Постановление N 41 от 26.07.2024 по Отчету аудита соответствия управления публичным имуществом и финансовыми ресурсами предприятиями коммунального хозяйства за 2023 год

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по Отчету аудита соответствия управления публичным

имуществом и финансовыми ресурсами предприятиями

коммунального хозяйства за 2023 год

№ 41  от  26.07.2024

 (в силу 15.08.2024) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 355-357 ст. 34 от 15.08.2024

* * *

Счетная палата при участии г-жи Татьяны Фондос, начальника Управления мониторинга и контроля Государственной канцелярии; г-на Геннадия Шмульского, заместителя примара муниципия Бэлць; г-на Константина Кожокару, примара муниципия Единец; г-на Виктора Амброч, примара города Кэлэрашь; г-жи Стеллы Онуцу, примара города Глодень; г-на Серджиу Морару, заместителя примара муниципия Орхей; г-на Серджиу Андронаки, примара города Чимишлия; г-жи Алины Курзак, примара коммуны Скумпия, района Фэлешть; г-на Валентина Мунтяну, исполняющего обязанности администратора МП ЖКУ Орхей; г-на Вячеслава Бадражан, исполняющего обязанности администратора МП КУ Глодень, а также других ответственных лиц в рамках видеозаседания, руководствуясь ст.3 (1), ст.5 (1) a) и ст.31 (1) b) Закона об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова¹, рассмотрела Отчет аудита соответствия управления публичным имуществом и финансовыми ресурсами предприятиями коммунального хозяйства за 2023 год.

________________________

¹ Закон об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова № 260 от 7.12.2017 (далее – Закон № 260 от 7.12.2017).

Миссия внешнего публичного аудита была проведена в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2024 год², с целью оценки соответствия управления публичным имуществом и финансовыми ресурсами предприятиями коммунального хозяйства за 2023 год по отношению к установленным критериям нормативного характера.

________________________

² Программа аудиторской деятельности Счетной палаты на 2024 год, утвержденная Постановлением Счетной палаты № 55 от 15.12.2023.

Внешний публичный аудит был запланирован и проведен в соответствии с Международными стандартами Высших органов аудита, применяемыми Счетной Палатой, в частности, ISSAI 100, ISSAI 400 и ISSAI 4000³.

________________________

³ Постановление Счетной палаты № 2 от 24.01.2020 "О Системе профессиональных деклараций INTOSAI".

Рассмотрев Отчет аудита, Счетная палата

УСТАНОВИЛА:

Предприятия в сфере коммунального хозяйства это организации, созданные местными советами административно-территориальных единиц для осуществления деятельности, представляющей местный интерес в следующих областях: жилье, охрана окружающей среды и управление отходами, благоустройство и санитарная очистка территории, оказание коммунальных услуг и отношения с поставщиками.

Согласно данным из Регистра публичного имущества, по состоянию на 1.01.2023 на территории Республики Молдова было зарегистрировано около 308 субъектов в области коммунального хозяйства.

Бюджет, исполненный ОМПУ I уровня на реализацию Программы 75 "Развитие жилищного строительства и коммунальных услуг" в 2023 году, составил 3 518,50 млн. леев, из которых 1 462,20 млн. леев, или 41,6%, были исполнены МПО мун. Кишинэу.

Оценка соответствия управления публичным имуществом и финансовыми ресурсами предприятиями коммунального хозяйства, подвергнутыми аудиту, показала, что учредители и руководители муниципальных предприятий не проявили должной ответственности в данном процессе, что обусловлено недостаточным внутренним контролем. Так, в рамках этого процесса были установлены недостатки, уязвимости и несоответствия, выраженные в следующем:

√ ненадлежащая передача в экономическое управление государственного имуществ публичной сферы на сумму 611,74 млн. леев;

√ ненадлежащая регистрация государственного имущества публичной сферы, используемого в производственной деятельности, на сумму около 143,64 млн. леев;

√ неиспользование полученного в управление имущества на сумму 5,48 млн. леев с целью получения дополнительной экономической выгоды;

√ незаконное использование муниципальной собственности, находящейся в управлении ГП ЖКХ Бэлць, и непринятие легальных мер по обеспечению целостности имущества;

√ непринятие достаточных мер для надлежащего управления дебиторской задолженностью и долгами, что повлияло на взыскание и возмещение дебиторской задолженности по оказанным услугам (20,77 млн. леев) и правильности отражения долга (225,0 млн. леев);

√ ненадлежащее управление имуществом, что привело к упущению доходов от экономической деятельности как минимум на сумму 626,84 тыс. леев;

√ несоответствие планирования и исполнения капитальных инвестиций и ремонта, что обусловило принятие завышенных и/или неисполненных объемов на общую сумму 778,50 тыс. леев, а также их некачественное выполнение;

√ незаконное увеличение расходов на оплату труда на 1,38 млн. леев, и др.

