Постановление N 27 от 25.03.2025 по Отчету аудита соответствия бюджетного процесса и управления публичным имуществом в административно-территориальной единице город Дрокия в 2023 году

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по Отчету аудита соответствия бюджетного процесса и управления

публичным имуществом в административно-территориальной

единице город Дрокия в 2023 году

№ 27  от  25.03.2025

 (в силу 15.04.2025) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 183-186 ст. 21 от 15.04.2025

* * *

Счетная палата в присутствии г-жи Анны Ионаш, главного консультанта Департамента местного публичного управления и координирования деятельности территориальных офисов Государственной канцелярии; г-на Вячеслава Бурлаку, главы Территориального офиса Сорока Государственной канцелярии; г-жи Евдокии Кебич, главного консультанта Управления местных бюджетов Главного управления бюджетной политики и синтеза Министерства финансов; г-на Геннадия Верлан, главного консультанта Управления методологии Главного управления Государственного казначейства Министерства финансов; г-на Валерия Сыргий, заместителя директора публичного учреждения Кадастр недвижимого имущества; г-жи Нины Черетеу, примара города Дрокия; г-жи Раисы Калдаре, главного бухгалтера примэрии Дрокия, а также других лиц, занимающих ответственные должности, в рамках видеозаседания, руководствуясь ст.3 (1) и ст.5 (1) а) Закона об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова¹ № 260 от 07.12.2017 (с последующими изменениями), рассмотрела Отчет аудита соответствия бюджетного процесса и управления публичным имуществом в рамках административно-территориальной единицы город Дрокия за 2023 год.

____________________

¹ Закон об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова № 260 от 07.12.2017 (далее – Закон № 260 от 07.12.2017).

Миссия внешнего публичного аудита была проведена согласно Программам аудиторской деятельности Счетной палаты на 2024² и 2025³ годы с целью оценки соответствия бюджетного процесса и управления публичным имуществом в рамках административно-территориальной единицы (АТЕ) город Дрокия за 2023 год положениям применяемой нормативной базы.

____________________

² Постановление Счетной палаты № 55 от 15.12.2023 "Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2024 год".

³ Постановление Счетной палаты № 63 от 17.12.202 "Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2025 год".

Внешний публичный аудит был запланирован и проведен в соответствии с Системой профессиональных деклараций INTOSAI, применяемой Счетной палатой⁴.

____________________

⁴ Постановление Счетной палаты № 2 от 24.01.2020 "О Системе профессиональных деклараций INTOSAI".

Рассмотрев Отчет аудита, а также дополнительные разъяснения должностных лиц, присутствующих на публичном заседании, Счетная палата

УСТАНОВИЛА:

Аудит соответствия бюджетного процесса и управления публичным имуществом в рамках АТЕ город Дрокия, за 2023 год, в частности, способа планирования и исполнения бюджетных доходов и расходов, а также способа администрирования и управления публичным имуществом на основе принципов надлежащего управления, показал, что эти процессы были подвержены воздействию многочисленных несоответствий, связанных с нехваткой системы финансового менеджмента и контроля, а также недостаточной ответственностью лиц, принимающих решения, при выполнении своих функциональных обязанностей, что обусловило: (i) ненадлежащее планирование и оценку бюджетных доходов в результате занижения налогооблагаемой базы по некоторым категориям доходов, что привело к упущению доходов, подлежащих взиманию, в размере 205,0 тыс. леев; (ii) осуществление ненадлежащих расходов на оплату труда на общую сумму 575,2 тыс. леев; (iii) осуществление ненормативных расходов в качестве финансовой поддержки на общую сумму 55,0 тыс. леев; (iv) незаконное предоставление субсидий на общую сумму 1 013,2 тыс. леев; (v) ненадлежащее проведение государственных закупок небольшой стоимости на общую сумму 11 643,3 тыс. леев; (vi) осуществление закупок в отсутствие реальной оценки потребностей в товарах, работах и услугах, а также невключение в утвержденный годовой план закупок на сумму 5779,9 тыс. леев; (vii) необеспечение через аттестованных технических специалистов качества работ по капитальному ремонту на сумму 1843,9 тыс. леев; (viii) принятие и оплата чрезмерных объемов работ по капитальному ремонту на сумму 437,3 тыс. леев; (ix) формальное проведение инвентаризации и нерегистрация в Регистре недвижимого имущества права собственности на земельные участки публичной собственности АТЕ; (x) несоответствия в процессе управления земельным фондом, которые обусловили непоступление доходов от аренды в 2023 году в размере 1085,1 тыс. леев.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.6 (1) d), ст.10 a¹) и b), ст.14 (2), ст.15 d), ст.34 (2¹) и ст.37 (2) Закона №260 от 07.12.2017 Счетная палата

