Hotărâre nr.29 din 23.04.2019 cu privire la Raportul auditului rapoartelor financiare ale Autorităţii Naţionale de Integritate încheiate la 31 decembrie 2018

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul auditului rapoartelor financiare ale Autorităţii

Naţionale de Integritate încheiate la 31 decembrie 2018

nr. 29  din  23.04.2019

 (în vigoare 07.06.2019) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 185-191 art. 33 din 07.06.2019

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa preşedintelui Autorităţii Naţionale de Integritate, dna Rodica Antoci; şefului Direcţiei financiare şi administrare, contabil-şef al Autorităţii Naţionale de Integritate, dna Ludmila Guzun, călăuzindu-se de art.3 alin.(1) şi art.5 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova¹, a examinat Raportul auditului rapoartelor financiare ale Autorităţii Naţionale de Integritate încheiate la 31 decembrie 2018.

^{_______________________________}

¹ Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit public extern a fost realizată conform Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2019 (cu modificările ulterioare)², având drept scop oferirea unei asigurări rezonabile cu privire la faptul că rapoartele financiare ale Autorităţii Naţionale de Integritate, încheiate la 31 decembrie 2018, nu conţin, în ansamblul lor, denaturări semnificative cauzate de fraude sau erori, precum şi emiterea unei opinii.

^{_______________________________}

² Hotărârea Curţii de Conturi nr.100 din 21.12.2018 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2019”.

Auditul public extern s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele Internaţionale ale Instituţiilor Supreme de Audit aplicate de Curtea de Conturi (ISSAI 100, ISSAI 200 şi ISSAI 1003–1810)³.

^{_______________________________}

³ Hotărârea Curţii de Conturi nr.60 din 11.12.2013 “Cu privire la aplicarea Standardelor Internaţionale de Audit ale Instituţiilor Supreme de Audit de nivelul 3 – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400, în cadrul misiunilor de audit ale Curţii de Conturi”; Hotărârea Curţii de Conturi nr.7 din 10.03.2014 “Cu privire la aplicarea Liniilor Directoare de Audit (ISSAI 1000-9999) în cadrul auditului public”.

Examinând Raportul de audit, precum şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente la şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

rapoartele financiare ale Autorităţii Naţionale de Integritate, ce cuprind Bilanţul contabil, Raportul privind veniturile şi cheltuielile, Raportul privind fluxul mijloacelor băneşti, Raportul privind executarea bugetului, Raportul narativ privind executarea bugetului, pentru exerciţiul încheiat la 31 decembrie 2018, cu excepţia efectelor unor aspecte, oferă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă şi fidelă în conformitate cu cerinţele normelor de contabilitate şi de raportare financiară în sistemul bugetar din Republica Moldova⁴.

^{_______________________________}

⁴ Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007; Planul de conturi contabile în sistemul bugetar şi Normele metodologice privind evidenţa contabilă şi raportarea financiară în sistemul bugetar, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor nr.216 din 28.12.2015; Ordinul ministrului finanţelor nr.6 din 10.01.2018 “Cu privire la aprobarea termenelor de prezentare a rapoartelor financiare pe anul 2017”; Ordinul ministrului finanţelor nr.164 din 30.12.2016 “Cu privire la aprobarea Cerinţelor la întocmirea Raportului narativ privind executarea bugetelor autorităţilor/instituţiilor bugetare”.

Observaţiile de audit au servit drept bază pentru exprimarea opiniei cu rezerve asupra rapoartelor financiare ale Autorităţii Naţionale de Integritate încheiate la 31 decembrie 2018.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2), art.15 lit.d) şi art.37 alin.(2) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului rapoartelor financiare ale Autorităţii Naţionale de Integritate încheiate la 31 decembrie 2018, anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Autorităţii Naţionale de Integritate, pentru luare de atitudine şi asigurarea implementării recomandărilor, după cum urmează:

2.1.1. să efectueze inventarierea, în urma remedierii evidenţei contabile analitice, a stocurilor de materiale circulante, precum şi înregistrarea contabilă a rezultatelor inventarierii potrivit cadrului normativ în vigoare;

2.1.2. să asigure racordarea procesului de elaborare a bugetului Autorităţii la principiile de bună guvernare, prin planificarea cheltuielilor în strictă corelare cu necesităţile reale ale entităţii;

2.1.3. să promoveze şi să implementeze un management adecvat al resurselor umane, cu ajustarea procesului de remunerare a muncii angajaţilor la principiile de bună guvernare;

2.1.4. să asigure remunerarea muncii personalului în conformitate cu cadrul legal-normativ în vigoare;

2.1.5. să acorde concediile anuale potrivit reglementărilor în vigoare;

2.2. Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare şi luare de atitudine asupra observaţiilor de audit cu privire la continuitatea activităţii, expuse în Raportul de audit, pentru a identifica oportunităţi de fortificare a capacităţii instituţionale a Autorităţii Naţionale de Integritate în perioadele de gestiune viitoare.

3. Se ia act că, pe parcursul desfăşurării misiunii de audit, Autoritatea Naţională de Integritate a întreprins măsurile de rigoare privind remedierea unor deficienţe constatate, după cum urmează: a efectuat înregistrările contabile de corectare privind contabilizarea corespunzătoare a investiţiilor capitale în active în curs de execuţie şi a mijloacelor fixe în valoare de 133,5 mii MDL; a remediat evidenţa contabilă analitică a stocurilor de materiale circulante prin contabilizarea corespunzătoare a bunurilor procurate în exerciţiul financiar supus auditului, în valoare de 17,2 mii MDL.

4. Dată fiind implementarea recomandărilor aferente misiunii de audit precedente, se exclude din regim de monitorizare Hotărârea Curţii de Conturi nr.75 din 05.11.2018 “Cu privire la Raportul auditului situaţiilor financiare ale Autorităţii Naţionale de Integritate la 31 decembrie 2017”.

5. Se împuterniceşte vicepreşedintele Curţii de Conturi să semneze Scrisoarea către conducerea Autorităţii Naţionale de Integritate, pentru luare de atitudine şi realizarea recomandărilor neincluse în subpunctul 2.1. din prezenta Hotărâre.

6. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

7. Despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctului 2.1. din prezenta Hotărâre şi realizarea recomandărilor din Scrisoarea către conducerea entităţii, se va informa Curtea de Conturi în termen de 6 luni din data intrării în vigoare a Hotărârii.

8. Hotărârea şi Raportul auditului rapoartelor financiare ale Autorităţii Naţionale de Integritate încheiate la 31 decembrie 2018 se plasează pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1–95).