Hotărâre nr.41 din 26.07.2024 cu privire la Raportul de audit al conformităţii asupra gestionării patrimoniului public şi a resurselor financiare de către întreprinderile din domeniul gospodăriei comunale în anul 2023

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul de audit al conformităţii asupra gestionării

patrimoniului public şi a resurselor financiare de către întreprinderile

din domeniul gospodăriei comunale în anul 2023

nr. 41  din  26.07.2024

 (în vigoare 15.08.2024) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 355-357 art. 34 din 15.08.2024

* * *

Curtea de Conturi, cu participarea dnei Tatiana Fondos, şefă a Direcţiei monitorizare şi control, Cancelaria de Stat; dlui Ghenadie Şmulschi, viceprimar al municipiului Bălţi; dlui Constantin Cojocaru, primar al municipiului Edineţ; dlui Victor Ambroci, primar al oraşului Călăraşi; dnei Stela Onuţu, primăriţă a oraşului Glodeni; dlui Sergiu Moraru, viceprimar al municipiului Orhei; dlui Sergiu Andronachi, primar al oraşului Cimişlia; dnei Alina Curzac, primăriţă a comunei Scumpia, raionul Făleşti; dlui Valentin Munteanu, administrator interimar al Î.M. SCL Orhei; dlui Veaceslav Badrajan, administrator interimar al Î.M. SC Glodeni, precum şi a altor persoane cu funcţii de răspundere, în cadrul şedinţei video, călăuzindu-se de art.3 alin.(1), art.5 alin.(1) lit.a) şi art.31 alin.(1) lit.b) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova¹, a examinat Raportul de audit al conformităţii asupra gestionării patrimoniului public şi a resurselor financiare de către întreprinderile din domeniul gospodăriei comunale în anul 2023.

__________________________

¹Legea nr.260/2017 privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova (în continuare – Legea nr.260/2017).

Misiunea de audit public extern a fost realizată în conformitate cu Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2024², având drept scop evaluarea conformităţii gestionării patrimoniului public şi a resurselor financiare de către întreprinderile din domeniul gospodăriei comunale în anul 2023, în raport cu criteriile de reglementare de ordin normativ.

__________________________

²Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2024, aprobat prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.55 din 15.12.2023.

Auditul public extern a fost planificat şi s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele Internaţionale ale Instituţiilor Supreme de Audit aplicate de Curtea de Conturi, în special, ISSAI 100, ISSAI 400 şi ISSAI 4000³.

__________________________

³Hotărârea Curţii de Conturi nr.2 din 24.01.2020 "Cu privire la Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI".

Examinând Raportul de audit, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Întreprinderile din domeniul gospodăriei comunale sunt entităţi fondate de către Consiliile locale ale unităţilor administrativ-teritoriale pentru realizarea activităţilor de interes local în domeniile: locuinţe, protecţia mediului şi gestiunea deşeurilor, amenajarea şi salubrizarea teritoriului, prestarea serviciilor comunale şi relaţiile cu furnizorii.

Conform datelor din Registrul patrimoniului public, la situaţia din 01.01.2023 au fost înregistrate pe teritoriul Republicii Moldova cca 308 entităţi din domeniul gospodăriei comunale.

Bugetul executat de către APL de nivelul I pentru implementarea Programului 75 "Dezvoltarea gospodăriei de locuinţe şi serviciilor comunale" în anul 2023 a constituit 3.518,50 mil. lei, din care 1.462,20 mil. lei, sau 41,6%, au fost executate de către APL mun. Chişinău.

Evaluarea conformităţii gestionării patrimoniului public şi a resurselor financiare de către întreprinderile din domeniul gospodăriei comunale supuse auditului relevă că fondatorii şi conducătorii întreprinderilor municipale nu au manifestat responsabilitatea corespunzătoare în procesul dat, situaţie condiţionată de insuficienţa controalelor interne. Astfel, în cadrul acestui proces au fost constatate deficienţe, vulnerabilităţi şi neconformităţi, exprimate prin următoarele:

√ transmiterea neconformă în gestiune economică a bunurilor publice din domeniul public în valoare de 611,74 mil. lei;

√ neînregistrarea conformă a patrimoniului public din domeniul public utilizat în activitatea de producere în valoare de cca 143,64 mil.lei;

√ nevalorificarea bunurilor primite în gestiune în valoare de 5,48 mil. lei în scopul obţinerii avantajelor economice suplimentare;

√ utilizarea abuzivă a proprietăţii municipale din gestiunea Î.M. GLC Bălţi şi neîntreprinderea măsurilor legale asupra integrităţii patrimoniului;

