Hotărâre nr.23 din 17.04.2019 cu privire la Raportul auditului rapoartelor financiare ale raionului Rezina (UAT de nivelul II) încheiate la 31.12.2018

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul auditului rapoartelor financiare ale

raionului Rezina (UAT de nivelul II) încheiate la 31.12.2018

nr. 23  din  17.04.2019

 (în vigoare 07.06.2019) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 185-191 art. 32 din 07.06.2019

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa dlui Vlas Victor, şef adjunct al Oficiului teritorial Orhei al Cancelariei de Stat; dnei Graur Eleonora, ex-preşedintele raionului Rezina; dlui Gobjilă Vasile, preşedintele raionului Rezina; dnei Cuzuioc Angela, şeful Direcţiei Generale Finanţe Rezina, precum şi a altor persoane cu funcţii de răspundere, călăuzindu-se de art.3 alin.(1), art.5 alin.(1) lit.a) şi art.31 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017¹, a examinat Raportul auditului rapoartelor financiare ale raionului Rezina (UAT de nivelul II) încheiate la 31.12.2018.

____________________

¹ Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit a fost realizată conform Programelor activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anii 20182² şi 2019³, având drept scop oferirea asigurării rezonabile precum că rapoartele financiare ale raionului Rezina (UAT de nivelul II) sunt întocmite şi prezentate, la 31.12.2018, în conformitate cu cadrul de raportare financiară aplicabil, prezintă o imagine fidelă şi veridică şi nu conţin denaturări semnificative, cauzate de fraude sau erori.

____________________

² Hotărârea Curţii de Conturi nr.75 din 29.12.2017 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2018”.

³ Hotărârea Curţii de Conturi nr.100 din 21.12.2018 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2019”.

Auditul public extern s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele Internaţionale de Audit ale Instituţiilor Supreme de Audit: ISSAI 100 “Principii fundamentale ale auditului sectorului public”, ISSAI 200 “Principii fundamentale ale auditului financiar” ⁴, şi cu Liniile Directoare de Audit⁵.

____________________

⁴ Aprobate pentru aplicare prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.60 din 11.12.2013 “Cu privire la aplicarea Standardelor Internaţionale de Audit ale Instituţiilor Supreme de Audit de nivelul 3 – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400, în cadrul misiunilor de audit ale Curţii de Conturi”.

⁵ ISSAI 1000-2999, aprobate pentru aplicare prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.7 din 10.03.2014 “Cu privire la aplicarea Liniilor Directoare de Audit (ISSAI 1000-9999) în cadrul auditului public”.

Examinând Raportul de audit, precum şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente la şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Rapoartele financiare ale raionului Rezina (UAT de nivelul II) încheiate la 31 decembrie 2018, ţinându-se cont de semnificaţia aspectelor descrise în secţiunea Baza pentru opinia contrară din Raportul de audit, nu prezintă o imagine corectă şi fidelă în conformitate cu cadrul de raportare financiară aplicabil ⁶.

____________________

⁶ Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007; Ordinul ministrului finanţelor nr.216 din 28.12.2015 “Cu privire la aprobarea Planului de conturi contabile în sistemul bugetar şi a Normelor metodologice privind evidenţa contabilă şi raportarea financiară în sistemul bugetar” (în continuare – Ordinul ministrului finanţelor nr.216 din 28.12.2015).

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2) şi art.15 lit.d) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului rapoartelor financiare ale raionului Rezina (UAT de nivelul II) încheiate la 31.12.2018, anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Consiliului şi preşedintelui raionului Rezina, pentru:

2.1.1. examinarea în şedinţa Consiliului raional Rezina a rezultatelor auditului, cu audierea persoanelor responsabile referitor la faptele descrise în Raport şi cu aprobarea unui plan de măsuri privind remedierea deficienţelor constatate;

2.1.2. implementarea recomandărilor auditului indicate în Anexa la Scrisoarea către conducerea raionului Rezina;

2.1.3. inventarierea, evaluarea, delimitarea drepturilor de proprietate după domeniu şi contabilizarea conformă a patrimoniului public local, inclusiv a celui transmis în gestiunea entităţilor fondate, precum şi a infrastructurii tehnico-edilitare proprietate publică locală;

2.1.4. implementarea unui sistem de control intern managerial viabil, asigurând identificarea proceselor operaţionale de bază şi descrierea acestora;

2.1.5. aprobarea unui plan pe termen mediu privind finalizarea înregistrării în Registrul bunurilor imobile a drepturilor asupra bunurilor imobiliare (inclusiv a terenurilor);

2.1.6. acordarea ajutoarelor băneşti populaţiei din sursele bugetului local în baza unor criterii de calificare a situaţiilor de dificultate socială ⁷, asigurând elaborarea şi aprobarea actelor normative aferente;

____________________

⁷ Legea asistenţei sociale nr.547-XV din 25.12.2003; Legea cu privire la ajutorul social nr.133-XVI din 13.06.2008.

2.2. Agenţiei pentru Supraveghere Tehnică, pentru informare, şi se cere verificarea volumului lucrărilor de eficientizare a energiei termice în şcolile din raionul Rezina, executate în baza contractului nr.129 din 01.09.2014, în valoare de 18,08 mil. MDL de către antreprenor (c/f 1006600026403);

2.3. Serviciului Fiscal de Stat, pentru informare, şi se reiterează recomandările aprobate prin Hotărârile Curţii de Conturi nr.78 din 23.11.2018 şi nr.94 din 17.12.2018;

2.4. Ministerului Finanţelor, pentru informare şi reiterarea recomandărilor 2.4.1. şi 2.4.2. înaintate prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.8 din 27.02.2019;

2.5. Cancelariei de Stat şi Oficiului teritorial Orhei al Cancelariei de Stat, pentru asigurarea uniformităţii controlului administrativ al deciziilor autorităţilor administraţiei publice locale;

2.6. Parlamentului Republicii Moldova, pentru documentare şi luare de atitudine;

2.7. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare.

3. Dat fiind faptul că recomandările neimplementate ale misiunii de audit precedente au fost reiterate în actuala misiune de audit, se exclud din regim de monitorizare cerinţele şi recomandările înaintate către preşedintele raionului Rezina, emise prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.46 din 23.07.2013 privind auditul bugetelor şi gestionării patrimoniului public în cadrul autorităţilor publice locale din raionul Rezina pe anii 2011–2012.

4. Se împuterniceşte membrul Curţii de Conturi care coordonează sectorul respectiv cu dreptul de a semna Scrisoarea către conducerea entităţii auditate.

5. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

6. Despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctelor 2.1. şi 2.2. din prezenta Hotărâre se va informa Curtea de Conturi trimestrial, în termen de până la 12 luni din data intrării în vigoare a Hotărârii.

7. Hotărârea şi Raportul de audit se publică pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1–95).