Hotărâre nr.12 din 29.03.2024 cu privire la Raportul auditului conformităţii asupra gestionării patrimoniului public şi a resurselor financiare de către S.A. "Reţelele electrice de distribuţie Nord" în anii 2021-2022

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul auditului conformităţii asupra gestionării

patrimoniului public şi a resurselor financiare de către S.A.

"Reţelele electrice de distribuţie Nord" în anii 2021-2022

nr. 12  din  29.03.2024

 (în vigoare 09.04.2024) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr.141-143 art.11 din 09.04.2024

* * *

Curtea de Conturi, cu participarea dnei Tatiana Fondos, şefa Direcţiei monitorizare şi control, Cancelaria de Stat; dnei Natalia Patraşcu, şefa Direcţiei administrare corporativă, metodologii şi reglementări, Agenţia Proprietăţii Publice; dlui Oleg Filimon, şef al Serviciului proiecte investiţionale din cadrul Direcţiei parteneriat public-privat şi proiecte investiţionale, Agenţia Proprietăţii Publice, Preşedinte al Consiliului S.A. "Reţelele electrice de distribuţie Nord"; dlui Romeo Lopotencu, director general interimar al S.A. "Reţelele electrice de distribuţie Nord", precum şi a altor persoane cu funcţii de răspundere, în cadrul şedinţei video, călăuzindu-se de art.3 alin.(1), art.5 alin.(1) lit.a) şi art.31 alin.(1) lit.b) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova¹, a examinat Raportul auditului conformităţii asupra gestionării patrimoniului public şi a resurselor financiare de către S.A. "Reţelele electriPce de distribuţie Nord" în anii 2021-2022.

_________________________

¹Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit public extern a fost realizată în conformitate cu Programele activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anii 2023² şi 2024³, având drept scop evaluarea conformităţii gestionării patrimoniului public şi a resurselor financiare de către S.A. "RED-Nord" în anii 2021-2022, în raport cu criteriile regulamentare de ordin legal.

_________________________

²Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2023, aprobat prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.65 din 22.12.2022.

³Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2024, aprobat prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.55 din 15.12.2023.

Auditul public extern a fost planificat şi s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele Internaţionale ale Instituţiilor Supreme de Audit aplicate de Curtea de Conturi, în special, ISSAI 100, ISSAI 400 şi ISSAI 4000⁴.

_________________________

⁴Hotărârea Curţii de Conturi nr.2 din 24.01.2020 "Cu privire la Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI".

Examinând Raportul de audit, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

S.A. "Reţelele electrice de distribuţie Nord" (în continuare - S.A. "RED-Nord", Societatea) este unul dintre cei 2 operatori de distribuţie a energiei electrice din sectorul electroenergetic al Republicii Moldova. Aria de distribuţie a energiei electrice cuprinde 15 unităţi administrativ-teritoriale din partea de nord a ţării, fiind gestionată prin 13 subdiviziuni teritoriale, care realizează activităţile de producere de ordin tehnico-material ale întreprinderii.

Patrimoniul gestionat de către S.A. "RED-Nord" la finele anului 2022 a constituit 2,9 mlrd. lei, majorându-se faţă de anul precedent cu 28,3 mil. lei, datorită creşterii valorii stocului de materiale şi a creanţelor pe termen scurt.

Veniturile şi cheltuielile înregistrate de S.A. "RED-Nord" la finele anului 2022 au constituit 753,8 mil. lei şi, respectiv, 706,5 mil. lei.

Evaluarea conformităţii gestionării patrimoniului şi a resurselor financiare de către S.A. "RED-Nord" relevă că fondatorul şi societatea pe acţiuni nu au manifestat responsabilitatea corespunzătoare în procesul gestionării conforme a patrimoniului public şi a resurselor financiare, situaţie condiţionată inclusiv de comunicarea intersectorială fragmentată, de vidul normativ de reglementare, precum şi de insuficienţa controalelor interne. Astfel, în cadrul acestui proces au fost constatate deficienţe, vulnerabilităţi şi neconformităţi, exprimate prin următoarele:

√ neexecutarea conformă a planurilor anuale de investiţii în obiectele de infrastructură, ceea ce a determinat neacceptarea de către Agenţia Naţională pentru Reglementare în Energetică, în scopul recuperării prin tarif, a investiţiilor în sumă totală de 5,5 mil. lei;

√ nerespectarea prevederilor cadrului normativ la executarea procedurilor privind achiziţionarea bunurilor, serviciilor şi lucrărilor, şi anume, la organizarea achiziţiilor, adjudecarea ofertelor, aplicarea garanţiilor de bună execuţie a contractelor, nerespectarea termenelor de executare etc.;

√ aplicarea neconformă a prevederilor cadrului normativ în vigoare şi lipsa unui control riguros din partea Consiliului Societăţii au condiţionat majorarea neregulamentară a cheltuielilor de salarizare cu 2,5 mil. lei;

√ efectuarea cheltuielilor cu destinaţie socială în valoare de 1,3 mil. lei din contul profitului net în lipsa unor reglementări normative interne;