Отмеченные недостатки и несоответствия были обусловлены отсутствием эффективных контрольных мероприятий, связанных с процессом управления финансовыми средствами и публичным имуществом, недостаточной ответственностью лиц, принимающих решения, при выполнении своих функциональных обязанностей, а также несоблюдением ответственными лицами субъекта положений нормативной базы.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.14 (2), ст.15 d) и ст.37 (2) Закона № 260 от 7.12.2017 Счетная палата

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Отчет аудита соответствия управления публичным имуществом и финансовыми ресурсами предприятиями коммунального хозяйства за 2023 год, приложенный к настоящему постановлению.

2. Настоящее постановление и Отчет аудита направить:

2.1. Парламенту Республики Молдова для информирования и рассмотрения, в случае необходимости, в рамках парламентской комиссии по контролю за публичными финансами;

2.2. Президенту Республики Молдова для информирования;

2.3. Правительству Республики Молдова для информирования и принятия мер по мониторингу обеспечения выполнения аудиторских рекомендаций;

2.4. Министерству инфраструктуры и регионального развития для информирования и выполнения рекомендации из Отчета аудита;

2.5. Государственной налоговой службе для информирования и выполнения рекомендации из Отчета аудита;

2.6. Национальной инспекции по техническому надзору для информирования и выполнения рекомендации из Отчета аудита;

2.7. Примарам и местным советам мун. Бэлць, мун. Единец, мун. Орхей, г. Кэлэрашь, г. Чимишлия, г. Глодень и ком. Скумпия для информирования и выполнения рекомендаций из Отчета аудита;

2.8. МП ДРСУ Бэлць, МП ЖКХ Бэлць, МП ПУ Чимишлия, МП ЖКХ Кэлэрашь, МП ПУЖКХ Единец, МП ЖКС Орхей, МП КС Глодень и МП "Susţinătorul" для информирования и выполнения рекомендаций из Отчета аудита;

2.9. Национальному органу по неподкупности на основании положений ст.7 (2), ст.15 i¹) Закона № 260/2017 для рассмотрения согласно компетенциям констатаций из п.4.3.4 Отчета аудита;

2.10. Генеральной прокуратуре Республики Молдова на основании положений ст.7 (2), ст.15 i¹) Закона № 260/2017 для рассмотрения согласно компетенциям констатаций из п.4.5.5 и п.4.8 Отчета аудита.

3. Принять к сведению, что в ходе аудиторской миссии МП ЖКС Орхей: оценило количество 29,1 Т противоскользящего материала и зарегистрировало его в бухгалтерском учете на сумму 5,60 тыс. леев; внесло бухгалтерские записи по корректировке стоимости в 5,20 тыс. леев, относящейся к отозванной лицензии на производство, распределение и поставку тепловой энергии.

4. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова и может быть обжаловано путем предварительного уведомления в адрес его эмитента в течение 30 дней со дня опубликования. В административном порядке постановление может быть обжаловано в суде Кишинэу, офис Рышкань (MD-2068, мун. Кишинэу, ул. Киев, 3), в 30-дневный срок со дня сообщения ответа на предварительное уведомление или с даты истечения срока, предусмотренного для его разрешения.

5. О принятых мерах по выполнению подпунктов 2.4 – 2.8 настоящего постановления информировать Счетную палату ежеквартально в течение 12 месяцев со дня вступления в силу настоящего постановления.

6. Постановление и Отчет аудита соответствия управления публичным имуществом и финансовыми ресурсами предприятиями коммунального хозяйства за 2023 год опубликовать на официальном сайте Счетной палаты (https://www.ccrm.md/ro/decisions).