Hotărâre nr.27/14 din 30.06.2017 privind rezultatele controlului complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "CIRCULAR-FIN"

COMISIA NAŢIONALĂ A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Â R E

privind rezultatele controlului complex privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "CIRCULAR-FIN"

nr. 27/14  din  30.06.2017

 (în vigoare 30.06.2017) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 244-251 art. 1266 din 14.07.2017

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (CNPF) nr.12/7-O din 24.03.2017¹ şi Ordinului vicepreşedintelui CNPF nr.20 din 24.03.2017 a fost efectuat controlul complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "CIRCULAR-FIN" (satul Mălăieşti, raionul Rîşcani, IDNO 1003602003768) pentru perioada de activitate 01.05.2015 - 28.02.2017, ce deţine licenţa de categoria B seria CNPF nr.000527, eliberată la data de 05.03.2009, în cadrul căruia s-au constatat următoarele.

_______________________________

¹Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2017, nr.92-102, art.645

Conform rapoartelor specializate, A.E.Î. "CIRCULAR-FIN" (în continuare - asociaţia) a înregistrat următorii indicatori de bază caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează:

Din datele tabelului se relevă majorarea valorii împrumuturilor acordate cu circa 1,8%, cota depunerilor de economii în acestea fiind de circa 16,5%. Diminuarea profitului net de circa 85,0% se datorează majorării cheltuielilor pentru constituirea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi ca rezultat al reclasificării împrumuturilor şi dobânzilor aferente cu termen expirat într-o categorie mai dură.

Un membru al Comisiei de cenzori, ales la adunarea generală a membrilor din 10.01.2017, nu s-a conformat exigenţelor stabilite la art.12 alin.(2) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare - Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi pct.5 şi pct.9 din Regulamentul cu privire la exigenţele faţă de administratorii asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobat prin Hotărârea CNPF nr.63/6 din 25.12.2007³, exercitându-şi atribuţiile până în prezent fără confirmarea în funcţie de către CNPF.

_______________________________

²Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

³Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.37-39, art.90

Contrar prevederilor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, art.18 lit.a), art.23 alin.(1) şi alin.(6), art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁴ (în continuare - Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), rapoartele financiare şi specializate ale asociaţiei din perioada supusă controlului nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei în ceea ce priveşte creanţele privind dobânzile şi veniturile din dobânzi. Astfel, în perioada 01.05.2015 - 28.02.2017 au fost înregistrate note contabile privind veniturile din dobânzi aferente împrumuturilor acordate care contravin prevederilor art.7 din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, pct.10 din Standardul Naţional de Contabilitate nr.63 "Prezentarea informaţiilor în rapoartele financiare ale asociaţiilor de economii şi împrumut şi ale altor instituţii similare", aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor nr.89 din 28.10.2002⁵ (în vigoare până la 30.12.2016) şi pct.18 din Indicaţiile metodice privind particularităţile contabilităţii şi prezentării informaţiilor în situaţiile financiare ale asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobat prin Ordinul viceministrului finanţelor nr.166 din 30.12.2016⁶, conform cărora suma dobânzii aferente împrumuturilor acordate urma a fi calculată lunar şi/sau zilnic în baza ratei dobânzii indicate în contract şi înregistrată ca majorare concomitentă a creanţelor aferente dobânzilor calculate şi a veniturilor curente. Totodată, contrar cerinţelor pct.29 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărârea CNPF nr.17/8 din 30.04.2008⁷ (în continuare - Normele de prudenţă financiară), la situaţia din 28.02.2017, în lipsa confirmării documentare a reevaluării stării de expirare a împrumuturilor, asociaţia a înregistrat în categoria "compromise" împrumuturile şi dobânzile expirate ce urmau a fi clasificate în categoriile "supravegheat-substandard".

_______________________________

⁴Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

⁵Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.151-153, art.354

⁶Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2017, nr.19-23, art.62

⁷Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Ponderea împrumuturilor cu termen expirat mai mult de 30 de zile în total portofoliul de împrumuturi la situaţia din 28.02.2017 a depăşit mărimea de 10%, ceea ce contravine prevederilor pct.35¹ din Normele de prudenţă financiară.

Administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea cerinţelor pct.36 din Normele de prudenţă financiară, fiind constatat 1 caz, în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru rambursarea împrumutului restant şi dobânzii aferente expirate mai mult de 180 de zile în mărime de circa 55,0 mii lei.

Ca urmare a verificării contractelor de împrumut, dispoziţiilor de plată şi încasare a împrumuturilor şi a dobânzilor aferente s-a constatat că, în cazul a 68 contracte de împrumut în sumă totală de circa 2284,0 mii lei, au fost achitate integral datoriile aferente împrumuturilor acordate în aceeaşi zi în care au fost acordate împrumuturi noi, astfel, asociaţia fiind supusă riscului de nerambursare a noilor împrumuturi şi de supraîndatorare a beneficiarilor de împrumuturi.

Contrar prevederilor pct.29 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărârea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁸, nu au fost respectate cerinţele privind modul de amenajare a casieriei asociaţiei, lipseşte încăperea specială amenajată şi izolată, destinată primirii, eliberării şi păstrării provizorii a numerarului.

_______________________________

⁸Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.1, art.3, art.4, art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d) şi lit.j), art.22 alin.(3) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁹, art.9 alin.(2) lit.e), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c), alin.(2) lit.f) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

_______________________________

⁹Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "CIRCULAR-FIN" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se atenţionează administratorii A.E.Î. "CIRCULAR-FIN" asupra necesităţii respectării necondiţionate a prevederilor actelor legislative şi normative şi se prescrie următoarele:

- întreprinderea măsurilor de rigoare în vederea înlăturării încălcărilor constatate în urma controlului în termen de 3 luni din data intrării în vigoare a prezentei hotărâri;

- reclasificarea a 36 de împrumuturi acordate în suma de 1634,0 mii lei (conform Anexei nr.1 la Actul de control "Cu privire la efectuarea controlului complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "CIRCULAR-FIN"") în categoria "compromise" la următoarea perioadă de raportare după intrarea în vigoare a prezentei hotărâri, cu prezentarea lunară a datelor privind rambursarea împrumuturilor nominalizate şi dobânzilor aferente şi neadmiterea în activitatea asociaţiei a condiţiilor ce favorizează apariţia riscului de nerambursare a împrumuturilor.

3. Se ia act de prezentarea de către A.E.Î. "CIRCULAR-FIN" a cererii şi documentelor aferente confirmării în funcţie a membrului Comisiei de cenzori.

4. Controlul asupra executării prezentei hotărâri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

5. Prezenta hotărâre intră în vigoare la data adoptării, se publică pe site-ul oficial al Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (www.cnpf.md) şi în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.