Hotărâre nr.27 din 25.03.2025 cu privire la Raportul de audit al conformităţii asupra procesului bugetar şi gestionării patrimoniului public la unitatea administrativ-teritorială oraşul Drochia în anul 2023

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul de audit al conformităţii asupra procesului

 bugetar şi gestionării patrimoniului public la unitatea administrativ-

teritorială oraşul Drochia în anul 2023

nr. 27  din  25.03.2025

 (în vigoare 15.04.2025) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 183-186 art. 21 din 15.04.2025

* * *

Curtea de Conturi, cu prezenţa dnei Ana Ionaş, consultantă principală în Direcţia administraţie publică locală şi coordonarea activităţilor oficiilor teritoriale, Cancelaria de Stat; dlui Veaceslav Burlacu, şef al Oficiului Teritorial Soroca, Cancelaria de Stat; dnei Eudochia Chebici, consultantă principală în Direcţia bugetele locale din cadrul Direcţiei generale politici şi sinteză bugetară, Ministerul Finanţelor; dlui Ghenadie Verlan, consultant principal în Direcţia metodologie din cadrul Direcţiei generale Trezoreria de Stat, Ministerul Finanţelor; dlui Valeriu Sîrghii, director adjunct al Instituţiei Publice Cadastrul Bunurilor Imobile; dnei Nina Cereteu, Primăriţă a oraşului Drochia; dnei Raisa Caldare, contabilă-şefă, Primăria oraşului Drochia, precum şi a altor persoane cu funcţii de răspundere, în cadrul şedinţei video, călăuzindu-se de art.3 alin.(1) şi art.5 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova¹ nr.260 din 07.12.2017 (cu modificările ulterioare), a examinat Raportul de audit al conformităţii asupra procesului bugetar şi gestionării patrimoniului public la unitatea administrativ-teritorială oraşul Drochia în anul 2023.

______________________________

¹ Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017.

Misiunea de audit public extern a fost realizată conform Programelor activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anii 2024² şi 2025³, având drept scop evaluarea conformităţii procesului bugetar şi gestionării patrimoniului public de către unitatea administrativ-teritorială (UAT) oraşul Drochia în anul 2023 în raport cu prevederile cadrului normativ aplicabil.

______________________________

² Hotărârea Curţii de Conturi nr.55 din 15.12.2023 "Cu privire la aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2024".

³ Hotărârea Curţii de Conturi nr.63 din 17.12.2024 "Cu privire la aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2025".

Auditul public extern a fost planificat şi s-a desfăşurat în conformitate cu Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI, aplicat de Curtea de Conturi⁴.

______________________________

⁴ Hotărârea Curţii de Conturi nr.2 din 24.01.2020 "Cu privire la Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI".

Examinând Raportul de audit, precum şi explicaţiile suplimentare ale persoanelor cu funcţii de răspundere prezente la şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Auditul conformităţii asupra procesului bugetar şi gestionării patrimoniului public la UAT oraşul Drochia în anul 2023, în special a modului în care au fost planificate şi executate veniturile şi cheltuielile bugetare, precum şi a modului de administrare şi gestionare a patrimoniului public în baza principiilor bunei guvernări, denotă că aceste procese au fost afectate de multiple neconformităţi, cauzate de insuficienţa unui sistem de management financiar şi de control şi de responsabilitatea insuficientă a factorilor de decizie la exercitarea atribuţiilor funcţionale, care au condiţionat: (i) neconformitatea planificării şi estimării veniturilor bugetare, ca urmare a subestimării bazei impozabile la unele categorii de venituri, ceea ce a determinat ratarea unor venituri pasibile încasării în sumă de 205,0 mii lei; (ii) efectuarea unor cheltuieli neconforme privind retribuirea muncii în sumă totală de 575,2 mii lei; (iii) executarea unor cheltuieli neregulamentare cu titlu de suport financiar în sumă totală de 55,0 mii lei; (iv) acordarea neconformă a subvenţiilor în sumă totală de 1.013,2 mii lei; (v) desfăşurarea neconformă a achiziţiilor publice de valoare mică în sumă totală de 11.643,3 mii lei; (vi) efectuarea achiziţiilor în lipsa unei estimări reale a necesităţilor de bunuri, lucrări şi servicii, precum şi neincluderea în planul anual aprobat a achiziţiilor în sumă de 5.779,9 mii lei; (vii) neasigurarea prin responsabilii tehnici atestaţi a calităţii lucrărilor de reparaţii capitale în sumă de 1.843,9 mii lei; (viii) acceptarea şi achitarea unor volume exagerate de lucrări de reparaţii capitale în sumă de 437,3 mii lei; (ix) efectuarea formală a inventarierii şi neînregistrarea în Registrul bunurilor imobile a dreptului de proprietate asupra terenurilor proprietate publică a UAT; (x) neconformităţi în procesul de gestionare a fondului funciar, care au determinat neîncasarea veniturilor din arendă în anul 2023 în sumă de 1.085,1 mii lei.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.6 alin.(1) lit.d), art.10 lit.a¹) şi b), art.14 alin.(2), art.15 lit.d), art.34 alin.(2¹) şi art.37 alin.(2) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul de audit al conformităţii asupra procesului bugetar şi gestionării patrimoniului public la unitatea administrativ-teritorială oraşul Drochia în anul 2023, anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare şi examinare, după caz, în cadrul Comisiei parlamentare de control al finanţelor publice;

