Hotărâre nr.33/1 din 28.07.2017 cu privire la rezultatele controlului tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "VORNICENI"

COMISIA NAŢIONALĂ A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Â R E

cu privire la rezultatele controlului tematic

privind respectarea legislaţiei în domeniul

asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "VORNICENI"

nr. 33/1  din  28.07.2017

 (în vigoare 28.07.2017) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 289-300 art. 1517 din 11.08.2017

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.17/13-O din 21.04.2017¹ şi Ordinului Preşedintelui C.N.P.F. nr.26 din 25.04.2017, a fost efectuat controlul tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "VORNICENI" (s.Vorniceni, r-nul Străşeni, IDNO 1003600132039) pentru perioada de activitate 01.01.2016 - 31.03.2017, ce deţine licenţă de categoria B seria CNPF nr.000166, eliberată la data de 09.04.2009, în cadrul căruia s-au constatat următoarele.

______________________________

¹Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2017, nr.144-148, art.858

Contrar prevederilor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare - Legea nr.139-XVI din 21.06.2007), art.18 lit.a), art.23 alin.(1) şi alin.(6), art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007³ (în continuare - Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), rapoartele financiare şi specializate ale A.E.Î. "VORNICENI" (în continuare - asociaţia) din perioada supusă controlului nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei.

______________________________

²Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

³Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

Astfel, necorespunderea datelor din rapoartele respective cu valorile efectiv înregistrate la situaţia din 31.03.2017 se prezintă în tabelul ce urmează:

Din datele tabelului, conform valorilor efectiv constatate, se relevă diminuarea indicatorilor înregistraţi, în special a activelor, pierderii nete şi rezervei instituţionale. Acest fapt a fost cauzat de neîntreprinderea de către directorul executiv al asociaţiei în exerciţiu până la data de 02.05.2015 a măsurilor legale în vederea adresării în instanţa de judecată pentru rambursarea împrumuturilor restante şi a dobânzilor aferente expirate mai mult de 180 de zile în mărime de circa 679,8 mii lei în cazul a 21 membri, fiind astfel încălcate cerinţele pct.36 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărârea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008⁴ (în continuare - Normele de prudenţă financiară).

______________________________

⁴Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

În consecinţă, asociaţia înregistrează valori negative ale rezervei instituţionale ca rezultat al nerespectării cerinţelor pct.27 şi pct.28 din Normele de prudenţă financiară privind clasificarea împrumuturilor şi dobânzilor aferente în categoriile "standarde" – "compromise", rezultatul financiar al asociaţiei fiind majorat nejustificat. Astfel, se atestă nerespectarea cerinţelor art.33 alin.(3) lit.e) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi pct.4 din Normele de prudenţă financiară, conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să deţină şi să menţină rezerva instituţională în raport cu valoarea activelor la orice dată de minimum 10 la sută începând cu al şaselea an de activitate. Totodată, contrar prevederilor pct.35¹ din Normele de prudenţă financiară, ponderea împrumuturilor cu termen expirat mai mult de 30 de zile în total portofoliu de împrumuturi a depăşit mărimea de 10%.

Astfel, ţinând cont de faptul că toate împrumuturile expirate mai mult de 30 de zile se cifrează la circa 727,1 mii lei, investiţiile asociaţiei în Fondul de lichidităţi constituie circa 155,0 mii lei, iar capitalul propriu al asociaţiei înregistrează o valoare negativă, se atestă riscul de neexecutare a obligaţiilor contractuale privind rambursarea depunerilor de economii membrilor asociaţiei.

Urmare a verificării modului de acordare a împrumuturilor, s-a constatat că directorul executiv al asociaţiei şi-a exercitat atribuţiile cu încălcarea cerinţelor art.40 alin.(2) lit.g), art.42 alin.(2) şi alin.(4) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, acordând împrumuturi la 25 membri ai asociaţiei în valoare de circa 500,0 mii lei în lipsa hotărârilor consiliului. Totodată, eliberarea de numerar în cazul a 23 de beneficiari de împrumuturi în sumă de 505,0 mii lei a fost efectuată în lipsa contractelor de împrumut şi a dispoziţiilor de plată, fapt ce contravine cerinţelor art.8 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, art.19 din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 şi pct.43 din Politica privind acordarea împrumuturilor, aprobată la şedinţa consiliului din 10.02.2017.

Directorul executiv şi contabilul-şef au organizat ţinerea contabilităţii cu încălcarea cerinţelor art.19 alin.(2) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 şi pct.24 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărârea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁵ (în continuare - Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă), înscrierile în registrul de casă din diverse perioade nu au fost efectuate imediat după primirea sau eliberarea mijloacelor băneşti. Totodată, inventarierea numerarului din casieria asociaţiei, efectuată de către grupul de control al C.N.P.F. la data de 26.04.2017, a constatat eliberarea mijloacelor băneşti directorului executiv în mărime de circa 4,6 mii lei fără a fi întocmită dispoziţia de plată aferentă, fiind astfel încălcate prevederile art.19 alin.(2) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 şi pct.13 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă. Dispoziţiile de plată şi încasare din perioada 01.04.2017-25.04.2017 au fost întocmite cu încălcarea cerinţelor legislaţiei, nefiind completate cu elementele obligatorii prevăzute la art.19 alin.(6) lit.a), lit.b) şi lit.e) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007.

______________________________

⁵Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.1, art.3, art.4, art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), lit.j) şi lit.r), art.22 alin.(3), art.25 alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare⁶, art.9 alin.(2) lit.b) şi lit.e), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.a) şi lit.c), alin.(2) lit.g) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, pct.53 din Regulamentul cu privire la exigenţele faţă de administratorii asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobat prin Hotărârea C.N.P.F. nr.63/6 din 25.12.2007⁷, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

HOTĂRĂŞTE

______________________________

⁶Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

⁷Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.37-39, art.90

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv şi a contabilului-şef ai A.E.Î. "VORNICENI" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se retrage confirmarea din funcţia de administratori ai asociaţiei şi se impune acesteia eliberarea din componenţa administratorilor a membrului consiliului care a exercitat funcţia de director executiv până la data de 02.05.2015 şi a directorului executiv în exerciţiu al A.E.Î. "VORNICENI".

3. Se avertizează administratorii A.E.Î. "VORNICENI" asupra necesităţii respectării necondiţionate a prevederilor actelor legislative şi normative şi se prescrie întreprinderea măsurilor de rigoare în vederea înlăturării încălcărilor constatate în urma controlului în termen de 6 luni din data intrării în vigoare a prezentei Hotărâri, inclusiv:

- desemnarea în conformitate cu legislaţia a directorului executiv al A.E.Î. "VORNICENI" în termen de o lună din data intrării în vigoare a prezentei Hotărâri;

- adresarea în instanţa de judecată pentru rambursarea tuturor împrumuturilor şi dobânzilor aferente expirate în conformitate cu prevederile pct.36 din Normele de prudenţă financiară.

4. A.E.Î. "VORNICENI" va prezenta lunar Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare rapoarte cu privire la măsurile întreprinse în vederea executării pct.3, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

5. Controlul asupra executării prezentei Hotărâri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

6. Prezenta Hotărâre intră în vigoare la data adoptării, se publică pe site-ul oficial al Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (www.cnpf.mdd) şi în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.