Hotărâre nr.25 din 25.03.2025 cu privire la Raportul de audit al conformităţii asupra procesului bugetar şi gestionării patrimoniului public la unitatea administrativ-teritorială oraşul Donduşeni în anul 2023

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul de audit al conformităţii asupra procesului

bugetar şi gestionării patrimoniului public la unitatea administrativ-

teritorială oraşul Donduşeni în anul 2023

nr. 25  din  25.03.2025

 (în vigoare 15.04.2025) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 183-186 art. 19 din 15.04.2025

* * *

Curtea de Conturi, cu prezenţa dnei Ana Ionaş, consultantă principală în Direcţia administraţie publică locală şi coordonarea activităţilor oficiilor teritoriale, Cancelaria de Stat; dlui Eugen Mogorean, şef al Oficiului Teritorial Edineţ, Cancelaria de Stat; dnei Eudochia Chebici, consultantă principală în Direcţia bugetele locale din cadrul Direcţiei generale politici şi sinteză bugetară, Ministerul Finanţelor; dlui Ghenadie Verlan, consultant principal în Direcţia metodologie din cadrul Direcţiei generale Trezoreria de Stat, Ministerul Finanţelor; dlui Valeriu Sîrghii, director adjunct al Instituţiei Publice Cadastrul Bunurilor Imobile; dlui Ion Zloi, Primar al oraşului Donduşeni; dnei Mariana Lupu, secretară a Consiliului orăşenesc Donduşeni; dnei Sofia Boico, contabilă-şefă, Primăria oraşului Donduşeni, precum şi a altor persoane cu funcţii de răspundere, în cadrul şedinţei video, călăuzindu-se de art.3 alin.(1) şi art.5 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova¹ nr.260 din 07.12.2017 (cu modificările ulterioare), a examinat Raportul de audit al conformităţii asupra procesului bugetar şi gestionării patrimoniului public la unitatea administrativ-teritorială oraşul Donduşeni în anul 2023.

_________________________________

¹ Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit public extern a fost realizată conform Programelor activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anii 2024² şi 2025³, având drept scop evaluarea conformităţii procesului bugetar şi gestionării patrimoniului public de către unitatea administrativ-teritorială (UAT) oraşul Donduşeni în anul 2023 în raport cu prevederile cadrului normativ aplicabil.

_________________________________

² Hotărârea Curţii de Conturi nr.55 din 15.12.2023 "Cu privire la aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2024".

³ Hotărârea Curţii de Conturi nr.63 din 17.12.2024 "Cu privire la aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2025".

Auditul public extern a fost planificat şi s-a desfăşurat în conformitate cu Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI, aplicat de Curtea de Conturi⁴.

_________________________________

⁴ Hotărârea Curţii de Conturi nr.2 din 24.01.2020 "Cu privire la Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI".

