Hotărâre nr.16 din 28.02.2025 cu privire la Raportul de audit asupra rapoartelor financiare ale UAT municipiul Cahul încheiate la 31 decembrie 2023

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul de audit asupra rapoartelor financiare

ale UAT municipiul Cahul încheiate la 31 decembrie 2023

nr. 16  din  28.02.2025

 (în vigoare 19.03.2025) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr.143 art.15 din 19.03.2025

* * *

Curtea de Conturi, cu prezenţa dnei Tatiana Fondos, şefă a Direcţiei monitorizare şi control, Cancelaria de Stat; dnei Svetlana Plăcintă, consultantă principală în Direcţia monitorizare şi control, Cancelaria de Stat; dlui Ghenadie Verlan, consultant principal în Direcţia metodologie din cadrul Direcţiei generale Trezoreria de Stat, Ministerul Finanţelor; dlui Iuri Lichii, director adjunct al Serviciului Fiscal de Stat; dlui Oleg Lupaşco, şef al Direcţiei proceduri control şi creanţe din cadrul Direcţiei generale metodologia impozitelor şi taxelor, Serviciul Fiscal de Stat; dnei Iulia Chesea, şefă a Secţiei deservire fiscală persoane fizice din cadrul Direcţiei deservire fiscală Buiucani, Serviciul Fiscal de Stat; dlui Sergiu Ceban, şef interimar al Secţiei nr.2 din cadrul Direcţiei dezvoltare informaţională, Serviciul Fiscal de Stat; dlui Valeriu Sîrghii, director adjunct al Instituţiei Publice Cadastrul Bunurilor Imobile; dnei Ala Sandu, şefă a Direcţiei generale evaluarea bunurilor imobile, Instituţia Publică Cadastrul Bunurilor Imobile; dnei Tatiana Romaniuc, viceprimăriţă a municipiului Cahul; dnei Elena Heghea, contabilă-şefă, Primăria municipiului Cahul; dnei Aliona Tricolici, secretară a Consiliului municipal Cahul, precum şi a altor persoane cu funcţii de răspundere, în cadrul şedinţei video, călăuzindu-se de art.3 alin.(1) şi art.5 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova¹ nr.260 din 07.12.2017 (cu modificările ulterioare), a examinat Raportul de audit asupra rapoartelor financiare ale UAT municipiul Cahul încheiate la 31 decembrie 2023.

_________________________

¹ Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit public extern a fost realizată conform Programelor activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anii 2024² şi 2025³, având drept scop oferirea unei asigurări rezonabile cu privire la faptul că rapoartele financiare ale UAT municipiul Cahul încheiate la 31 decembrie 2023 nu conţin, în ansamblul lor, denaturări semnificative, cauzate de fraude sau erori, precum şi emiterea unei opinii.

_________________________

² Hotărârea Curţii de Conturi nr.55 din 15.12.2023 "Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2024".

³ Hotărârea Curţii de Conturi nr.63 din 17.12.2024 "Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2025".

Auditul public extern a fost planificat şi s-a desfăşurat în conformitate cu Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI, aplicat de Curtea de Conturi⁴.

_________________________

⁴ Hotărârea Curţii de Conturi nr.2 din 24.01.2020 "Cu privire la Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI".

Examinând Raportul de audit, precum şi explicaţiile suplimentare ale persoanelor cu funcţii de răspundere prezente la şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Rapoartele financiare ale UAT municipiul Cahul încheiate la 31 decembrie 2023 nu oferă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă şi fidelă în corespundere cu cadrul de raportare financiară aplicabil.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.6 alin.(1) lit.d), art.10 lit.a¹) şi b), art.14 alin.(2), art.15 lit.d), art.34 alin.(2¹) şi art.37 alin.(2) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul de audit asupra rapoartelor financiare ale UAT municipiul Cahul încheiate la 31 decembrie 2023, anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare şi examinare, după caz, în cadrul Comisiei parlamentare de control al finanţelor publice;

2.2. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare;

2.3. Guvernului Republicii Moldova, prin intermediul Cancelariei de Stat, pentru informare şi luare de atitudine în vederea monitorizării implementării recomandărilor de audit;

