Постановление N 27/14 от 30.06.2017 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "CIRCULAR-FIN"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах  комплексной проверки  соблюдения

законодательства в области ссудо-сберегательных

ассоциаций ССА “CIRCULAR-FIN”

№ 27/14  от  30.06.2017

 (в силу 30.06.2017) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 244-251 ст. 1266 от 14.07.2017

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 12/7-O от 24.03.2017¹и Приказа зам. председателя НКФР № 20 от 24.03.2017 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “CIRCULAR-FIN” (село Мэлэешть, район Рышкань, IDNO 1003602003768) за период деятельности 1.05.2015 - 28.02.2017, которая имеет лицензию категории B серии CNPF № 000527, выданную 5.03.2009, в рамках которой было установлено следующее.

Согласно специализированным отчетам ССА “CIRCULAR-FIN” (далее – ассоциация) зарегистрировала следующие основные показатели, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленные в нижеследующей таблице:

По данным таблицы отмечается увеличение стоимости выданных ссуд приблизительно на 1,8%, в которой доля сберегательных вкладов составляет приблизительно 16,5%. Уменьшение чистой прибыли приблизительно на 85,0% обусловлено увеличением расходов на создание резервов для покрытия убытков по ссудам в результате переклассификации просроченных ссуд и процентов по ним в более жесткую категорию.

Один член ревизионной комиссии, избранный на общем собрании членов от 10.01.2017, не согласовал свою деятельность с требованиями, предусмотренными в ст.12 ч.(2) Закона о ссудо-сберегательных ассоциациях № 139-XVI от 21.06.2007² (далее - Закон № 139-XVI от 21.06.2007), п.5 и п.9 Положения о требованиях к администраторам ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 63/6 от 25.12.2007³, так как до настоящего времени исполняет свои обязанности без подтверждения в должности НКФР.

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ст.18 п.a), ст.23 ч.(1) и ч.(6), ст.29 ч.(6) Закона о бухгалтерском учете № 113-XVI от 27.04.2007⁴ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), финансовые и специализированные отчеты ассоциации за проверяемый период не дают реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации относительно дебиторской задолженности по процентам и доходам от процентов. Таким образом, в период 1.05.2015 - 28.02.2017 были зарегистрированы бухгалтерские пояснительные записки о доходах от процентов по выданным ссудам, которые противоречат положениям ст.7 Закона № 113-XVI от 27.04.2007, п.10 Национального стандарта бухгалтерского учета № 63 “Раскрытие информации в финансовой отчетности сберегательно-заемных ассоциаций и других аналогичных учреждений”, утвержденного Приказом министра финансов № 89 от 28.10.2002⁵ (в силе до 30.12.2016), и п.18 Методических указаний об особенностях бухгалтерского учета и представления информации в финансовых отчетах ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Приказом зам.министра финансов № 166 от 30.12.2016⁶, согласно которым сумма процентов по предоставленному займу рассчитывается ежемесячно и/или ежедневно на основании процентной ставки, указанной в договоре, и отражается как одновременное увеличение дебиторской задолженности по начисленным процентам и текущих доходов. Одновременно, вопреки требованиям п.29 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008⁷ (далее – Нормы финансовой предосторожности), по состоянию на 28.02.2017, в отсутствие документального подтверждения переоценки ситуации с истечением срока возмещения ссуд, ассоциация зарегистрировала в категорию “безнадежный” просроченные ссуды и проценты, которые необходимо было классифицировать в категории “под наблюдением-субстандартный”.

Удельный вес ссуд, просроченных более чем на 30 дней, в общем портфеле ссуд по состоянию на 28.02.2017 превысил 10%, что противоречит положениям п.35¹ Норм финансовой предосторожности.

Администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований п.36 Норм финансовой предосторожности, так как был установлен один случай, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с возвращением ссуды и процентов по ней, просроченных более чем на 180 дней, в сумме приблизительно 55,0 тыс.леев.

Вследствие проверки ссудных договоров, расходных и приходных кассовых ордеров по ссудам и процентам по ним было установлено, что в случае 68 ссудных договоров в общей сумме приблизительно 2284,00 тыс.леев была уплачена в полном объеме задолженность по выданным ссудам в тот же день, когда были предоставлены новые ссуды, таким образом, ассоциация была подвергнута риску невозмещения новых ссуд и чрезмерной задолженности получателей ссуд.

Вопреки положениям п.29 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁸, не были соблюдены требования о порядке оборудования кассы ассоциации, отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.1, ст.3, ст.4, ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d) и п.j), ст.22 ч.(3) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁹, ст.9 ч.(2) п.е), ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.c), ч.(2) п.f) Закона о ссудо-сберегательных ассоциациях № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций Национальная комиссия по финансовому рынку

___________________________________

¹Официальный монитор Республики Молдова, 2017, № 92-102, ст.645

²Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

³Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 37-39, ст.90

⁴Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

⁵Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 151-153, ст.354

⁶Официальный монитор Республики Молдова, 2017, № 19-23, ст.62

⁷Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

⁸Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

⁹Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “CIRCULAR-FIN” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предупредить администраторов ССА “CIRCULAR-FIN” о необходимости неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов и предписать следующее:

- в течение трех месяцев с даты вступления в силу настоящего постановления принять необходимые меры для устранения установленных в результате проверки нарушений;

- переклассифицировать 36 выданных ссуд в сумме 1634,00 тыс.леев (согласно Приложению № 1 к Акту проверки “О проведении комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “CIRCULAR-FIN””) в категорию “безнадежные” на следующий отчетный период, после вступления в силу настоящего постановления, с ежемесячным представлением данных о возмещении указанных ссуд и процентов по ним и не допускать в деятельности ассоциации условий, благоприятствующих возникновению риска невозмещения ссуд.

3. Принять к сведению представление ССА “CIRCULAR-FIN” заявления и документов для подтверждения в должности члена ревизионной комиссии.

4. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

5. Настоящее постановление вступает в силу со дня принятия, публикуется на официальной веб-странице Национальной комиссии по финансовому рынку (www.cnpf.md) и в Официальном мониторе Республики Молдова.