Постановление N 25 от 25.03.2025 по Отчету аудита соответствия бюджетного процесса и управления публичным имуществом в административно-территориальной единице город Дондушень в 2023 году

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по Отчету аудита соответствия бюджетного процесса и управления

публичным имуществом в административно-территориальной

единице город Дондушень в 2023 году

№ 25  от  25.03.2025

 (в силу 15.04.2025) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 183-186 ст. 19 от 15.04.2025

* * *

Счетная палата в присутствии г-жи Аны Ионаш, главного консультанта Управления местного публичного управления и координации деятельности территориальных офисов Государственной канцелярии; г-на Еуджения Могоряна, начальника Территориального офиса Единец Государственной канцелярии; г-жи Еудокии Кебичь, главного консультанта Управления местных бюджетов Главного управления бюджетных политик и синтеза Министерства финансов; г-на Генадия Верлана, главного консультанта Управления методологии Главного управления Государственного казначейства Министерства финансов; г-на Валерия Сыргий, заместителя директора публичного учреждения Кадастра недвижимого имущества; г-на Иона Злой, примара города Дондушень; г-жи Марианы Лупу, секретаря Городского совета Дондушень; г-жи Софии Бойко, главного бухгалтера Примэрии города Дондушень, а также других ответственных лиц, в рамках видеозаседания, руководствуясь ст.3 (1) и ст.5 (1) a) Закона об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова¹ № 260 от 07.12.2017 (с последующими изменениями) рассмотрела Отчет аудита соответствия бюджетного процесса и управления публичным имуществом в административно-территориальной единице города Дондушень в 2023 году.

___________________

¹ Закон об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова № 260 от 07.12.2017 (далее – Закон № 260 от 07.12.2017).

Миссия внешнего публичного аудита была проведена в соответствии с Программами аудиторской деятельности Счетной палаты на 2024² и 2025³ годы с целью оценки соответствия бюджетного процесса и управления публичным имуществом административно-территориальной единицей (АТЕ) города Дондушень в 2023 году по отношению к положениям применяемой нормативной базы.

___________________

² Постановление Счетной палаты № 55 от 15.12.2023 "Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2024 год".

³ Постановление Счетной палаты № 63 от 17.12.2024 "Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2025 год".

Внешний публичный аудит был запланирован и проведен в соответствии с Рамками профессиональных деклараций INTOSAI, применяемыми Счетной палатой⁴.

___________________

⁴ Постановление Счетной палаты № 2 от 24.01.2020 "О Рамках профессиональных деклараций INTOSAI".

Рассмотрев Отчет аудита, а также дополнительные объяснения ответственных лиц, присутствующих на публичном заседании, Счетная палата

УСТАНОВИЛА:

Аудит соответствия бюджетного процесса и управления публичным имуществом в АТЕ города Дондушень в 2023 году, в частности, порядка, в котором были запланированы и исполнены бюджетные доходы и расходы, а также порядка администрирования и управления публичным имуществом на основании принципов надлежащего управления, свидетельствует о том, что на эти процессы повлияло множество несоответствий, связанных с недостаточностью системы финансового менеджмента и контроля и недостаточной ответственностью руководящих лиц в выполнении функциональных полномочий, которые обусловили: (i) несоответствие планирования и оценки бюджетных доходов в результате занижения налогооблагаемой базы по некоторым категориям доходов, что привело к упущению доходов в сумме 136,8 тыс. леев; (ii) проведение закупок в отсутствие реальной оценки потребности в товарах, работах и услугах, а также невключение в утвержденный годовой план закупок в сумме 3.636,26 тыс. леев; (iii) ненадлежащее проведение государственных закупок небольшой стоимости в общей сумме 18.479,46 тыс. леев; (iv) раздробление закупок путем применения ряда отдельных процедур на общую сумму 658,63 тыс. леев; (v) ненадлежащее исполнение расходов для субсидий на общую сумму 930,0 тыс. леев; (vi) осуществление ненадлежащих расходов по оплате труда на общую сумму 138,4 тыс. леев; (vii) несоблюдение в некоторых случаях минимальных лимитов финансовых норм расходов для питания детей; (viii) несоответствия в процессе управления земельным фондом, которые привели к непоступлению доходов от аренды в 2023 году в сумме 1.495,23 тыс. леев, а также риску потери объекта публичного имущества стоимостью 823,09 тыс. леев вследствие его незаконного залога.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.6 (1) d), ст.10 a¹) и b), ст.14 (2), ст.15 d), ст.34 (2¹) и ст.37 (2) Закона №260 от 7.12.2017, Счетная палата

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Отчет аудита соответствия бюджетного процесса и управления публичным имуществом в административно-территориальной единице города Дондушень в 2023 году, приложенный к настоящему постановлению.

2. Настоящее постановление и Отчет аудита направить:

2.1. Парламенту Республики Молдова для информирования и рассмотрения, при необходимости, в рамках Парламентской комиссии по контролю публичных финансов;

2.2. Президенту Республики Молдова для информирования;

2.3. Правительству Республики Молдова, посредством Государственной канцелярии, для информирования и принятия к сведению с целью осуществления мониторинга внедрения рекомендаций аудита;

2.4. Министерству финансов для информирования и занятия позиции, посредством своих подразделений, относительно констатаций, изложенных в пункте 4.2.1 Отчета аудита;

2.5. Государственной налоговой службе для рассмотрения, согласно компетенциям, констатаций, изложенных в пункте 4.1.4 Отчета аудита, относительно соответствия деятельности местного рынка г. Дондушень;

2.6. Публичному учреждению Кадастру недвижимого имущества для информирования;

2.7. Городскому совету Дондушень и примару города Дондушень для рассмотрения результатов внешнего публичного аудита согласно положениям ст.14 (2) n⁴) и ст.30 Закона о местном публичном управлении №436 от 28.12.2006 и внедрения рекомендаций Отчета аудита;

2.8. Генеральной прокуратуре для рассмотрения, согласно компетенциям, в частности, относительно констатаций, изложенных в пунктах 4.3.1 и 4.3.2 Отчета аудита.

3. Принять к сведению, что в ходе аудиторской миссии Городской совет Дондушень принял 27 решений по установлению срока и стоимости собственности земельных участков, а также подписал 3 договора аренды.

4. Настоящее постановление вступает в силу с даты опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова и может быть оспорено предварительным заявлением в эмитирующий орган в течение 30 дней с даты опубликования. В спорном административном порядке постановление может быть обжаловано в суде Кишинэу, расположенном в секторе Рышкань (МД-2068, мун. Кишинэу, ул. Киев, 3), в течение 30 дней с даты сообщения ответа относительно предварительного заявления или с даты истечения срока, предусмотренного для его решения.

5. О предпринятых действиях по выполнению подпунктов 2.4, 2.5 и 2.7 настоящего постановления информировать Счетную палату ежеквартально в течение 12 месяцев с даты вступления в действие настоящего постановления.

6. Постановление и Отчет аудита соответствия бюджетного процесса и управления публичным имуществом в административно-территориальной единице город Дондушень в 2023 году разместить на официальном сайте Счетной палаты (https://www.ccrm.md/ro/decisions).