2.4. Ministerului Finanţelor, pentru informare;

2.5. Consiliului municipal Cahul şi Primarului municipiului Cahul, pentru informare, şi se recomandă:

2.5.1. examinarea rezultatelor auditului public extern conform prevederilor art.14 alin.(2) lit.n⁴) şi art.30 din Legea privind administraţia publică locală nr.436 din 28.12.2006;

2.5.2. inventarierea terenurilor, cu întocmirea listelor bunurilor imobile proprietate publică a UAT municipiul Cahul;

2.5.3. contabilizarea analitică a terenurilor asupra cărora este înregistrat dreptul de proprietate în Registrul bunurilor imobile după UAT municipiul Cahul, cu indicarea codului cadastral, destinaţiei, suprafeţei şi valorii acestora;

2.5.4. inventarierea, evaluarea şi înregistrarea conformă în evidenţa contabilă a drumurilor, străzilor şi altor construcţii speciale, precum şi a infrastructurii tehnico-edilitare, inclusiv aferente sistemului public de alimentare cu apă şi de canalizare, transmise în gestiune delegată către S.A. "Apă-canal Cahul";

2.5.5. înregistrarea în evidenţa contabilă a fondului locativ neprivatizat;

2.5.6. inventarierea şi delimitarea patrimoniului gestionat de către entităţile al căror fondator este APL municipiul Cahul, cu ajustarea capitalului social şi a valorii patrimoniului transmis în gestiune economică;

2.5.7. corectarea datelor introduse în sistemul informaţional privind durata de funcţionare utilă şi data punerii în funcţiune a mijloacelor fixe, cu corectarea ulterioară şi a calculului uzurii aferente acestora;

2.5.8. înregistrarea în evidenţa contabilă a creanţelor şi datoriilor contribuabililor aferente impozitelor, taxelor şi altor plăţi;

2.5.9. evaluarea şi contabilizarea spaţiilor verzi proprietate publică locală;

2.5.10. implementarea sistemului de control intern managerial, prin descrierea proceselor operaţionale de bază şi întocmirea Registrului consolidat al riscurilor, cu includerea riscurilor de fraudă şi corupţie.

3. Se ia act de faptul că, pe parcursul misiunii de audit, UAT municipiul Cahul a efectuat corectări financiar-contabile în sumă de 22,18 mil.lei⁵.

_________________________

⁵ 13,27 mil. lei – capitalizarea la construcţii speciale a lucrărilor şi materialelor realizate/utilizate în cadrul proiectelor; 1,58 mil. lei – capitalizarea la clădiri a lucrărilor realizate în cadrul proiectelor; 5,25 mil.lei – excluderea din conturile extrabilanţiere a valorii bunurilor transmise în gestiune economică; 0,14 mil.lei – decontarea materialelor utilizate; 1,83 mil.lei – calcularea creanţei aferente terenurilor vândute şi plăţilor pentru arendă; 0,11 mil.lei - corectări aferente clasificării mijloacelor fixe.

4. Membrul Curţii de Conturi responsabil de coordonarea domeniului va semna Scrisoarea către conducerea entităţii auditate.

5. Prezenta Hotărâre intră în vigoare de la data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi poate fi contestată cu o cerere prealabilă la autoritatea emitentă în termen de 30 de zile de la data publicării. În ordine de contencios administrativ, Hotărârea poate fi contestată la Judecătoria Chişinău, sediul Râşcani (MD-2068, mun. Chişinău, str. Kiev nr.3), în termen de 30 de zile de la data comunicării răspunsului cu privire la cererea prealabilă sau data expirării termenului prevăzut de lege pentru soluţionarea acesteia.

6. Curtea de Conturi va fi informată trimestrial, în termen de 12 luni de la data intrării în vigoare a prezentei Hotărâri, despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctului 2.5. din prezenta Hotărâre.

7. Hotărârea şi Raportul de audit asupra rapoartelor financiare ale UAT municipiul Cahul încheiate la 31 decembrie 2023 se plasează pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (https://www.ccrm.md/ro/decisions).