Постановление N 23 от 17.04.2019 по Отчету аудита финансовой отчетности района Резина (АТЕ II уровня) по состоянию на 31 декабря 2018 года

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по Отчету аудита финансовой отчетности района Резина

(АТЕ II уровня) по состоянию на 31 декабря 2018 года

№ 23  от  17.04.2019

 (в силу 07.06.2019) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 185-191 ст. 32 от 07.06.2019

* * *

Счетная палата в присутствии г-на Виктора Власа, заместителя начальника территориального офиса Орхей Государственной канцелярии; г-жи Элеоноры Граур, экс-председателя района Резина; г-на Василе Гобжилэ, председателя района Резина; г-жи Анжелы Кузуйок, начальника главного управления финансов Резина, а также других должностных лиц, руководствуясь ст.3 (1), ст.5 (1) а) и ст.31 (1) a) Закона № 260 от 7.12.2017 об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова, рассмотрела Отчет аудита финансовой отчетности района Резина (АТЕ II уровня) по состоянию на 31.12.2018.

Аудиторская миссия была проведена в соответствии с программами аудиторской деятельности Счетной палаты на 2018 год¹ и, соответственно, 2019 год² с целью предоставления разумной уверенности в том, что финансовая отчетность района Резина была составлена и представлена по состоянию на 31.12.2018 в соответствии с применяемой базой по финансовой отчетности, отражает реальное и достоверное положение и не содержит существенных искажений вследствие мошенничества или ошибок.

^{____________________________}

¹ Постановление Счетной палаты № 75 от 29.12.2017 “Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2018 год” (с последующими изменениями).

² Постановление Счетной палаты № 100 от 21.12.2018 “Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2019 год”.

Внешний публичный аудит был проведен в соответствии с Международными стандартами аудита Высших органов аудита: ISSAI 100 “Основополагающие принципы аудита публичного сектора”, ISSAI 200 “Основополагающие принципы аудита”³, и Руководящими принципами аудита⁴.

^{____________________________}

³ Одобренные к применению Постановлением Счетной палаты № 60 от 11.12.2013 “О применении Международных стандартов аудита Высших органов аудита 3 уровня – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400 в рамках аудиторских миссий Счетной палаты”;

⁴ ISSAI 1000-9999, одобренные к применению Постановлением Счетной палаты № 7 от 10.03.2014 “О применении Руководящих принципов аудита (ISSAI 1000-9999) в рамках публичного аудита”.

Рассмотрев Отчет аудита, а также объяснения должностных лиц, присутствовавших на публичном заседании, Счетная палата

установила:

Финансовая отчетность района Резина (АТЕ II уровня) по состоянию на 31 декабря 2018 года, учитывая существенные искажения, отраженные в разделе Основание для выражения отрицательного мнения из Отчета аудита, не представляет достоверное и точное отражение ситуации в соответствии с применяемыми стандартами финансовой отчетности⁵.

^{____________________________}

⁵ Закон о бухгалтерском учете № 113-XVI от 27.04.2007; Приказ министра финансов № 216 от 28.12.2015 об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Методологических норм организации бухгалтерского учета и финансовой отчетности бюджетных учреждений (далее – Приказ министра финансов № 216 от 28.12.2015).

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.14 (2) и ст.15 d) Закона № 260 от 7.12.2017 Счетная палата

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Отчет аудита финансовой отчетности района Резина (АТЕ II уровня) по состоянию на 31.12.2018, приложенный к настоящему постановлению.

2. Настоящее постановление и Отчет аудита направить:

2.1. Совету и примару района Резина для:

2.1.1) рассмотрения на заседании районного совета Резина результатов аудита с заслушиванием ответственных лиц о фактах, описанных в Отчете, и утверждением плана мер по устранению выявленных недостатков;

2.1.2) внедрения рекомендаций аудита, указанных в приложении к письму в адрес руководства района Резина;

2.1.3) проведения в надлежащем порядке инвентаризации, оценки, разграничения прав собственности по сферам и учета местного публичного имущества, в том числе переданного в управление учрежденным предприятиям, а также инженерно-технической инфраструктуры местной публичной собственности;

2.1.4) внедрения функциональной системы управленческого внутреннего контроля, обеспечивая выявление основных операционных процессов и их описание;

2.1.5) утверждения плана действий на среднесрочный период по завершении регистрации в Регистре недвижимого имущества прав на недвижимое имущество (в том числе на земельные участки);

2.1.6) предоставления денежной помощи населению из средств местного бюджета на основании критериев квалификации ситуаций социальной уязвимости⁶, обеспечения разработки и утверждения соответствующих нормативных актов;

^{____________________________}

⁶ Закон о социальной помощи № 547-XV от 25.12.2003; Закон о социальном пособии № 133-XVI от 13.06.2008.

2.2. Агентству по техническому надзору для информирования и потребовать провести проверку объема работ по повышению эффективности тепловой энергии в школах района Резина, выполненных подрядчиком (ф/к 1006600026403) на основании договора № 129 от 1.09.2014, на сумму 18,08 млн. МДЛ;

2.3. Государственной налоговой службе для информирования с повторным изложением рекомендаций, направленных постановлениями Счетной палаты № 78 от 23.11.2018 и № 94 от 17.12.2018;

2.4. Министерству финансов для информирования с повторным изложением рекомендаций 2.4.1 и 2.4.2, направленных Постановлением Счетной палаты № 8 от 27.02.2019;

2.5. Государственной канцелярии и территориальному офису Орхей Государственной канцелярии для обеспечения единого административного контроля над решениями органов местного публичного управления;

2.6. Парламенту Республики Молдова для ознакомления и принятия к сведению;

2.7. Президенту Республики Молдова для информирования.

3. Учитывая тот факт, что невыполненные рекомендации предыдущей аудиторской миссии были повторно изложены в рамках настоящей аудиторской миссии, исключить из режима мониторинга требования и рекомендации, выдвинутые председателю района Резина, направленные Постановлением Счетной палаты № 46 от 23.07.2013 по Отчету аудита бюджетов и управления публичным имуществом в рамках местных публичных органов района Резина за 2011-2012 годы.

4. Уполномочить члена Счетной палаты, ответственного за координирование деятельности в данной области, подписать письмо к руководству аудируемого субъекта.

5. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова.

6. О принятых мерах по выполнению подпунктов 2.1 и 2.2 настоящего постановления информировать Счетную палату ежеквартально, в течение 12 месяцев со дня вступления в силу настоящего постановления.

7. Постановление и Отчет аудита опубликовать на официальном сайте Счетной палаты (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).