√ neîntreprinderea măsurilor suficiente în gestionarea conformă a creanţelor şi datoriilor, având impact asupra încasării şi recuperării creanţelor aferente serviciilor prestate (20,77 mil. lei) şi reflectării conforme a datoriilor (225,0 mil. lei);

√ administrarea neconformă a patrimoniului, fapt ce a dus la ratarea veniturilor din activitatea economică în sumă de minimum 626,84 mii lei;

√ neconformitatea planificării şi executării investiţiilor şi reparaţiilor capitale, ceea ce a determinat acceptarea unor volume exagerate şi/sau neexecutate în sumă totală de 778,50 mii lei, precum şi executarea necalitativă a acestora;

√ majorarea neregulamentară a cheltuielilor de salarizare cu 1,38 mil. lei etc.

Deficienţele şi neconformităţile menţionate au fost condiţionate de lipsa activităţilor de control eficiente aferente procesului de gestionare a resurselor financiare şi a patrimoniului public, de responsabilitatea insuficientă a factorilor de decizie la exercitarea atribuţiilor funcţionale, precum şi de neconformarea responsabililor din cadrul entităţii la prevederile cadrului normativ.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2), art.15 lit.d) şi art.37 alin.(2) din Legea nr.260/2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul de audit al conformităţii asupra gestionării patrimoniului public şi a resurselor financiare de către întreprinderile din domeniul gospodăriei comunale în anul 2023, anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare şi examinare, după caz, în cadrul Comisiei parlamentare de control al finanţelor publice;

2.2. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare;

2.3. Guvernului Republicii Moldova, pentru informare şi luare de atitudine în vederea monitorizării asigurării implementării recomandărilor de audit;

2.4. Ministerului Infrastructurii şi Dezvoltării Regionale, pentru informare şi implementarea recomandării din Raportul de audit;

2.5. Serviciului Fiscal de Stat, pentru informare şi implementarea recomandării din Raportul de audit;

2.6. Inspectoratului Naţional pentru Supraveghere Tehnică, pentru informare şi implementarea recomandării din Raportul de audit;

2.7. Primarilor şi Consiliilor locale din mun. Bălţi, mun. Edineţ, mun. Orhei, or. Călăraşi, or. Cimişlia, or. Glodeni şi com. Scumpia, pentru informare şi implementarea recomandărilor din Raportul de audit;

2.8. Î.M. DRCD Bălţi, Î.M. GLC Bălţi, Î.M. SP Cimişlia, Î.M. GCL Călăraşi, Î.M. DPGL-C Edineţ, Î.M. SCL Orhei, Î.M. SC Glodeni şi Î.M. Susţinătorul, pentru informare şi implementarea recomandărilor din Raportul de audit;

2.9. Autorităţii Naţionale de Integritate, în temeiul prevederilor art.7 alin.(2), art.15 lit.i¹) din Legea nr.260/2017, pentru examinarea, conform competenţelor, a constatărilor din pct.4.3.4. al Raportului de audit;

2.10. Procuraturii Generale a Republicii Moldova, în temeiul prevederilor art.7 alin.(2), art.15 lit.i¹) din Legea nr.260/2017, pentru examinarea, conform competenţelor, a constatărilor din pct.4.5.5. şi pct.4.8. ale Raportului de audit.

3. Se ia act că, pe parcursul misiunii de audit, Î.M. SCL Orhei: a evaluat cantitatea de 29,1 t de material antiderapant şi a înregistrat-o în evidenţa contabilă în sumă de 5,60 mii lei; a efectuat înregistrările contabile de corectare a valorii de 5,20 mii lei aferente licenţei retrase pentru producerea, distribuirea şi furnizarea energiei termice.

4. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi poate fi contestată cu o cerere prealabilă la autoritatea emitentă în termen de 30 de zile de la data publicării. În ordine de contencios administrativ, Hotărârea poate fi contestată la Judecătoria Chişinău, sediul Râşcani (MD-2068, mun. Chişinău, str. Kiev nr.3), în termen de 30 de zile din data comunicării răspunsului cu privire la cererea prealabilă sau din data expirării termenului prevăzut pentru soluţionarea acesteia.

5. Curtea de Conturi va fi informată trimestrial, în termen de 12 luni din data intrării în vigoare a prezentei Hotărâri, despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctelor 2.4.–2.8. din prezenta Hotărâre.

6. Hotărârea şi Raportul de audit al conformităţii asupra gestionării patrimoniului public şi a resurselor financiare de către întreprinderile din domeniul gospodăriei comunale în anul 2023 se plasează pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (https://www.ccrm.md/ro/decisions).