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Отчет аудита соответствия бюджетного процесса и управления публичным имуществом в рамках административно-территориальной единицы город Дрокия за 2023 год, приложенный к настоящему постановлению.

2. Настоящее постановление и Отчет аудита направить:

2.1. Парламенту Республики Молдова для информирования и рассмотрения, в случае необходимости, в рамках парламентской комиссии по контролю за публичными финансами;

2.2. Президенту Республики Молдова для информирования;

2.3. Правительству Республики Молдова, через Государственную канцелярию, для информирования и принятия мер по мониторингу выполнения рекомендаций аудита;

2.4. Министерству финансов для информирования и принятия мер, через подведомственные ему учреждения, относительно констатаций, изложенных в пункте 4.3.2 Отчета аудита, касающихся возможного отвлечения бюджетных средств, а также в пункте 4.3.1 Отчета аудита, касающихся ряда несоответствий, связанных с государственными закупками;

2.5. Министерству инфраструктуры и регионального развития и Национальной инспекции по техническому надзору для информирования и рассмотрения, согласно их компетенции, констатаций, изложенных в пункте 4.3.2. Отчета аудита, относительно соответствия выполнения обязанностей техническими сотрудниками, оплачиваемыми за счет публичных средств;

2.6. Публичному учреждению "Кадастр недвижимого имущества" для информирования;

2.7. Городскому совету Дрокия и примару города Дрокия для рассмотрения результатов внешнего публичного аудита в соответствии с положениями ст.14 (2) n⁴) и ст.30 Закона о местном публичном управлении № 436 от 28.12.2006 и выполнения рекомендаций Отчета аудита;

2.8. Генеральной прокуратуре для рассмотрения, согласно компетенции, в частности констатаций, изложенных в пункте 4.3.2 Отчета аудита, относительно соответствия исполнения обязанностей техническими специалистами, оплачиваемыми за счет публичных средств.

3. Принять к сведению, что в ходе аудиторской миссии экономические агенты вернули финансовые средства за невыполненные работы в сумме 338,1 тыс. леев; выявленные недостатки на сумму 70,9 тыс. леев были устранены путем выполнения невыполненных, но оплаченных работ; с 5 экономических агентов была взыскана плата за рекламные устройства в размере 101,2 тыс. леев; 4 евроконтейнера стоимостью 27,6 тыс. леев были установлены экономическим агентом в здании Инспектората полиции г. Дрокия; было разработано и утверждено Положение о размещении рекламных устройств и разрешении наружной рекламы в городе Дрокия.

4. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова и может быть обжаловано путем предварительного уведомления в адрес его эмитента в течение 30 дней со дня опубликования. В административном порядке постановление может быть обжаловано в суде Кишинэу, офис Рышкань (MD-2068, мун. Кишинэу, ул. Киев, 3), в 30-дневный срок со дня сообщения ответа на предварительное уведомление или с даты истечения срока, предусмотренного для его разрешения.

5. О принятых мерах по выполнению подпунктов 2.4, 2.5 и 2.7 настоящего постановления информировать Счетную палату ежеквартально в течение 12 месяцев со дня вступления в силу настоящего постановления.

6. Постановление и Отчет аудита соответствия бюджетного процесса и управления публичным имуществом в рамках административно-территориальной единицы город Дрокия за 2023 год разместить на официальном сайте Счетной палаты (https://www.ccrm.md/ro/decisions).