√ remunerarea membrilor organelor de conducere ale Societăţii s-a efectuat cu abateri de la reglementările interne, fiind admise plăţi suplimentare din profitul net, neautorizate de Adunarea generală a Societăţii, în sumă de 104,0 mii lei;

√ neajustarea tarifelor aferente serviciilor auxiliare prestate, odată cu majorarea costurilor care au stat la baza stabilirii acestora;

√ aplicarea neconformă a prevederilor cadrului normativ cu privire la evaluarea şi constatarea activelor imobilizate şi circulante a influenţat caracteristicile calitative ale informaţiilor din situaţiile financiare, prin: necontabilizarea a 2 terenuri cu suprafaţa de 1,93 ha, deţinute cu titlu de proprietate, în valoare de 275,5 mii lei; reflectarea neconformă în evidenţa contabilă a terenurilor proprietate a autorităţilor publice locale cu suprafaţa de 37,9 ha, în valoare de 5,15 mil. lei; înregistrarea neconformă a deprecierii stocurilor de materiale în valoare de 3,2 mil. lei; nedecontarea stocurilor de materiale în valoare de 1,8 mil. lei, utilizate la reparaţia bunurilor materiale gestionate; nevalorificarea activelor neutilizate în procesul tehnologic cu suprafaţa de 1080,7 m² , a căror uzură acumulată constituie 1,1 mil. lei, etc.

Deficienţele şi neconformităţile menţionate au fost condiţionate de lipsa activităţilor de control eficiente aferente procesului de gestionare a resurselor financiare şi a patrimoniului public, de responsabilitatea insuficientă a factorilor de decizie la exercitarea atribuţiilor funcţionale, precum şi de neconformarea responsabililor din cadrul entităţii la prevederile cadrului normativ.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2), art.15 lit.d) şi art.37 alin.(2) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului conformităţii asupra gestionării patrimoniului public şi a resurselor financiare de către S.A. "Reţelele electrice de distribuţie Nord" în anii 2021-2022, anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare şi examinare, după caz, în cadrul Comisiei parlamentare de control al finanţelor publice;

2.2. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare;

2.3. Guvernului Republicii Moldova, pentru informare;

2.4. Ministerului Energiei, pentru informare;

2.5. Agenţiei Naţionale pentru Reglementare în Energetică, pentru informare;

2.6. Ministerului Muncii şi Protecţiei Sociale, pentru informare şi implementarea recomandărilor din Raportul de audit;

2.7. Agenţiei Proprietăţii Publice, pentru informare şi implementarea recomandărilor din Raportul de audit:

2.7.1. să examineze constatările din prezentul Raport de audit, cu elaborarea şi aprobarea de către Consiliul Societăţii a unui plan de acţiuni privind ameliorarea gestiunii economico-financiare a S.A. "RED-Nord";

2.7.2. să promoveze, prin intermediul reprezentanţilor săi în organele de conducere ale S.A. "RED-Nord", realizarea acţiunilor necesare pentru eliminarea deficienţelor expuse în prezentul Raport de audit;

2.8. S.A. "Reţelele electrice de distribuţie Nord", pentru informare şi implementarea recomandărilor din Raportul de audit.

3. Se ia act că, pe parcursul misiunii de audit, S.A. "RED-Nord":

√ a aprobat lista bunurilor materiale necesare pentru a fi luate la evidenţa contabilă, preţurile şi normativele de recuperare;

√ a creat grupul de lucru şi a stabilit termenele pentru elaborarea normativelor de muncă locale;

√ a revizuit şi a stabilit salariile de funcţie pentru 6 angajaţi în conformitate cu cadrul normativ;

√ a modificat condiţiile de acordare a premiilor şi sporurilor;

√ a fost modificată Anexa nr.18 din Contractul colectiv de muncă, în ce priveşte stabilirea sporului la salariu pentru lucrul în condiţii vătămătoare;

√ a efectuat corectările aferente terenurilor proprietate APL, înregistrându-le corespunzător la conturile extrabilanţiere.

4. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi poate fi contestată cu o cerere prealabilă la autoritatea emitentă în termen de 30 de zile de la data publicării. În ordine de contencios administrativ, Hotărârea poate fi contestată la Judecătoria Chişinău, sediul Râşcani (MD-2068, mun. Chişinău, str. Kiev nr.3), în termen de 30 de zile din data comunicării răspunsului cu privire la cererea prealabilă sau din data expirării termenului prevăzut pentru soluţionarea acesteia.

5. Curtea de Conturi va fi informată trimestrial, în termen de 12 luni din data intrării în vigoare a prezentei Hotărâri, despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctelor 2.6. – 2.8. din prezenta Hotărâre.

6. Hotărârea şi Raportul auditului conformităţii asupra gestionării patrimoniului public şi a resurselor financiare de către S.A. "Reţelele electrice de distribuţie Nord" în anii 2021-2022 se plasează pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (https://www.ccrm.md/ro/decisions).