2.2. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare;

2.3. Guvernului Republicii Moldova, prin intermediul Cancelariei de Stat, pentru informare şi luare de atitudine în vederea monitorizării implementării recomandărilor de audit;

2.4. Ministerului Finanţelor, pentru informare şi luare de atitudine, prin intermediul instituţiilor subordonate, referitor la constatările expuse în punctul 4.3.2 din Raportul de audit referitor la posibilele dezafectări a mijloacelor bugetare, precum şi în punctul 4.3.1. din Raportul de audit referitor la unele neconformităţi aferente achiziţiilor publice;

2.5. Ministerului Infrastructurii şi Dezvoltării Regionale şi Inspectoratului Naţional pentru Supraveghere Tehnică, pentru informare şi examinare, conform competenţelor, privind constatările expuse în punctul 4.3.2. din Raportul de audit, referitor la conformitatea exercitării atribuţiilor de către responsabilii tehnici remuneraţi din mijloace publice;

2.6. Instituţiei Publice Cadastrul Bunurilor Imobile, pentru informare;

2.7. Consiliului orăşenesc Drochia şi Primarului oraşului Drochia, pentru examinarea rezultatelor auditului public extern conform prevederilor art.14 alin.(2) lit.n⁴) şi art.30 din Legea privind administraţia publică locală nr.436 din 28.12.2006 şi implementarea recomandărilor din Raportul de audit;

2.8. Procuraturii Generale, pentru examinare, conform competenţelor, în special privind constatările expuse în pct.4.3.2. din Raportul de audit, referitor la conformitatea exercitării atribuţiilor de către responsabilii tehnici remuneraţi din mijloace publice.

3. Se ia act de faptul că, pe parcursul misiunii de audit, au fost restituite de către agenţii economici mijloacele financiare aferente lucrărilor neexecutate în sumă de 338,1 mii lei; au fost înlăturate deficienţele constatate în valoare de 70,9 mii lei, prin îndeplinirea lucrărilor neexecutate, dar achitate; a fost încasată taxa pentru dispozitivele publicitare de la 5 agenţi economici, în sumă de 101,2 mii lei; au fost instalate de către agentul economic 4 eurocontainere, în valoare de 27,6 mii lei, în sediul Inspectoratului de Poliţie Drochia; a fost elaborat şi aprobat Regulamentul privind amplasarea dispozitivelor publicitare şi autorizarea publicităţii exterioare în oraşul Drochia.

4. Prezenta Hotărâre intră în vigoare de la data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi poate fi contestată cu o cerere prealabilă la autoritatea emitentă în termen de 30 de zile de la data publicării. În ordine de contencios administrativ, Hotărârea poate fi contestată la Judecătoria Chişinău, sediul Râşcani (MD-2068, mun. Chişinău, str. Kiev nr.3), în termen de 30 de zile de la data comunicării răspunsului cu privire la cererea prealabilă sau data expirării termenului prevăzut de lege pentru soluţionarea acesteia.

5. Curtea de Conturi va fi informată trimestrial, în termen de 12 luni din data intrării în vigoare a prezentei Hotărâri, despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctelor 2.4., 2.5. şi 2.7. din prezenta Hotărâre.

6. Hotărârea şi Raportul de audit al conformităţii asupra procesului bugetar şi gestionării patrimoniului public la unitatea administrativ-teritorială oraşul Drochia în anul 2023 se plasează pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (https://www.ccrm.md/ro/decisions).