Hotărâre nr.33/12 din 28.07.2017 cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "HILIUŢI-RÎŞCANI"

COMISIA NAŢIONALĂ A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Â R E

cu privire la rezultatele controlului complex

privind respectarea legislaţiei în domeniul

asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "HILIUŢI-RÎŞCANI"

nr. 33/12  din  28.07.2017

 (în vigoare 28.07.2017) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 289-300 art. 1518 din 11.08.2017

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.22/9-O din 19.05.2017¹ şi Ordinului Preşedintelui C.N.P.F. nr.32 din 19.05.2017, a fost efectuat controlul complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "HILIUŢI-RÎŞCANI" (satul Hiliuţi, raionul Râşcani, IDNO 1004602010639) pentru perioada de activitate 01.08.2014 - 30.04.2017, ce deţine licenţa de categoria B seria C.N.P.F. nr.000511, eliberată la data de 25.06.2014, în cadrul căruia s-au constatat următoarele.

_______________________________

¹Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2017, nr.162-170, art.977

Conform rapoartelor specializate, A.E.Î. "HILIUŢI-RÎŞCANI" (în continuare - asociaţia) a înregistrat următorii indicatori de bază caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează:

Din datele tabelului se relevă creşterea tuturor indicatorilor înregistraţi, în special a împrumuturilor acordate cu circa 26,7% şi a depunerilor de economii cu circa 29,6%, ponderea cărora în total active a constituit 78,2% şi, respectiv, 78,7%. Majorarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi de circa 2,0 ori a fost condiţionată de corectarea modului de clasificare a acestora, care totodată se încadrează în limitele stabilite de Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărârea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008² (în continuare - Normele de prudenţă financiară).

_______________________________

²Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

În contextul acordării A.E.Î. "HILIUŢI-RÎŞCANI" prin Hotărârea C.N.P.F. nr.36/6 din 11.07.2014³ a licenţei de categoria B, administratorii asociaţiei nu s-au conformat exigenţelor stabilite la art.12 alin.(1) şi alin.(2) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007⁴ (în continuare - Legea nr.139-XVI din 21.06.2007), pct.5, pct.9 şi pct.36 din Regulamentul cu privire la exigenţele faţă de administratorii asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobat prin Hotărârea C.N.P.F. nr.63/6 din 25.12.2007⁵, continuând să-şi exercite atribuţiile până în prezent fără a fi confirmaţi în funcţie de către C.N.P.F., totodată, contabilul-şef al asociaţiei nu deţine certificat de calificare, eliberat de către CNPF.

_______________________________

³Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2014, nr.209-216, art.996

⁴Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

⁵Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.37-39, art.90

Membrii consiliului şi comisiei de cenzori, aleşi la adunarea generală a membrilor din 11.12.2004, şi-au exercitat atribuţiile până la data de 10.01.2017 cu încălcarea cerinţelor art.36 alin.(2) lit.c), art.41 alin.(2) şi art.43 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, împuternicirile acestora fiind expirate începând cu 11.12.2008 şi, respectiv, 11.12.2007.

În perioadele 30.09.2014–30.11.2014, 31.01.2015–31.05.2015 şi 31.01.2016–31.05.2016 nu au fost respectate cerinţele pct.12 din Normele de prudenţă financiară privind plasarea rezervei instituţionale în mărime de minimum 4% din active în conturi bancare de depozit la termen şi/sau în valori mobiliare de stat şi/sau în fondul de lichidităţi.

La situaţia din 28.02.2015 şi 29.02.2016 investiţiile asociaţiei în Fondul de lichidităţi au constituit mai puţin de 10 la sută din valoarea totală a depunerilor de economii, fiind astfel încălcate cerinţele art.9 alin.(2) lit.c) şi art.35 din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, pct.7 din Regulamentul privind fondul de lichidităţi al asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobat prin Hotărârea C.N.P.F. nr.16/3 din 27.03.2015⁶, conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să deţină şi să menţină investiţii în Fondul depunerilor de economii în mărimea minimă calculată conform pct.13 din Normele de prudenţă financiară.

_______________________________

⁶Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2015, nr.105-109, art.699

Contrar cerinţelor art.40 alin.(2) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, pct.15, pct.19, pct.43 şi pct.58 din Normele de prudenţă financiară, politica privind acordarea împrumuturilor, privind depunerile de economii, politica de gestiune a activelor şi datoriilor şi politica de investiţii nu au fost aprobate de către consiliul asociaţiei. Nerespectând prevederile pct.20 din Normele de prudenţă financiară, politicile privind acordarea împrumuturilor pentru întreaga perioadă supusă controlului nu conţin prevederi privind diversificarea riscurilor de împrumut.

