Постановление N 33/12 от 28.07.2017 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "HILIUTI-RISCANI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки

соблюдения законодательства в области

ссудо-сберегательных ассоциаций

ССА “HILIUŢI-RÎŞCANI”

№ 33/12  от  28.07.2017

 (в силу 28.07.2017) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 289-300 ст. 1518 от 11.08.2017

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 22/9-O от 19.05.2017¹ и Приказа председателя НКФР № 32 от 19.05.2017 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “HILIUŢI-RÎŞCANI” (район Рышкань, село Хилиуць, IDNO 1004602010639) за период деятельности 1.08.2014 – 30.04.2017, которая имеет лицензию категории B серии CNPF № 000511, выданную 25.06.2014, в рамках которой было установлено следующее.

____________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2017, № 162-170, ст.977

Согласно специализированным отчетам ССА “HILIUŢI-RÎŞCANI” (далее – ассоциация) зарегистрировала следующие основные показатели, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленные в нижеследующей таблице:

По данным таблицы отмечается увеличение всех зарегистрированных показателей, в особенности выданных ссуд приблизительно на 26,7% и сберегательных вкладов приблизительно на 29,6%, удельный вес которых в общей доле активов составил 78,2% и, соответственно, 78,7%. Увеличение резервов для покрытия убытков по ссудам приблизительно в 2,0 раза было обусловлено исправлением порядка их классификации, который, в то же время, соответствует пределам, установленным Нормами финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденными Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008² (далее – Нормы финансовой предосторожности).

____________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

В контексте предоставления ССА “HILIUŢI-RÎŞCANI” Постановлением НКФР № 36/6 от 11.07.2014³ лицензии категории B, администраторы ассоциации не согласовали свою деятельность с требованиями, предусмотренными в ст.12 ч.(1) и ч.(2) Закона о ссудо-сберегательных ассоциациях № 139-XVI от 21.06.2007⁴ (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007), п.5, п.9 и п.36 Положения о требованиях к администраторам ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 63/6 от 25.12.2007⁵, так как до настоящего времени исполняют свои обязанности без подтверждения в должности НКФР, одновременно главный бухгалтер ассоциации не владеет квалификационным сертификатом, выданным НКФР.

____________________

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2014, № 209-216, ст.996

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 37-39, ст.90

Члены совета и ревизионной комиссии, избранные на общем собрании акционеров от 11.12.2004, исполняли свои обязанности до 10.01.2017, нарушая требования ст.36 ч.(2) п.c), ст.41 ч.(2) и ст.43 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, так как срок их полномочий истек начиная с 11.12.2008 и, соответственно, с 11.12.2007.

В периоды 30.09.2014–30.11.2014, 31.01.2015–31.05.2015 и 31.01.2016–31.05.2016 не были соблюдены требования п.12 Норм финансовой предосторожности, относящиеся к размещению институционального резерва в размере не менее 4% активов на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах и/или Фонде ликвидности.

По состоянию на 28.02.2015 и 29.02.2016 инвестиции ассоциации в Фонд ликвидности составили менее 10% общей суммы сберегательных вкладов, чем были нарушены требования ст.9 ч.(2) п.c) и ст.35 Закона № 139-XVI от 21.06.2007, п.7 Положения о фонде ликвидности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 16/3 от 27.03.2015⁶, согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана иметь и поддерживать инвестиции в Фонд сберегательных вкладов в минимальном размере, начисленные согласно п.13 Норм финансовой предосторожности. Вопреки требованиям ст.40 ч.(2) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, п.15, п.19, п.43 и п.58 Норм финансовой предосторожности, политика ссуд, сберегательных вкладов, политика управления активами и обязательствами и инвестиционная политика не были утверждены советом ассоциации. Не соблюдая положения п.20 Норм финансовой предосторожности, политики ссуд за весь проверяемый период не содержат положений о диверсификации ссудных рисков.

