Постановление N 12 от 29.03.2024 по Отчету аудита соответствия управления публичным имуществом и финансовыми ресурсами АО "Retelele electrice de distributie Nord" за 2021-2022 годы

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по Отчету аудита соответствия управления публичным

имуществом и финансовыми ресурсами АО "Reţelele

electrice de distribuţie Nord" за 2021-2022 годы

№ 12  от  29.03.2024

 (в силу 09.04.2024) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 141-143 ст. 11 от 09.04.2024

* * *

Счетная палата при участии г-жи Татьяны Фондос, начальника Управления мониторинга и контроля Государственной канцелярии; г-жи Натальи Патрашку, начальника Управления корпоративного администрирования, методологий и регулирования, Агентства публичной собственности; г-на Олега Филимона, начальника Службы инвестиционных проектов в рамках Управления государственно-частного партнерства и инвестиционных проектов Агентства публичной собственности, председателя совета АО "Reţelele electrice de distribuţie Nord"; г-на Ромео Лопотенку, исполняющего обязанности генерального директора АО "Reţelele electrice de distribuţie Nord", а также других ответственных лиц, в рамках видеозаседания, руководствуясь ст.3 (1), ст.5 (1) a) и ст.31 (1) b) Закона об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова¹, рассмотрела Отчет аудита соответствия управления публичным имуществом и финансовыми ресурсами АО "Reţelele electrice de distribuţie Nord" за 2021-2022 годы.

________________________

¹ Закон об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова № 260 от 7.12.2017 (далее – Закон № 260 от 7.12.2017).

Миссия внешнего публичного аудита была проведена в соответствии с Программами аудиторской деятельности Счетной палаты на 2023² и 2024³ годы с целью оценки соответствия управления публичным имуществом и финансовыми ресурсами АО "RED-Nord" за 2021-2022 годы по отношению к установленным критериям законодательного характера.

________________________

² Программа аудиторской деятельности Счетной палаты на 2023 год, утвержденная Постановлением Счетной палаты № 65 от 22.12.2022.

³ Программа аудиторской деятельности Счетной палаты на 2024 год, утвержденная Постановлением Счетной палаты № 55 от 15.12.2023.

Внешний публичный аудит был запланирован и проведен в соответствии с Международными стандартами Высших органов аудита, применяемыми Счетной палатой, в частности, ISSAI 100, ISSAI 400 и ISSAI 4000⁴.

________________________

⁴ Постановление Счетной палаты № 2 от 24.01.2020 "О Системе профессиональных деклараций INTOSAI".

Рассмотрев Отчет аудита, Счетная палата

УСТАНОВИЛА.

АО "Reţelele electrice de distribuţie Nord" (далее - АО "RED-Nord", общество) является одним из 2 операторов по распределению электроэнергии в электроэнергетическом секторе Республики Молдова. Область распределения электроэнергии включает 15 административно-территориальных единиц северной части страны, которыми управляют через 13 территориальных подразделений, осуществляющих производственную деятельность технико-материального характера предприятия.

Имущество, управляемое АО "RED-Nord", на конец 2022 года составляло 2,9 млрд. леев, увеличившись по сравнению с предыдущим годом на 28,3 млн. леев в связи с увеличением стоимости материальных запасов и краткосрочной дебиторской задолженности.

Доходы и расходы, зарегистрированные АО "RED-Nord" на конец 2022 года, составили 753,8 млн. леев и, соответственно, 706,5 млн. леев.

Оценка соответствия управления публичным имуществом и финансовыми ресурсами АО "RED-Nord" показала, что учредитель и акционерное общество не проявили должной ответственности за надлежащее управление публичным имуществом и финансовыми ресурсами, ситуация обусловлена, в том числе, фрагментарностью межотраслевой коммуникации, нормативным вакуумом регулирования, а также недостаточностью внутреннего контроля. Так, в рамках указанного процесса были выявлены недостатки, уязвимости и несоответствия, которые выражаются в следующем:

√ неисполнение надлежащим образом годовых планов инвестиций в объекты инфраструктуры, что определило непринятие Национальным агентством по регулированию в энергетике, в целях возмещения по тарифу, инвестиций на общую сумму 5,5 млн. леев;

√ несоблюдение положений нормативной базы при проведении процедур по приобретению товаров, услуг и работ, а именно, при организации закупок, выборе оферт, применении гарантий надлежащего исполнения договоров, несоблюдение сроков исполнения и т.д.;

√ ненадлежащее применение положений действующей нормативной базы и отсутствие строгого контроля со стороны Совета общества обусловили незаконное увеличение расходов на оплату труда на 2,5 млн. леев;

