Hotărâre nr.12 din 25.03.2020 cu privire la Raportul auditului asupra rapoartelor financiare ale Autorităţii Naţionale de Integritate încheiate la 31 decembrie 2019

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul auditului asupra rapoartelor financiare ale

Autorităţii Naţionale de Integritate încheiate la 31 decembrie 2019

nr. 12  din  25.03.2020

 (în vigoare 30.04.2020) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr.110-111 art. 14 din 30.04.2020

* * *

Curtea de Conturi, fără prezenţa reprezentanţilor Autorităţii Naţionale de Integritate în legătură cu instituirea stării de urgenţă pe întreg teritoriul Republicii Moldova¹, călăuzindu-se de art.3 alin.(1) şi art.5 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova², a examinat Raportul auditului asupra rapoartelor financiare ale Autorităţii Naţionale de Integritate încheiate la 31 decembrie 2019.

_____________________________

¹Hotărârea Parlamentului privind declararea stării de urgenţă din 17.03.2020.

²Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit public extern a fost realizată conform Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2020³, având drept scop oferirea unei asigurări rezonabile cu privire la faptul că rapoartele financiare ale Autorităţii Naţionale de Integritate, încheiate la 31 decembrie 2019, nu conţin, în ansamblul lor, denaturări semnificative cauzate de fraude sau erori, precum şi emiterea unei opinii.

_____________________________

³Hotărârea Curţii de Conturi nr.77 din 27.12.2019 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2020”.

Auditul public extern s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele Internaţionale ale Instituţiilor Supreme de Audit aplicate de Curtea de Conturi (ISSAI 100, ISSAI 200 şi ISSAI 1003-1810)⁴.

_____________________________

⁴Hotărârea Curţii de Conturi nr.60 din 11.12.2013 “Cu privire la aplicarea Standardelor Internaţionale de Audit ale Instituţiilor Supreme de Audit de nivelul 3 – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400, în cadrul misiunilor de audit ale Curţii de Conturi”; Hotărârea Curţii de Conturi nr.7 din 10.03.2014 “Cu privire la aplicarea Liniilor Directoare de Audit (ISSAI 1000-9999) în cadrul auditului public”.

Examinând Raportul de audit, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

rapoartele financiare ale Autorităţii Naţionale de Integritate, ce cuprind Bilanţul contabil, Raportul privind veniturile şi cheltuielile, Raportul privind fluxul mijloacelor băneşti, Raportul privind executarea bugetului, Raportul narativ privind executarea bugetului, pentru exerciţiul încheiat la 31 decembrie 2019, cu excepţia efectelor unor aspecte, oferă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă şi fidelă în conformitate cu cerinţele normelor de contabilitate şi de raportare financiară în sistemul bugetar din Republica Moldova⁵.

_____________________________

⁵Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007; Planul de conturi contabile în sistemul bugetar şi Normele metodologice privind evidenţa contabilă şi raportarea financiară în sistemul bugetar, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor nr.216 din 28.12.2015; Ordinul ministrului finanţelor nr.6 din 10.01.2018 “Cu privire la aprobarea termenelor de prezentare a rapoartelor financiare pe anul 2017”; Ordinul ministrului finanţelor nr.164 din 30.12.2016 “Cu privire la aprobarea Cerinţelor la întocmirea Raportului narativ privind executarea bugetelor autorităţilor/instituţiilor bugetare”.

Observaţiile de audit au servit drept bază pentru exprimarea opiniei cu rezerve asupra rapoartelor financiare ale Autorităţii Naţionale de Integritate încheiate la 31 decembrie 2019.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2), art.15 lit.d) şi art.37 alin.(2) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului asupra rapoartelor financiare ale Autorităţii Naţionale de Integritate încheiate la 31 decembrie 2019, anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Autorităţii Naţionale de Integritate, pentru luare de atitudine şi asigurarea implementării recomandărilor, după cum urmează:

2.1.1. să înregistreze, în evidenţa contabilă, mijloacele fixe în componenţa grupului “Maşini şi utilaje”, care au fost înregistrate necorespunzător în componenţa grupului “Clădiri”;

2.1.2. să acorde concediile anuale potrivit reglementărilor în vigoare;

2.1.3. să asigure descrierea, adoptarea şi gestionarea proceselor operaţionale aferente reparaţiilor şi investiţiilor capitale;

2.1.4. să efectueze inventarierea bunurilor amplasate pe terenul aflat în gestiune, cu înregistrarea corespunzătoare a acestora în evidenţa contabilă;

2.2. Ministerului Finanţelor, pentru informare şi revizuire a Normelor metodologice privind evidenţa contabilă, aplicate în sistemul bugetar, aferente contabilizării reparaţiilor capitale a clădirilor, precum şi contabilizării serviciilor TI, ţinând cont de particularităţile expuse în Raportul de audit, în scopul asigurării aplicării uniforme a normelor respective;

2.3. Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare.

3. Se ia act că, pe parcursul desfăşurării misiunii de audit, Autoritatea Naţională de Integritate a întreprins măsurile de rigoare privind remedierea unor deficienţe constatate, după cum urmează: a efectuat înregistrările contabile de corectare privind contabilizarea corespunzătoare a activelor nemateriale în valoare de 920,0 mii MDL, a mijloacelor fixe în valoare de 11,9 mii MDL şi a reparaţiilor capitale a clădirilor în valoare de 85,7 mii MDL; a finalizat întregul volum al lucrărilor de reparaţii capitale, achitate în avans, în sumă totală de 374,2 mii MDL; a obţinut (la solicitarea auditului public extern) o nouă Garanţie bancară de bună execuţie a contractului de antrepriză, valabilă până la 31 mai 2020.

4. Dată fiind implementarea, la nivel de 86%, a recomandărilor aferente misiunii de audit precedente, se exclude din regim de monitorizare Hotărârea Curţii de Conturi nr.29 din 23.04.2019 “Cu privire la Raportul auditului rapoartelor financiare ale Autorităţii Naţionale de Integritate încheiate la 31 decembrie 2018”.

5. Se împuterniceşte vicepreşedintele Curţii de Conturi să semneze Scrisoarea către conducerea Autorităţii Naţionale de Integritate, pentru luare de atitudine şi realizarea recomandărilor neincluse în subpunctul 2.1. din prezenta Hotărâre.

6. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

7. Curtea de Conturi se va informa, în termen de 6 luni din data intrării în vigoare a Hotărârii, despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctului 2.1. din prezenta Hotărâre şi realizarea recomandărilor din Scrisoarea către conducerea entităţii.

8. Hotărârea şi Raportul auditului asupra rapoartelor financiare ale Autorităţii Naţionale de Integritate încheiate la 31 decembrie 2019 se plasează pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).