____________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2015, № 105-109, ст.699

Вопреки требованиям п.38 Норм финансовой предосторожности и ст.29 п.3 пп.b) Устава совет ассоциации принял решения о заключении 7 сделок с тремя членами совета и с одним аффилированным лицом члена совета и данные члены не покинули заседания на время обсуждения и принятия решений о выдаче соответствующих ссуд. Не соблюдая положения ст.13 Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ст.190 и ст.191 ч.(1) Гражданского кодекса Республики Молдова⁷, ст.11 ч.(4) Устава, юридические акты, заключенные от имени ассоциации исполнительным директором с аффилированными лицами, которые являются родственниками I степени, были заключены в отсутствие соответствующих решений совета ассоциации.

____________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 82-86, ст.661

Вследствие проверки ссудных договоров, приходных и расходных кассовых ордеров на ссуды и проценты по ним, было установлено, что в случае трех ссудных договоров в общей сумме приблизительно 140,7 тыс.леев, обязательства по выданным ссудам были полностью покрыты в тот же день, когда были выданы новые ссуды, таким образом ассоциация подверглась риску невозвращения новых ссуд и чрезмерной задолженности получателей ссуд.

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ст.18, ст.23 ч.(1) и ч.(6), ст.29 ч.(6) Закона о бухгалтерском учете № 113-XVI от 27.04.2007⁸ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), финансовые и специализированные отчеты ассоциации за проверяемый период не дают реального и точного представления об элементах бухгалтерского учета ассоциации. Таким образом, не соблюдая положения ст.6, ст.13 ч.(2) п.a), п.f), п.g) и п.h) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, баланс счетов за весь проверяемый период не основан на принципе двойной записи, установлено неравенство дебита и кредита, что делает невозможной проверку точности записей экономических операций и обобщения счетов, а также достоверности показателей, отраженных в финансовых и специализированных отчетах в части, относящейся к доходам и расходам, и к другим обязательствам. Одновременно данные специализированного отчета ассоциации по состоянию на 31.12.2015, относящиеся к дебиторской задолженности по процентам и к другим активам, не соответствуют величинам, зарегистрированным в сводном регистре (отклонение составляет 20,4 тыс.леев), которые послужили основанием для составления соответствующего отчета.

____________________

⁸ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации на протяжении всего проверяемого периода, чем были нарушены положения ст.13 ч.(2) п.e) и ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007.

Исполнительный директор и главный бухгалтер организовали ведение бухгалтерского учета с нарушением требований ст.19 ч.(1) и ч.(12) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, п.13 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁹ (далее – Правила ведения кассовых операций), в большинстве случаев приходные и расходные кассовые ордера на денежные суммы были составлены и подписаны исполнительным директором ассоциации в отсутствие подписи главного бухгалтера. В конце 2015 и 2016 годов в машинограммах “Вкладной лист кассовой книги” общее количество листов за один год не было подтверждено подписями руководителя и главного бухгалтера и кассовые книги за период 1.08.2014 – 31.12.2014 не были опечатаны, чем были нарушены требования п.25 Правил ведения кассовых операций. Вопреки положениям ст.40 ч.2 п.i) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 на протяжении всего проверяемого периода общие и административные расходы осуществлялись в отсутствие утвержденного советом ассоциации бюджета. В период 2015-2017 годов было списано топливо в общей сумме приблизительно 96,3 тыс.леев в отсутствие первичных документов строгой отчетности, чем были нарушены положения ст.19 ч.(1) и ч.(2), ст.20 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, п.1 и п.2 Инструкции о заполнении и обработке маршрутных листов для автотранспортных средств, утвержденной Приказом Департамента статистического и социологического анализа Республики Молдова № 108 от 17.12.1998.

____________________

⁹ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

Вопреки требованиям Постановления НКФР № 20/3 от 24.05.2010 о результатах рассмотрения и анализа данных финансовых отчетов ссудо-сберегательных ассоциаций за 2009 год¹⁰, утратившего силу согласно Постановлению НКФР № 48/11 от 23.09.2016 о внесении изменений и дополнений в Нормы финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций¹¹, в период 30.09.2015-31.12.2015 ассоциация приняла от своих членов сберегательные вклады в размере приблизительно 2782,6 тыс.леев в условиях, когда доля ссуд и полагающихся по ним процентов, просроченных более чем на 30 дней, в общем портфеле ссуд меньше 5,0%, а сберегательные вклады превысили двойную стоимость институционального резерва.