√ осуществление расходов социального назначения в размере 1,3 млн. леев за счет чистой прибыли в отсутствие внутренних нормативных положений в этом отношении;

√ выплата вознаграждения членам руководящих органов общества осуществлялась с отклонениями от внутренних нормативных положений, поскольку были допущены дополнительные выплаты из чистой прибыли, не одобренные генеральным собранием общества, на сумму 104,0 тыс. леев;

√ некорректировка тарифов, связанных с оказанными вспомогательными услугами, одновременно с увеличением затрат, которые легли в основу их установления;

√ неправильное применение положений нормативной базы по оценке и признанию долгосрочных материальных активов и оборотных активов повлияло на качественные характеристики информации в финансовой отчетности, в результате: нерегистрации 2 земельных участков площадью 1,93 га, находящихся в собственности, на сумму 275,5 тыс. леев; ненадлежащее отражение в бухгалтерском учете земельных участков, находящихся в собственности местных публичных органов, площадью 37,9 га, стоимостью 5,15 млн. леев; ненадлежащая регистрация обесценения материальных запасов на сумму 3,2 млн. леев; несписание материальных запасов на сумму 1,8 млн. леев, используемых при ремонте управляемых материальных ценностей; неосвоение неиспользованных активов в технологическом процессе площадью 1080,7 м², накопленный износ которых составляет 1,1 млн. леев и др.

Отмеченные недостатки и несоответствия были обусловлены отсутствием эффективных контрольных мероприятий, связанных с процессом управления финансовыми средствами и публичным имуществом, недостаточной ответственностью должностных лиц при выполнении своих функциональных обязанностей, а также несоблюдением ответственными лицами в рамках субъекта положений нормативной базы.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.14 (2), ст.15 d) и ст.37 (2) Закона № 260 от 7.12.2017 Счетная палата

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Отчет аудита соответствия управления публичным имуществом и финансовыми ресурсами АО "Reţelele electrice de distribuţie Nord" за 2021-2022 годы, приложенный к настоящему постановлению.

2. Настоящее постановление и Отчет аудита направить:

2.1. Парламенту Республики Молдова для информирования и рассмотрения, в случае необходимости, в рамках парламентской комиссии по контролю за публичными финансами;

2.2. Президенту Республики Молдова для информирования;

2.3. Правительству Республики Молдова для информирования;

2.4. Министерству экономики для информирования;

2.5. Национальному агентству по регулированию в энергетике для информирования;

2.6. Министерству труда и социальной защиты для информирования и выполнения рекомендаций из Отчета аудита;

2.7. Агентству публичной собственности для информирования и выполнения рекомендаций из Отчета аудита:

2.7.1) рассмотреть констатации из настоящего Отчета аудита с разработкой и утверждением Советом общества плана действий по улучшению финансово-экономического управления АО "RED-Nord";

2.7.2) содействовать через своих представителей в руководящих органах АО "RED-Nord" реализации необходимых действий для устранения недостатков, изложенных в настоящем Отчете аудита;

2.8. АО "Reţelele electrice de distribuţie Nord" для информирования и выполнения рекомендаций из Отчета аудита.

3. Принять к сведению, что в ходе аудиторской миссии АО "RED-Nord":

√ утвердило перечень материальных ценностей, подлежащих учету в бухгалтерском учете, цены и нормы возмещения;

√ создало рабочую группу и установило сроки разработки местных трудовых норм;

√ пересмотрело и установило должностные оклады для 6 сотрудников в соответствии с нормативной базой;

√ изменило условия предоставления премий и надбавок;

√ были внесены поправки в приложение № 18 Коллективного трудового договора, касающиеся установления надбавки к заработной плате за работу в неблагоприятных условиях;

√ внесло корректировки в отношении земельных участков, находящихся в собственности МПО, зарегистрировав их надлежащим образом на внебалансовых счетах.

4. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова и может быть обжаловано путем предварительного уведомления в адрес его эмитента в течение 30 дней со дня опубликования. В административном порядке постановление может быть обжаловано в суде Кишинэу, офис Рышкань (MD-2068, мун. Кишинэу, ул. Киев, 3), в 30-дневный срок со дня сообщения ответа на предварительное уведомление или с даты истечения срока, предусмотренного для его разрешения.

5. О принятых мерах по выполнению подпунктов 2.6 – 2.8 настоящего постановления информировать Счетную палату ежеквартально в течение 12 месяцев со дня вступления в силу настоящего постановления.

6. Постановление и Отчет аудита соответствия управления публичным имуществом и финансовыми ресурсами АО "Reţelele electrice de distribuţie Nord" за 2021-2022 годы опубликовать на официальном сайте Счетной палаты (https://www.ccrm.md/ro/decisions).