Hotărâre nr.53 din 24.07.2018 privind Raportul auditului situaţiilor financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei la 31 decembrie 2017

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

privind Raportul auditului situaţiilor financiare consolidate

ale Ministerului Justiţiei la 31 decembrie 2017

nr. 53  din  24.07.2018

 (în vigoare 23.11.2018) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 430-439 art. 46 din 23.11.2018

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa secretarului de stat al Ministerului Justiţiei, dl Eduard Serbenco; directorului interimar al Administraţiei Naţionale a Penitenciarelor, dl Aureliu Suhan; directorului interimar al Inspectoratului Naţional de Probaţiune, dl Ghenadie Ceban; directorului Centrului Naţional de Expertize Judiciare, dna Olga Cataraga; directorului Centrului de Informaţii Juridice, dl Constantin Bragoi; şefului Direcţiei management instituţional a Ministerului Justiţiei, dna Silvia Marchitan; şefului Secţiei financiar-administrative a Ministerului Justiţiei, dna Nina Corlăteanu; şefului Direcţiei financiare a Administraţiei Naţionale a Penitenciarelor, dna Olga Ciorba; şefului Direcţiei financiare a Inspectoratului Naţional de Probaţiune, dna Liubovi Moroz; şefului Serviciului economico-financiar al Centrului Naţional de Expertize Judiciare, dna Silvia Lupu, precum şi a altor persoane cu funcţii de răspundere, în conformitate cu prevederile art.3 alin.(1) şi art.5 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova¹, a examinat Raportul auditului situaţiilor financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei la 31 decembrie 2017.

__________________________

¹Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit a fost realizată conform Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2018 (cu modificările ulterioare)², având ca scop obţinerea unei asigurări rezonabile că situaţiile financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei, raportate la 31 decembrie 2017, au fost întocmite şi prezentate conform cadrului de raportare financiară aplicabil, nu conţin denaturări semnificative şi oferă o imagine reală şi fidelă.

__________________________

²Hotărârea Curţii de Conturi nr.75 din 29.12.2017 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2018”.

Auditul public extern s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele Internaţionale de Audit ale Instituţiilor Supreme de Audit: ISSAI 100 “Principii fundamentale ale auditului sectorului public”, ISSAI 200 “Principii fundamentale ale auditului financiar” şi ISSAI 1000-2999 “Cu privire la aplicarea Liniilor Directoare de Audit” ³.

__________________________

³Aprobate prin Hotărârile Curţii de Conturi nr.60 din 11.12.2013 şi nr.7 din 10.03.2014.

Examinând Raportul de audit prezentat, precum şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente în şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Rapoartele financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei la 31 decembrie 2017, cu excepţia efectelor deficienţelor constatate, sub toate aspectele semnificative, oferă o imagine reală şi fidelă a situaţiilor patrimonială şi financiară, în corespundere cu cadrul de raportare financiară aplicabil⁴, fiind exprimată o opinie cu rezerve.

__________________________

⁴Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007; Planul de conturi contabile în sistemul bugetar şi Normele metodologice privind evidenţa contabilă şi raportarea financiară în sistemul bugetar, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor nr.216 din 28.12.2015; Ordinul ministrului finanţelor nr.06 din 10.01.2018 cu privire la aprobarea termenelor de prezentare a rapoartelor financiare pe anul 2017; Ordinul ministrului finanţelor nr.164 din 30.12.2016 cu privire la aprobarea Cerinţelor la întocmirea raportului narativ privind executarea bugetelor autorităţilor/instituţiilor bugetare.

Constatările din Raportul de audit au servit drept bază pentru exprimarea opiniei cu rezerve asupra situaţiilor financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei la 31 decembrie 2017.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2), art.15 lit.d) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului situaţiilor financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei la 31 decembrie 2017, care este parte componentă a prezentei Hotărâri (se anexează).

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Ministerului Justiţiei şi autorităţilor administrative din subordine auditate, pentru realizarea măsurilor şi acţiunilor privind implementarea recomandărilor expuse în Raportul de audit;

2.2. Ministerului Finanţelor, pentru examinare şi luarea de atitudine, prin prisma competenţelor, referitor la:

2.2.1. situaţia în sistemul de management financiar şi control din cadrul Ministerului Justiţiei, precum şi la impactul acestuia asupra întocmirii şi consolidării situaţiilor financiare;

2.2.2. situaţia privind nevalorificarea mijloacelor alocate pentru investiţii capitale, inclusiv a împrumuturilor externe pentru realizarea în termen a Planului de acţiuni al Guvernului pentru anii 2016-2018⁵ privind îmbunătăţirea condiţiilor de detenţie;

__________________________

⁵Hotărârea Guvernului nr.890 din 20.07.2016 cu privire la aprobarea Planului de acţiuni al Guvernului pentru anii 2016-2018.

2.2.3. situaţia privind reflectarea în evidenţa contabilă a cheltuielilor pentru serviciile comunale aferente contractelor de comodat, în scopul raportării veridice a acestora.

2.3. Centrului Naţional Anticorupţie, pentru examinare conform competenţelor a situaţiilor constatate în subpct. 4.1.2. din Raportul de audit;

2.4. Guvernului şi Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare.

3. Se ia act că, pe parcursul desfăşurării misiunii de audit, Administraţia Naţională a Penitenciarelor a întreprins măsurile de rigoare privind remedierea unor deficienţe constatate şi expuse în Raportul de audit.

4. Dată fiind implementarea recomandărilor misiunii de audit precedente, se exclude din regim de monitorizare Hotărârea Curţii de Conturi nr.27 din 28.07.2011 cu privire la Raportul auditului regularităţii exerciţiului bugetar 2010 la Ministerul Justiţiei şi unele instituţii din subordine, inclusiv la Serviciul Stare Civilă.

5. Despre măsurile întreprinse privind executarea subpunctelor 2.1. şi 2.2. din prezenta Hotărâre şi implementarea recomandărilor auditului se va informa Curtea de Conturi în termen de 6 luni din data publicării Hotărârii şi Raportului de audit în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.