Постановление N 29 от 23.04.2019 по Отчету аудита финансовой отчетности Национального органа по неподкупности по состоянию на 31 декабря 2018 года

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по Отчету аудита финансовой отчетности Национального органа

по неподкупности по состоянию на 31 декабря 2018 года

№ 29  от  23.04.2019

 (в силу 07.06.2019) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 185-191 ст. 33 от 07.06.2019

* * *

Счетная палата, в присутствии председателя Национального органа по неподкупности г-жи Родики Анточ; начальника управления финансов и администрирования, главного бухгалтера Национального органа по неподкупности г-жи Людмилы Гузун, руководствуясь ст.3 (1) и ст.5 (1) а) Закона № 260 от 7.12.2017 об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова¹, рассмотрела Отчет аудита финансовой отчетности Национального органа по неподкупности по состоянию на 31 декабря 2018 года.

^{____________________________}

¹ Закон об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова № 260 от 7.12.2017 (далее – Закон № 260 от 7.12.2017).

Миссия внешнего публичного аудита была проведена в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2019 год (с последующими изменениями)², с целью предоставления разумной уверенности относительно того, что финансовая отчетность Национального органа по неподкупности по состоянию на 31 декабря 2018 года не содержит, в ее совокупности, существенных искажений вследствие мошенничества или ошибок, а также вынесения соответствующего мнения.

^{____________________________}

² Постановление Счетной палаты № 100 от 21.12.2018 “Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2019 год”.

Внешний аудит был проведен в соответствии с Международными стандартами Высших органов аудита, применяемыми Счетной палатой (ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 1000-2999)³.

^{____________________________}

³ Постановление Счетной палаты № 60 от 11.12.2013 “О применении Международных стандартов аудита Высших органов аудита 3 уровня – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400 в рамках аудиторских миссий Счетной палаты”; Постановление Счетной палаты № 7 от 10.03.2014 “О применении Руководящих принципов аудита (ISSAI 1000-9999) в рамках публичного аудита”.

Рассмотрев Отчет аудита, а также объяснения должностных лиц, присутствующих на публичном заседании, Счетная палата

установила:

Финансовая отчетность Национального органа по неподкупности, которая включает: Бухгалтерский баланс; Отчет о доходах и расходах; Отчет о движении денежных средств; Отчет об исполнении бюджета; Пояснительную записку к отчету об исполнении бюджета за 2018 год, за исключением воздействия некоторых аспектов, представляет, во всех существенных аспектах, достоверное и точное отражение ситуации, в соответствии с требованиями стандартов бухгалтерского учета и финансовой отчетности в бюджетной системе Республики Молдова⁴.

^{____________________________}

⁴ Закон о бухгалтерском учете № 113-XVI от 27.04.2007; План счетов бюджетного учета и Методологические нормы организации бухгалтерского учета и финансовой отчетности бюджетных учреждений, утвержденные Приказом министра финансов № 216 от 28.12.2015; Приказ министра финансов № 06 от 10.01.2018 “Об утверждении сроков представления финансовых отчетов в 2017 году”; Приказ министра финансов № 164 от 30.12.2016 “Об утверждении Требований к составлению Пояснительной записки к отчету об исполнении бюджетов бюджетных органов/ бюджетных учреждений”.

Констатации аудита послужили основанием для выражения условного мнения по финансовой отчетности Национального органа по неподкупности по состоянию на 31 декабря 2018 года.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.14 (2), ст.15 d) и ст.37 (2) Закона № 260 от 7.12.2017, Счетная палата

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Отчет аудита финансовой отчетности Национального органа по неподкупности по состоянию на 31 декабря 2018 года, приложенный к настоящему постановлению.

2. Настоящее постановление и Отчет аудита направить:

2.1. Национальному органу по неподкупности для принятия мер и обеспечения внедрения следующих рекомендаций:

2.1.1) провести инвентаризацию, в результате исправления аналитического бухгалтерского учета, запасов оборотных материалов, а также регистрацию в бухгалтерском учете результатов инвентаризации в соответствии с действующей нормативной базой;

2.1.2) обеспечить приведение процесса разработки бюджета Органа в соответствие с принципами надлежащего управления путем планирования расходов в строгом соответствии с реальными потребностями субъекта;

2.1.3) содействовать и внедрять надлежащий менеджмент человеческих ресурсов с приведением процесса оплаты труда сотрудников в соответствие с принципами надлежащего управления;

2.1.4) обеспечить оплату труда персонала в соответствии с действующей законодательно-нормативной базой;

2.1.5) предоставлять ежегодные отпуска в соответствии с действующими положениями;

2.2. Парламенту Республики Молдова для информирования и принятия к сведению замечаний аудита о непрерывности деятельности, изложенных в Отчете аудита, с целью выявления возможностей для укрепления институционального потенциала Национального органа по неподкупности в будущие отчетные периоды.

3. Принять к сведению, что в ходе проведения аудиторской миссии Национальный орган по неподкупности принял необходимые меры по устранению выявленных недостатков, а именно: были внесены соответствующие записи по исправлению бухгалтерского учета в отношении незавершенных капитальных вложений в активы и основных средств на сумму 133,5 тыс. МДЛ; скорректирован аналитический бухгалтерский учет запасов оборотных материалов путем правильного отражения имущества, приобретенного за аудируемый финансовый период, на сумму 17,2 тыс. МДЛ.

4. Учитывая внедрение рекомендаций предыдущей аудиторской миссии, исключить из режима мониторинга Постановление Счетной палаты № 75 от 5.11.2018 по Отчету аудита финансовой отчетности Национального органа по неподкупности на 31 декабря 2017 года.

5. Уполномочить заместителя председателя Счетной палаты подписать письмо к руководству Национального органа по неподкупности для принятия мер и выполнения рекомендаций, не включенных в подпункт 2.1 настоящего постановления.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова.

7. О принятых мерах по выполнению подпункта 2.1 настоящего постановления и внедрения рекомендаций из письма к руководству субъекта проинформировать Счетную палату в течение 6 месяцев со дня вступления в силу постановления.

8. Постановление и Отчет аудита финансовой отчетности Национального органа по неподкупности по состоянию на 31 декабря 2018 года опубликовать на официальном сайте Счетной палаты (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).