Постановление N 12 от 25.03.2020 по Отчету аудита финансовой отчетности Национального органа по неподкупности по состоянию на 31 декабря 2019 года

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по Отчету аудита финансовой отчетности Национального органа

по неподкупности по состоянию на 31 декабря 2019 года

№ 12  от  25.03.2020

 (в силу 30.04.2020) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 110-111 ст. 14 от 30.04.2020

* * *

Счетная палата без присутствия представителей Национального органа по неподкупности в связи с установлением чрезвычайного положения на всей территории Республики Молдова¹, руководствуясь ст.3 (1) и ст.5 (1) а) Закона об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова № 260 от 7.12.2017², рассмотрела Отчет аудита финансовой отчетности Национального органа по неподкупности по состоянию на 31 декабря 2019 года.

_____________________

¹ Постановление Парламента № 55 от 17.03.2020 об объявлении чрезвычайного положения.

² Закон об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова № 260 от 7.12.2017 (далее – Закон № 260 от 7.12.2017).

Миссия внешнего публичного аудита была проведена в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2020 год³, с целью предоставления разумной уверенности относительно того, что финансовая отчетность Национального органа по неподкупности по состоянию на 31 декабря 2019 года не содержит, в ее совокупности, существенных искажений вследствие мошенничества или ошибок, а также вынесения соответствующего мнения.

_____________________

³ Постановление Счетной палаты № 77 от 27.12.2019 “Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2020 год”.

Внешний публичный аудит был проведен в соответствии с Международными стандартами Высших органов аудита, применяемыми Счетной палатой (ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 1000-2999)⁴.

_____________________

⁴ Постановление Счетной палаты № 60 от 11.12.2013 “О применении Международных стандартов аудита Высших органов аудита 3 уровня – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400 в рамках аудиторских миссий Счетной палаты”; Постановление Счетной палаты № 7 от 10.03.2014 “О применении Руководящих принципов аудита (ISSAI 1000-9999) в рамках публичного аудита”.

Рассмотрев Отчет аудита, Счетная палата

установила:

финансовая отчетность Национального органа по неподкупности, которая включает: Бухгалтерский баланс; Отчет о доходах и расходах; Отчет о движении денежных средств; Отчет об исполнении бюджета; Пояснительную записку к отчету об исполнении бюджета за бюджетный год, заключенный на 31 декабря 2019 года, за исключением воздействия некоторых аспектов, представляет, во всех существенных аспектах, достоверное и точное отражение ситуации, в соответствии с требованиями стандартов бухгалтерского учета и финансовой отчетности в бюджетной системе Республики Молдова⁵.

_____________________

⁵ Закон о бухгалтерском учете № 113-XVI от 27.04.2007; План счетов бюджетного учета и Методологические нормы организации бухгалтерского учета и финансовой отчетности бюджетных учреждений, утвержденные Приказом министра финансов № 216 от 28.12.2015; Приказ министра финансов № 06 от 10.01.2018 “Об утверждении сроков представления финансовых отчетов в 2017 году”; Приказ министра финансов № 164 от 30.12.2016 “Об утверждении Требований к составлению Пояснительной записки к отчету об исполнении бюджетов бюджетных органов/ бюджетных учреждений”.

Констатации аудита послужили основанием для выражения условного мнения по финансовой отчетности Национального органа по неподкупности по состоянию на 31 декабря 2019 года.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.14 (2), ст.15 d) и ст.37 (2) Закона № 260 от 7.12.2017, Счетная палата

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Отчет аудита финансовой отчетности Национального органа по неподкупности по состоянию на 31 декабря 2019 года, приложенный к настоящему постановлению.

2. Настоящее постановление и Отчет аудита направить:

2.1. Национальному органу по неподкупности для принятия мер и обеспечения внедрения следующих рекомендаций:

2.1.1) зарегистрировать в бухгалтерском учете основные средства в составе группы “Машины и оборудование”, которые были неправильно зарегистрированы в составе группы “Здания”;

2.1.2) предоставлять ежегодные отпуска в соответствии с действующими нормативными положениями;

2.1.3) обеспечить описание, утверждение и управление операционными процессами, связанными с капитальным ремонтом и инвестициями;

2.1.4) провести инвентаризацию имущества, размещенного на находящемся в управлении участке, с его соответствующей регистрацией в бухгалтерском учете;

2.2. Министерству финансов для информирования и пересмотра методологических норм бухгалтерского учета, применяемых в бюджетной системе, связанных с бухгалтерским учетом капитального ремонта зданий, а также учета услуг ИТ, с учетом особенностей, изложенных в Отчете аудита, с целью обеспечения однозначного применения соответствующих норм;

2.3. Парламенту Республики Молдова для информирования.

3. Принять к сведению, что в ходе проведения аудиторской миссии Национальный орган по неподкупности принял необходимые меры по устранению выявленных недостатков, а именно: были внесены корректирующие бухгалтерские записи по бухгалтерскому учету нематериальных активов на сумму 920,0 тыс. МДЛ, основных средств на сумму 11,9 тыс. МДЛ и капитального ремонта зданий на сумму 85,7 тыс. МДЛ; был завершен весь объем работ по капитальному ремонту, оплаченных авансом, на общую сумму 374,2 тыс. МДЛ; получена (по запросу внешнего публичного аудита) новая банковская гарантия надлежащего исполнения договора подряда, действительная до 31 мая 2020 года.

4. Учитывая внедрение на уровне 86% рекомендаций предыдущей аудиторской миссии, исключить из режима мониторинга Постановление Счетной палаты № 29 от 23.04.2019 по Отчету аудита финансовой отчетности Национального органа по неподкупности по состоянию на 31 декабря 2018 года.

5. Уполномочить заместителя председателя Счетной палаты подписать письмо к руководству Национального органа по неподкупности для принятия мер и выполнения рекомендаций, не включенных в подпункт 2.1 настоящего Постановления.

6. Настоящее Постановление вступает в силу со дня опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова.

7. Проинформировать Счетную палату в течение 6 месяцев со дня вступления в силу Постановления о принятых мерах по выполнению подпункта 2.1 настоящего постановления и внедрения рекомендаций из письма к руководству субъекта.

8. Постановление и Отчет аудита финансовой отчетности Национального органа по неподкупности по состоянию на 31 декабря 2019 года опубликовать на официальном сайте Счетной палаты (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).