Постановление N 33/1 от 28.07.2017 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "VORNICENI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки

соблюдения законодательства в области

ссудо-сберегательных ассоциаций

ССА “VORNICENI”

№ 33/1  от  28.07.2017

 (в силу 28.07.2017) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 289-300 ст. 1517 от 11.08.2017

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 17/13-O от 21.04.2017¹ и Приказа председателя НКФР № 26 от 25.04.2017, была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “VORNICENI” (р-н Стрэшень, с.Ворничень, IDNO 1003600132039) за период деятельности 01.01.2016 – 31.03.2017, которая имеет лицензию категории B серии CNPF № 000166, выданную 9.04.2009, в рамках которой было установлено следующее.

____________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2017, № 144-148, ст.858

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона о ссудо-сберегательных ассоциациях № 139-XVI от 21.06.2007² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007), ст.18 п.a), ст.23 ч.(1) и ч.(6), ст.29 ч.(6) Закона о бухгалтерском учете № 113-XVI от 27.04.2007³ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), финансовые и специализированные отчеты ССА “VORNICENI” (далее – ассоциация) за проверяемый период не дают реального и точного представления об элементах бухгалтерского учета ассоциации. Несоответствие данных соответствующих отчетов с фактически зарегистрированными данными по состоянию на 31.03.2017 представлено в нижеследующей таблице:

____________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

По данным таблицы, согласно фактически установленным величинам отмечается уменьшение зарегистрированных показателей, в особенности активов, чистого убытка и институционального резерва. Данный факт обусловлен тем, что исполнительный директор ассоциации, исполняющий служебные обязанности до 2.05.2015, не предпринял законных мер для обращения в судебную инстанцию для возмещения ссуд и процентов по ним, просроченных более чем на 180 дней, в размере приблизительно 679,8 тыс.леев в случае 21 члена, чем были нарушены требования п.36 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденными Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008⁴ (далее – Нормы финансовой предосторожности).

____________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Как следствие, ассоциация регистрирует отрицательные величины институционального резерва из-за несоблюдения требований п.27 и п.28 Норм финансовой предосторожности, касающихся классификации ссуд и процентов по ним в категории “стандартные” – “безнадежные”, и финансовый результат ассоциации необоснованно увеличен. Таким образом, установлено несоблюдение требований ст.33 ч.(3) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и п.4 Норм финансовой предосторожности, согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории В, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день в размере минимум 10% начиная с шестого года деятельности. Одновременно, вопреки положениям п.35¹ Норм финансовой предосторожности, удельный вес ссуд, просроченных более чем на 30 дней, в общем портфеле ссуд превысил 10%.

Таким образом, учитывая, что все ссуды, просроченные более чем на 30 дней, составляют приблизительно 727,1 тыс.леев, инвестиции ассоциации в Фонд ликвидности составляют приблизительно 155,0 тыс.леев, а собственный капитал ассоциации регистрирует отрицательную величину, существует риск неисполнения условий договоров касающихся возвращения членам ассоциации сберегательных вкладов.

Вследствие проверки порядка выдачи ссуд, было установлено, что исполнительный директор ассоциации исполнял свои функции с нарушением требований ст.40 ч.(2) п.g), ст.42 ч.(2) и ч.(4) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, предоставив 25 членам ассоциации ссуды в сумме приблизительно 500,0 тыс.леев в отсутствие решений совета. Также выдача денежных средств в случае 23 получателей ссуд в сумме 505,0 тыс.леев осуществлялась в отсутствие ссудных договоров и расходных кассовых ордеров, что противоречит требованиям ст.8 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ст.19 Закона № 113-XVI от 27.04.2007 и п.43 политики ссуд, утвержденной на заседании совета от 10.02.2017.

Исполнительный директор и главный бухгалтер организовали ведение бухгалтерского учета с нарушением требований ст.19 ч.(2) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 и п.24 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁵ (далее – Правила ведения кассовых операций), в разные периоды записи в кассовой книге не были произведены сразу же после получения или выдачи денег. Одновременно инвентаризация денежных средств в кассе ассоциации, проведенная группой проверки НКФР 26.04.2017, выявила выдачу исполнительному директору денежных средств в сумме приблизительно 4,6 тыс.леев без составления соответствующего расходного ордера, чем были нарушены положения ст.19 ч.(2) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 и п.13 Правил ведения кассовых операций. Приходные и расходные кассовые ордера за период 1.04.2017-25.04.2017 были составлены с нарушением требований законодательства, так как не содержат обязательных элементов, предусмотренных в ст.19 ч.(6) п.a), п.b) и п.e) Закона № 113-XVI от 27.04.2007.

____________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.1, ст.3, ст.4, ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d), п.j) и п.r), ст.22 ч.(3), ст.25 ч.(2) Закона о Национальной комиссии по финансовому рынку № 192-XIV от 12.11.1998⁶, ст.9 ч.(2) п.b) и п.е), ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.а) и п.c), ч.(2) п.g) Закона о ссудо-сберегательных ассоциациях № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, п.53 Положения о требованиях к администраторам ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 63/6 от 25.12.2007⁷, Национальная комиссия по финансовому рынку

____________________

⁶ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 37-39, ст.90

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора и главного бухгалтера ССА “VORNICENI” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Отозвать подтверждение в должности администратора ассоциации и обязать ассоциацию исключить из состава администраторов члена совета, ранее исполнявшего должность исполнительного директора до 2.05.2015, а также действующего исполнительного директора ССА “VORNICENI”.

3. Предупредить администраторов ССА “VORNICENI” о необходимости неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов и предписать им принять необходимые меры для устранения нарушений, выявленных вследствие проверки, в течение 6 месяцев со дня вступления в силу настоящего постановления, включая:

- назначение в соответствии с законодательством исполнительного директора ССА “VORNICENI” в течение одного месяца со дня вступления в силу настоящего постановления;

- обращение в судебную инстанцию для возмещения всех ссуд и процентов по ним, просроченных согласно положениям п.36 Норм финансовой предосторожности.

4. ССА “VORNICENI” ежемесячно представлять Национальной комиссии по финансовому рынку отчеты о мерах, принятых во исполнение пункта 3 с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня принятия, публикуется на официальной веб-странице Национальной комиссии по финансовому рынку (www.cnpf.md) и в Официальном мониторе Республики Молдова.