Contrar cerinţelor pct.38 din Normele de prudenţă financiară şi art.29 pct.3 lit.b) din Statut, consiliul asociaţiei a adoptat decizii privind încheierea a 7 tranzacţii cu 3 membri ai consiliului şi cu o persoană afiliată unui membru al consiliului, membrii respectivi fiind prezenţi în cadrul şedinţelor pe parcursul discutării şi adoptării deciziilor referitoare la acordarea împrumuturilor respective. Nefiind respectate prevederile art.13 din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, art.190 şi art.191 alin.(1) din Codul civil al Republicii Moldova⁷, art.11 alin.(4) din statut, actele juridice încheiate în numele asociaţiei de către directorul executiv cu persoanele afiliate cu care se află în raporturi de rudenie de gradul întâi au fost încheiate de către acesta în lipsa deciziilor corespunzătoare ale consiliului asociaţiei.

_______________________________

⁷Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.82-86, art.661

Ca urmare a verificării contractelor de împrumut, dispoziţiilor de plată şi încasare a împrumuturilor şi a dobânzilor aferente, s-a constatat că în cazul a 3 contracte de împrumut în sumă totală de circa 140,7 mii lei au fost achitate integral datoriile aferente împrumuturilor acordate în aceeaşi zi în care au fost acordate împrumuturi noi, astfel, asociaţia fiind supusă riscului de nerambursare a noilor împrumuturi şi de supraîndatorare a beneficiarilor de împrumuturi.

Contrar cerinţelor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, art.18, art.23 alin.(1) şi alin.(6), art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁸ (în continuare - Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), rapoartele financiare şi specializate ale asociaţiei din perioada supusă controlului nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale acesteia. Astfel, nerespectând prevederile art.6, art.13 alin.(2) lit.a), lit.f), lit.g) şi lit.h) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, balanţa conturilor pentru toată perioada supusă controlului nu este bazată pe principiul dublei înregistrări, fiind constatată inegalitatea debitului şi creditului, nefiind posibil de verificat exactitatea înregistrărilor operaţiunilor economice şi centralizarea conturilor, precum şi veridicitatea indicatorilor reflectaţi în rapoartele financiare şi specializate în partea ce ţine de venituri şi cheltuieli, precum şi alte datorii. Totodată, datele din raportul specializat al asociaţiei la situaţia din 31.12.2015 privind creanţele aferente dobânzilor şi alte active nu corespund valorilor înregistrate în registrul totalizator (abaterea fiind de 20,4 mii lei), care servit drept bază pentru întocmirea raportului în cauză.

_______________________________

⁸Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2014, nr.27-34, art.61

Directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei pentru toată perioada supusă controlului, fiind astfel încălcate prevederile art.13 alin.(2) lit.e) şi art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007.

Directorul executiv şi contabilul-şef au organizat ţinerea contabilităţii cu încălcarea cerinţelor art.19 alin.(1) şi alin.(12) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 şi pct.13 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărârea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁹ (în continuare - Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă), în majoritatea cazurilor dispoziţiile de plată şi încasare a numerarului au fost întocmite şi semnate de către directorul executiv al asociaţiei în lipsa semnăturii contabilului-şef. La finele anilor 2015 şi 2016, în maşinogramele "Foaie anexată în registrul de casă" numărul general de foi pentru un an nu a fost confirmat prin semnăturile conducătorului şi contabilului-şef şi registrele de casă din perioada 01.08.2014 – 31.12.2014 nu au fost sigilate, fiind astfel încălcate cerinţele pct.25 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă. Contrar prevederilor art.40 alin.2 lit.i) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, pentru toată perioada supusă controlului au fost efectuate cheltuieli generale şi administrative în lipsa bugetului aprobat de către consiliul asociaţiei. În perioada anilor 2015-2017 a fost casat combustibil în valoare totală de circa 96,3 mii lei în lipsa documentelor de evidenţă primară cu regim special, fiind astfel încălcate prevederile art.19 alin.(1) şi alin.(2), art.20 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, pct.1 şi pct.2 din Instrucţiunea privind completarea şi prelucrarea foii de parcurs pentru autoturisme, aprobată prin Ordinul Departamentului Analize Statistice şi Sociologice al Republicii Moldova nr.108 din 17.12.1998.

_______________________________

⁹Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

Contrar cerinţelor Hotărârii C.N.P.F. nr.20/3 din 24.05.2010 cu privire la rezultatele examinării şi analizei datelor din rapoartele financiare ale asociaţiilor de economii şi împrumut pentru anul 2009¹⁰, abrogată prin Hotărârea C.N.P.F. nr.48/11 din 23.09.2016 cu privire la modificarea şi completarea Normelor de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut¹¹, în perioada 30.09.2015-31.12.2015 asociaţia a admis încasarea de la membri în diverse perioade a depunerilor de economii în valoare de circa 2782,6 mii lei, în condiţiile în care ponderea împrumuturilor şi a dobânzilor aferente restante mai mult de 30 de zile în total portofoliul de împrumut a constituit peste 5,0 la sută, iar depunerile de economii au depăşit valoarea dublă a rezervei instituţionale.

