Hotărâre nr.33 din 21.07.2020 cu privire la Raportul auditului asupra rapoartelor financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei încheiate la 31 decembrie 2019

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul auditului asupra rapoartelor financiare consolidate

ale Ministerului Justiţiei încheiate la 31 decembrie 2019

nr. 33  din  21.07.2020

 (în vigoare 14.08.2020) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 205-211 art. 29 din 14.08.2020

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa dlui Dorin Lişman, secretar de stat al Ministerului Justiţiei; dlui Vladimir Cojocaru, director interimar al Administraţiei Naţionale a Penitenciarelor; dlui Andrei Iavorschi, director al Inspectoratului Naţional de Probaţiune; dnei Elena Frumosu, director al Agenţiei Naţionale a Arhivelor; dnei Olga Cataraga, director al Centrului Naţional de Expertize Judiciare; dnei Victoria Palanciuc, director al Agenţiei de Administrare a Instanţelor Judecătoreşti; dlui Igor Eşanu, manager al Unităţii de implementare a Proiectului de construcţie a penitenciarului din Chişinău; dlui Corneliu Soltan, director general adjunct al Agenţiei Proprietăţii Publice; dlui Viorel Pană, şef al Direcţiei investiţii publice a Ministerului Finanţelor; dnei Silvia Marchitan, şef al Direcţiei management instituţional a Ministerului Justiţiei; dnei Olga Ciorba, şef al Direcţiei financiare a Administraţiei Naţionale a Penitenciarelor; dlui Valeri Alexa, şef al Direcţiei financiare a Inspectoratului Naţional de Probaţiune; dnei Silvia Lupu, şef al Serviciului economico-financiar al Centrului Naţional de Expertize Judiciare; dlui Veaceslav Gologurschi, şef al Secţiei financiare şi evidenţă contabilă a Agenţiei Naţionale a Arhivelor, precum şi a altor persoane cu funcţii de răspundere, în cadrul şedinţei video, în legătură cu pandemia de coronavirus în Republica Moldova, călăuzindu-se de art.3 alin.(1) şi art.5 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova¹, a examinat Raportul auditului asupra rapoartelor financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei încheiate la 31 decembrie 2019.

___________________________

¹Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit public extern a fost realizată conform Programelor activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anii 2019 şi, respectiv, 2020², având drept scop oferirea unei asigurări rezonabile cu privire la faptul că rapoartele financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei încheiate la 31 decembrie 2019 nu conţin, în ansamblul lor, denaturări semnificative, cauzate de fraude sau erori, precum şi emiterea unei opinii.

___________________________

²Hotărârea Curţii de Conturi nr.100 din 21.12.2018 "Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2019"; Hotărârea Curţii de Conturi nr.77 din 27.12.2019 "Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2020".

Auditul public extern s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele Internaţionale ale Instituţiilor Supreme de Audit aplicate de Curtea de Conturi³.

___________________________

³Hotărârea Curţii de Conturi nr.2 din 24.01.2020 "Cu privire la Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI".

Examinând Raportul de audit, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Rapoartele financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei încheiate la 31 decembrie 2019, cu excepţia efectelor unor aspecte descrise în secţiunea Baza pentru opinia cu rezerve, sub toate aspectele semnificative, oferă o imagine corectă şi fidelă în conformitate cu cerinţele normelor de contabilitate şi de raportare financiară în sistemul bugetar din Republica Moldova.

Observaţiile de audit au servit drept bază pentru exprimarea opiniei cu rezerve asupra rapoartelor financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei încheiate la 31 decembrie 2019.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2), art.15 lit.d) şi art.37 alin.(2) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului asupra rapoartelor financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei încheiate la 31 decembrie 2019, anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Ministerului Justiţiei, pentru examinarea rezultatelor auditului public extern, cu aprobarea unui plan de măsuri de remediere a situaţiilor constatate şi implementarea recomandărilor de audit, inclusiv referitor la:

2.1.1. organizarea şi implementarea sistemului de control intern managerial în cadrul Agenţiei Naţionale a Arhivelor, Inspectoratului Naţional de Probaţiune şi Administraţiei Naţionale a Penitenciarelor din subordinea Ministerului Justiţiei, precum şi la impactul acestuia asupra întocmirii şi consolidării situaţiilor financiare;

2.1.2. nevalorificarea mijloacelor financiare alocate pentru investiţii capitale, inclusiv din împrumuturi externe, în vederea realizării în termen a politicilor guvernamentale în domeniul justiţiei⁴ ce ţin de îmbunătăţirea condiţiilor de detenţie şi asigurarea instanţelor judecătoreşti cu sedii şi condiţii adecvate de muncă;

___________________________

⁴Planul de acţiuni al Guvernului pentru anii 2011-2014, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr.179 din 23.03.2011; Planul de acţiuni al Guvernului pentru anii 2012-2015, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr.289 din 07.05.2012; Planul de acţiuni al Guvernului pentru anii 2015-2016, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr.680 din 30.09.2015; Planul naţional de acţiuni în domeniul drepturilor omului pentru anii 2018-2022, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr.89 din 24.05.2018; Planul de acţiuni privind implementarea Strategiei de dezvoltare a sistemului administraţiei penitenciare pentru anii 2016-2020, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr.1462 din 20.12.2016; Planul de construire a clădirilor noi şi/sau de renovare a clădirilor existente, necesare pentru buna funcţionare a sistemului instanţelor judecătoreşti, aprobat prin Hotărârea Parlamentului nr.21 din 03.03.2017.

2.1.3. dezafectarea mijloacelor bugetare, cu formarea şi menţinerea creanţelor Centrului Naţional de Expertize Judiciare faţă de Programul Naţiunilor Unite pentru Dezvoltare;

2.2. Ministerului Justiţiei, în comun cu Agenţia Proprietăţii Publice, pentru determinarea modalităţii şi asigurarea transmiterii capitalului social al întreprinderilor de stat fondate în cadrul sistemului penitenciar;

2.3. Ministerului Finanţelor, pentru documentare conform competenţelor⁵;

___________________________

⁵Art.20 din Legea finanţelor publice şi responsabilităţii bugetar-fiscale nr.181 din 25.07.2014.

2.4. Guvernului Republicii Moldova, pentru informare şi luare de atitudine în vederea monitorizării asigurării implementării recomandărilor de audit;

2.5. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare;

2.6. Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare şi examinare, după caz, în cadrul Comisiei parlamentare de control al finanţelor publice.

3. Prin prezenta Hotărâre, se exclud din regim de monitorizare Hotărârile Curţii de Conturi nr.28 din 22 aprilie 2019 cu privire la Raportul auditului rapoartelor financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei încheiate la 31 decembrie 2018 şi, respectiv, nr.53 din 24 iulie 2018 privind Raportul auditului situaţiilor financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei la 31 decembrie 2017, cu reiterarea recomandărilor parţial implementate şi neimplementate.

4. Se împuterniceşte membrul Curţii de Conturi care coordonează sectorul respectiv cu dreptul de a semna Scrisoarea către conducerea Ministerului Justiţiei.

5. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi poate fi contestată cu o cerere prealabilă la autoritatea emitentă în termen de 30 de zile de la data publicării. În ordine de contencios administrativ, Hotărârea poate fi contestată la Judecătoria Chişinău, sediul Râşcani (MD-2068, mun. Chişinău, str. Kiev nr.3), în termen de 30 de zile din data comunicării răspunsului cu privire la cererea prealabilă sau din data expirării termenului prevăzut pentru soluţionarea acesteia.

6. Despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctelor 2.1. şi 2.2. din prezenta Hotărâre şi implementarea recomandărilor din Anexa la Scrisoarea către conducere se va informa Curtea de Conturi în termen de 6 luni din data intrării în vigoare a Hotărârii.

7. Hotărârea şi Raportul auditului asupra rapoartelor financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei încheiate la 31 decembrie 2019 se plasează pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).