijloacelor băneşti se cere în raport cu suma indicată în contract, stabilită de părţi (art.241 al C.C. al R.M.) şi se eliberează numai cumpărătorului pînă la efectuarea acţiunilor notariale.

În cazul procurării imobilului de către mai multe persoane, suma indicată în contract poate fi împărţită proporţional cotelor ideale şi reale ale fiecărui cumpărător. În astfel de cazuri necesitatea de a cere certificatul de depunere a declaraţiilor privind provenienţa mijloacelor băneşti se determină în raport cu fiecare persoană fizică-cumpărător, dacă cota lui depăşeşte 2000 salarii minime.

7. La înregistrarea imobilului nou construit şi anexat ori a unor părţi ale lui cu costul cărora depăşeşte 3000 salarii minime prezentarea originalului certificatului de depunere a declaraţiilor privind provenienţa mijloacelor băneşti e obligatorie.

Certificatul de depunere a declaraţiilor privind provenienţa mijloacelor băneşti se prezintă la B.I.T. la momentul eliberării actelor proprietarului, posesorului sau uzufractorului pentru darea în exploatare ori legalizarea obiectelor nou construite şi anexate, sau a unor părţi ale lor.