_______________________________

¹⁰Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.83-84, art.314

¹¹Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2016, nr.361-367, art.1728

În calitate de entitate raportoare, asociaţia nu a asigurat până la data de 01.01.2016 elaborarea şi aprobarea programului propriu privind prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului, precum şi nu a desemnat o persoană responsabilă învestită cu atribuţii de executare a prevederilor legale şi de asigurare a politicii şi procedurilor entităţii raportoare în conformitate cu cerinţele şi reglementările în domeniul spălării banilor şi finanţării terorismului, fiind astfel încălcate cerinţele art.9 alin.(3) din Legea nr.190-XVI din 26.07.2007 cu privire la prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului¹² (în continuare-Legea nr.190-XVI din 26.07.2007) şi pct.7 din Regulamentul privind măsurile de prevenire şi combatere a spălării banilor şi finanţării terorismului pe piaţa financiară nebancară, aprobat prin Hotărârea C.N.P.F. nr.49/14 din 21.10.2011¹³ (în continuare-Regulament). Contrar cerinţelor art.8 alin.(2) din Legea nr.190-XVI din 26.07.2007 şi pct.53¹ din Regulament, datele privind 2 tranzacţii aferente acceptării depunerilor de economii, realizate în numerar printr-o operaţiune în valoare de peste 100,0 mii lei în diverse perioade, nu au fost remise Serviciului Prevenirea şi Combaterea Spălării Banilor.

_______________________________

¹²Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.141-145, art.597

¹³Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.206-215, art.1820

Nerespectând prevederile pct.6 din Regulamentul cu privire la dezvăluirea de către participanţii profesionişti la piaţa financiară nebancară a informaţiei privind acordarea serviciilor, aprobat prin Hotărârea C.N.P.F. nr.8/6 din 26.02.2010¹⁴, pe panoul informativ al asociaţiei nu a fost afişată informaţia privind activitatea sa, prevăzută la pct.5 şi pct.21 din regulamentul precitat.

_______________________________

¹⁴Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.81-82, art.310

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.1, art.3, art.4, art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d) şi lit.j), art.22 alin.(3), art.25 alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare¹⁵, art.9 alin.(2) lit.e), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c), alin.(2) lit.f) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

HOTĂRĂŞTE

_______________________________

¹⁵Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv, contabilului-şef, membrilor consiliului şi comisiei de cenzori ai A.E.Î. "HILIUŢI-RÎŞCANI" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se atenţionează administratorii A.E.Î. "HILIUŢI-RÎŞCANI" asupra necesităţii respectării necondiţionate a prevederilor actelor legislative şi normative şi se prescrie următoarele:

- întreprinderea măsurilor de rigoare în vederea înlăturării încălcărilor constatate în urma controlului în termen de 6 luni din data intrării în vigoare a prezentei Hotărâri;

- reclasificarea a 3 împrumuturi acordate în suma de 140,7 mii lei în categoria "compromise" la următoarea perioadă de raportare după intrarea în vigoare a prezentei Hotărâri, cu prezentarea datelor privind rambursarea împrumuturilor nominalizate şi dobânzilor aferente şi neadmiterea în activitatea asociaţiei a condiţiilor ce favorizează apariţia riscului de nerambursare a împrumuturilor.

3. Se ia act de înlăturarea de către A.E.Î. "HILIUŢI-RÎŞCANI" a încălcărilor reflectate în actul de control, şi anume:

- afişarea informaţiei pe panoul informativ al asociaţiei în conformitate cu pct.6 din Regulamentul cu privire la dezvăluirea de către participanţii profesionişti la piaţa financiară nebancară a informaţiei privind acordarea serviciilor;

- remiterea la data de 06.07.2017 Serviciului Prevenirea şi Combaterea Spălării Banilor a datelor privind 2 tranzacţii neraportate conform legislaţiei cu privire la combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului;

- aprobarea la şedinţa consiliului din 01.07.2017 a politicilor privind acordarea împrumuturilor, privind depunerile de economii, politicii de gestiune a activelor şi datoriilor şi politicii de investiţii;

- prezentarea cererilor şi documentelor aferente confirmării în funcţia de administratori a directorului executiv şi a membrilor consiliului.

4. A.E.Î. "HILIUŢI-RÎŞCANI" va prezenta lunar Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare rapoarte cu privire la măsurile întreprinse în vederea executării pct.2, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

5. Controlul asupra executării prezentei Hotărâri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

6. Prezenta Hotărâre intră în vigoare la data adoptării, se publică pe site-ul oficial al Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (www.cnpf.md) şi în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.