____________________

¹⁰ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 83-84, ст.314

¹¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2016, № 361-367, ст.1728

В качестве отчетной единицы ассоциация не обеспечила до 1.01.2016 разработку и утверждение собственной программы о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, а также не назначила ответственное лицо, наделенное полномочиями по исполнению положений законодательства и по обеспечению соответствия политики и процедур отчетной единицы требованиям и нормам по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, что противоречит положениям ст.9 ч.(3) Закона о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма № 190-XVI от 26.07.2007¹² (далее – Закон № 190-XVI от 26.07.2007) и п.7 Регламента по применению мер по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма на небанковском финансовом рынке, утвержденного Постановлением НКФР № 49/14 от 21.10.2011¹³ (далее – Регламент). Вопреки требованиям ст.8 ч.(2) Закона № 190-XVI от 26.07.2007 и п.53¹ Регламента, данные по двум сделкам, связанным с приемом сберегательных вкладов, осуществленным с наличностью посредством одной операции на сумму более 100,0 тыс.леев в разные периоды, не были переданы Службе по предупреждению и борьбе с отмыванием денег.

____________________

¹² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 141-145, ст.597

¹³ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 206-215, ст.1820

Не соблюдая положения п.6 Регламента о раскрытии информации об оказываемых услугах профессиональными участниками небанковского финансового рынка, утвержденного Постановлением НКФР № 8/6 от 26.02.2010¹⁴, на доску объявлений ассоциации не была помещена информация о ее деятельности, предусмотренная в п.5 и п.21 указанного регламента.

____________________

¹⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 81-82, ст.310

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.1, ст.3, ст.4, ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d) и п.j), ст.22 ч.(3), ст.25 ч.(2) Закона о Национальной комиссии по финансовому рынку № 192-XIV от 12.11.1998¹⁵, ст.9 ч.(2) п.е), ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.c), ч.(2) п.f) Закона о ссудо-сберегательных ассоциациях № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций Национальная комиссия по финансовому рынку

____________________

¹⁵ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора, главного бухгалтера, членов совета и ревизионной комиссии ССА “HILIUŢI-RÎŞCANI” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предупредить администраторов ССА “HILIUŢI-RÎŞCANI” о необходимости неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов и предписать следующее:

- принятие необходимых мер для устранения нарушений, установленных вследствие проверки, в течение 6 месяцев со дня вступления в силу настоящего постановления;

- переклассификацию трех выданных ссуд в сумме 140,7 тыс.леев в категорию “безнадежные” в следующем отчетном периоде, после вступления в силу настоящего постановления, с представлением данных о возвращении указанных ссуд и процентов по ним и недопущением в деятельности ассоциации условий, способствующих возникновению риска невозвращения ссуд.

3. Принять к сведению устранение ССА “HILIUŢI-RÎŞCANI” нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- помещение информации на доску объявлений ассоциации в соответствии с п.6 Регламента о раскрытии информации об оказываемых услугах профессиональными участниками небанковского финансового рынка;

- направление 6.07.2017 Службе по предупреждению и борьбе с отмыванием денег данных по двум сделкам, по которым не были представлены отчеты согласно законодательству о борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма;

- утверждение на заседании совета от 1.07.2017 политик ссуд, сберегательных вкладов, политики управления активами и обязательствами и инвестиционной политики;

- представление заявлений и необходимых документов для подтверждения в должности администраторов исполнительного директора и членов совета.

4. ССА “HILIUŢI-RÎŞCANI” ежемесячно представлять Национальной комиссии по финансовому рынку отчеты о мерах, принятых во исполнение пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня принятия, публикуется на официальной веб-странице Национальной комиссии по финансовому рынку (www.cnpf.md) и в Официальном мониторе Республики Молдова.