Hotărâre nr.17 din 28.02.2025 cu privire la Raportul de audit al conformităţii asupra procesului bugetar şi gestionării patrimoniului public la unitatea administrativ-teritorială municipiul Cahul în anul 2023

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul de audit al conformităţii asupra

procesului bugetar şi gestionării patrimoniului public

la unitatea administrativ-teritorială municipiul

Cahul în anul 2023

nr. 17  din  28.02.2025

 (în vigoare 19.03.2025) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr.143 art.16 din 19.03.2025

* * *

Curtea de Conturi, cu prezenţa dnei Tatiana Fondos, şefă a Direcţiei monitorizare şi control, Cancelaria de Stat; dlui Ghenadie Verlan, consultant principal în Direcţia metodologie din cadrul Direcţiei generale Trezoreria de Stat, Ministerul Finanţelor; dlui Iuri Lichii, director adjunct al Serviciului Fiscal de Stat; dlui Oleg Lupaşco, şef al Direcţiei proceduri control şi creanţe din cadrul Direcţiei generale metodologia impozitelor şi taxelor, Serviciul Fiscal de Stat; dnei Iulia Chesea, şefa Secţiei deservire fiscală persoane fizice din cadrul Direcţiei deservire fiscală Buiucani, Serviciul Fiscal de Stat; dlui Sergiu Ceban şef interimar al Secţiei nr.2 din cadrul Direcţiei dezvoltare informaţională, Serviciul Fiscal de Stat; dlui Valeriu Sîrghii, director adjunct al Instituţiei Publice Cadastrul Bunurilor Imobile; dnei Ala Sandu, şefă a Direcţiei generale evaluarea bunurilor imobile, Instituţia Publică Cadastrul Bunurilor Imobile; dnei Tatiana Romaniuc, viceprimăriţă a municipiului Cahul; dnei Elena Heghea, contabilă-şefă, Primăria municipiului Cahul; dnei Aliona Tricolici, secretară a Consiliului municipal Cahul, precum şi a altor persoane cu funcţii de răspundere, în cadrul şedinţei video, călăuzindu-se de art.3 alin.(1) şi art.5 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova¹ nr.260 din 07.12.2017 (cu modificările ulterioare), a examinat Raportul de audit al conformităţii asupra procesului bugetar şi gestionării patrimoniului public la unitatea administrativ-teritorială municipiul Cahul în anul 2023.

________________________

¹ Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit public extern a fost realizată conform Programelor activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anii 2024² şi 2025³, având drept scop evaluarea conformităţii procesului bugetar şi gestionării patrimoniului public de către unitatea administrativ-teritorială municipiul Cahul în anul 2023 în raport cu prevederile cadrului normativ aplicabil.

________________________

² Hotărârea Curţii de Conturi nr.55 din 15.12.2023 "Cu privire la aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2024".

³ Hotărârea Curţii de Conturi nr.63 din 17.12.2024 "Cu privire la aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2025".

Auditul public extern a fost planificat şi s-a desfăşurat în conformitate cu Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI, aplicat de Curtea de Conturi⁴.

________________________

⁴ Hotărârea Curţii de Conturi nr.2 din 24.01.2020 "Cu privire la Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI".

Examinând Raportul de audit, precum şi explicaţiile suplimentare ale persoanelor cu funcţii de răspundere prezente la şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Auditul conformităţii procesului bugetar şi gestionării patrimoniului public la UAT municipiul Cahul în anul 2023, în special a modului în care au fost planificate şi executate veniturile şi cheltuielile bugetare, precum şi a modului de administrare şi gestionare a patrimoniului public în baza principiilor bunei guvernări, concluzionăm că, în aria de audit stabilită, procesele auditate au fost afectate de multiple neconformităţi, cauzate de insuficienţa unui sistem de management financiar şi de control şi de responsabilitatea insuficientă a factorilor de decizie la exercitarea atribuţiilor funcţionale, ceea ce a condiţionat: (i) planificarea şi estimarea neconformă a veniturilor bugetare, ca urmare a subestimării bazei impozabile a bunurilor imobiliare; (ii) efectuarea achiziţiilor în lipsa unei estimări reale a necesităţilor de bunuri, lucrări şi servicii, precum şi neincluderea achiziţiilor în sumă de 9.929,78 mii lei în planul anual aprobat; (iii) efectuarea neregulamentară a plăţilor în avans în sumă de 6.953,21 mii lei; (iv) neînregistrarea în Registrul bunurilor imobile a dreptului de proprietate asupra terenurilor şi construcţiilor proprietate publică a UAT; (v) cheltuieli neconforme aferente retribuirii muncii angajaţilor din cadrul APL municipiul Cahul, în valoare de 489,07 mii lei.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.6 alin.(1) lit.d), art.10 lit.a¹) şi b), art.14 alin.(2), art.15 lit.d), art.34 alin.(2¹) şi art.37 alin.(2) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul de audit al conformităţii asupra procesului bugetar şi gestionării patrimoniului public la unitatea administrativ-teritorială municipiul Cahul în anul 2023, anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare şi examinare, după caz, în cadrul Comisiei parlamentare de control al finanţelor publice;

2.2. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare;

2.3. Guvernului Republicii Moldova, prin intermediul Cancelariei de Stat, pentru informare şi luare de atitudine în vederea monitorizării implementării recomandărilor de audit;

2.4. Ministerului Finanţelor, Instituţiei Publice Cadastrul Bunurilor Imobile, pentru informare;

2.5. Consiliului municipal Cahul şi Primarului municipiului Cahul, pentru examinarea rezultatelor auditului public extern conform prevederilor art.14 alin.(2) lit.n⁴) şi art.30 din Legea privind administraţia publică locală nr.436 din 28.12.2006 şi implementarea recomandărilor din Raportul de audit.

3. Se ia act de faptul că, pe parcursul misiunii de audit, UAT municipiul Cahul a întocmit actul de decontare a vopselei în volum de 540 kg, cu valoarea de 25,0 mii lei, şi a efectuat atestarea locurilor de muncă în scopul stabilirii sporului de compensare pentru munca prestată în condiţii nefavorabile.

4. Prezenta Hotărâre intră în vigoare de la data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi poate fi contestată cu o cerere prealabilă la autoritatea emitentă în termen de 30 de zile de la data publicării. În ordine de contencios administrativ, Hotărârea poate fi contestată la Judecătoria Chişinău, sediul Râşcani (MD-2068, mun. Chişinău, str. Kiev nr.3), în termen de 30 de zile de la data comunicării răspunsului cu privire la cererea prealabilă sau data expirării termenului prevăzut de lege pentru soluţionarea acesteia.

5. Curtea de Conturi va fi informată trimestrial, în termen de 12 luni de la data intrării în vigoare a prezentei Hotărâri, despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctului 2.5. din prezenta Hotărâre.

6. Hotărârea şi Raportul de audit al conformităţii asupra procesului bugetar şi gestionării patrimoniului public la unitatea administrativ-teritorială municipiul Cahul în anul 2023 se plasează pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (https://www.ccrm.md/ro/decisions).