Examinând Raportul de audit, precum şi explicaţiile suplimentare ale persoanelor cu funcţii de răspundere prezente la şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Auditul conformităţii asupra procesului bugetar şi gestionării patrimoniului public la UAT oraşul Donduşeni în anul 2023, în special a modului în care au fost planificate şi executate veniturile şi cheltuielile bugetare, precum şi a modului de administrare şi gestionare a patrimoniului public în baza principiilor bunei guvernări, denotă că aceste procese au fost afectate de multiple neconformităţi, cauzate de insuficienţa unui sistem de management financiar şi de control şi de responsabilitatea insuficientă a factorilor de decizie la exercitarea atribuţiilor funcţionale, care au condiţionat: (i) neconformitatea planificării şi estimării veniturilor bugetare, ca urmare a subestimării bazei impozabile la unele categorii de venituri, ceea ce a determinat ratarea unor venituri în sumă de 136,8 mii lei; (ii) efectuarea achiziţiilor în lipsa unei estimări reale a necesităţilor de bunuri, lucrări şi servicii, precum şi neincluderea în planul anual aprobat a achiziţiilor în sumă de 3.636,26 mii lei; (iii) desfăşurarea neconformă a achiziţiilor publice de valoare mică în sumă totală de 18.479,46 mii lei; (iv) divizarea achiziţiilor, prin aplicarea unor proceduri separate, în sumă totală de 658,63 mii lei; (v) executarea neconformă a cheltuielilor pentru subvenţii în sumă totală de 930,0 mii lei; (vi) efectuarea unor cheltuieli neconforme privind retribuirea muncii în sumă totală de 138,4 mii lei; (vii) nerespectarea, în unele cazuri, a limitelor minime ale normelor financiare de cheltuieli pentru alimentaţia copiilor; (viii) neconformităţi în procesul de gestionare a fondului funciar, care au cauzat neîncasarea veniturilor din arendă în anul 2023 în sumă de 1.495,23 mii lei, precum şi riscul de pierdere a bunului public cu valoarea de 823,09 mii lei, datorită gajării ilegale a acestuia.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.6 alin.(1) lit.d), art.10 lit.a¹) şi b), art.14 alin.(2), art.15 lit.d), art.34 alin.(2¹) şi art.37 alin.(2) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul de audit al conformităţii asupra procesului bugetar şi gestionării patrimoniului public la unitatea administrativ-teritorială oraşul Donduşeni în anul 2023, anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare şi examinare, după caz, în cadrul Comisiei parlamentare de control al finanţelor publice;

2.2. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare;

2.3. Guvernului Republicii Moldova, prin intermediul Cancelariei de Stat, pentru informare şi luare de atitudine în vederea monitorizării implementării recomandărilor de audit;

2.4. Ministerului Finanţelor, pentru informare şi luare de atitudine, prin intermediul subdiviziunilor sale, referitor la constatările expuse în punctul 4.2.1. din Raportul de audit;

2.5. Serviciului Fiscal de Stat, pentru examinare, conform competenţelor, privind constatările expuse în punctul 4.1.4. din Raportul de audit, referitor la conformitatea activităţii pieţei locale din or. Donduşeni;

2.6. Instituţiei Publice Cadastrul Bunurilor Imobile, pentru informare;

2.7. Consiliului orăşenesc Donduşeni şi Primarului oraşului Donduşeni, pentru examinarea rezultatelor auditului public extern conform prevederilor art.14 alin.(2) lit.n⁴) şi art.30 din Legea privind administraţia publică locală nr.436 din 28.12.2006 şi implementarea recomandărilor din Raportul de audit;

2.8. Procuraturii Generale, pentru examinare, conform competenţelor, în special privind constatările expuse în punctele 4.3.1. şi 4.3.2. din Raportul de audit.

3. Se ia act de faptul că, pe parcursul misiunii de audit, Consiliul orăşenesc Donduşeni a emis 27 de decizii privind stabilirea termenului şi preţului de superficie a terenurilor, precum şi a semnat 3 contracte de arendă.

4. Prezenta Hotărâre intră în vigoare de la data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi poate fi contestată cu o cerere prealabilă la autoritatea emitentă în termen de 30 de zile de la data publicării. În ordine de contencios administrativ, Hotărârea poate fi contestată la Judecătoria Chişinău, sediul Râşcani (MD-2068, mun. Chişinău, str. Kiev nr.3), în termen de 30 de zile de la data comunicării răspunsului cu privire la cererea prealabilă sau data expirării termenului prevăzut de lege pentru soluţionarea acesteia.

5. Curtea de Conturi va fi informată trimestrial, în termen de 12 luni din data intrării în vigoare a prezentei Hotărâri, despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctelor 2.4., 2.5. şi 2.7. din prezenta Hotărâre.

6. Hotărârea şi Raportul de audit al conformităţii asupra procesului bugetar şi gestionării patrimoniului public la unitatea administrativ-teritorială oraşul Donduşeni în anul 2023 se plasează pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (https://www.ccrm.md/ro/decisions).