Hotărâre nr.56 din 15.12.2023 cu privire la Raportul auditului conformităţii privind gestionarea patrimoniului public şi a resurselor financiare de către IMSP Institutul de Ftiziopneumologie "Chiril Draganiuc" în anii 2021-2023 (6 luni)

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul auditului conformităţii privind gestionarea

patrimoniului public şi a resurselor financiare de către IMSP

Institutul de Ftiziopneumologie "Chiril Draganiuc"

în anii 2021-2023 (6 luni)

nr. 56  din  15.12.2023

 (în vigoare 30.12.2023) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 523-526 art. 37 din 30.12.2023

* * *

Curtea de Conturi, cu participarea dnei Lilia Gantea, secretară generală a Ministerului Sănătăţii; dnei Svetlana Nicolaescu, secretară generală adjunctă a Ministerului Sănătăţii; dnei Doina Rusu, directoare a IMSP Institutul de Ftiziopneumologie "Chiril Draganiuc"; dnei Aliona Turovschii, vicedirectoare a IMSP Institutul de Ftiziopneumologie "Chiril Draganiuc", dnei Doina-Maria Rotaru, directoare generală adjunctă a Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină; dlui Valerian Bobu, director general adjunct al Agenţiei Proprietăţii Publice; dnei Ala Vizir, şefă adjunctă a Direcţiei politici contabile şi audit în sectorul corporativ din cadrul Ministerului Finanţelor; dnei Anastasia Eremeeva-Copcea, şefa Serviciului metodologia evaluării bunurilor imobile din cadrul Ministerului Finanţelor, precum şi a altor persoane cu funcţii de răspundere, în cadrul şedinţei video, călăuzindu-se de art.3 alin.(1), art.5 alin.(1) lit.a) şi art.31 alin.(1) lit.b) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova¹, a examinat Raportul auditului conformităţii privind gestionarea patrimoniului public şi a resurselor financiare de către IMSP Institutul de Ftiziopneumologie "Chiril Draganiuc" în anii 2021-2023 (6 luni).

^{____________________________}

¹ Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit public extern a fost realizată în conformitate cu Programul activităţii de audit al Curţii de Conturi pe anul 2023², având drept scop evaluarea conformităţii gestionării patrimoniului public şi a resurselor financiare de către IMSP Institutul de Ftiziopneumologie "Chiril Draganiuc" (în continuare – IMSP IFP) în anii 2021-2023 (6 luni), în raport cu criteriile regulamentare ale actelor normative în vigoare.

^{____________________________}

² Programul activităţii de audit al Curţii de Conturi pe anul 2023, aprobat prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.65 din 22.12.2022.

Auditul public extern a fost planificat şi s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele Internaţionale ale Instituţiilor Supreme de Audit aplicate de Curtea de Conturi, în special, ISSAI 100, ISSAI 400 şi ISSAI 4000³.

^{____________________________}

³ Hotărârea Curţii de Conturi nr.2 din 24.01.2020 "Cu privire la Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI".

Examinând Raportul de audit, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

IMSP IFP este unica instituţie de nivel republican în domeniul ftiziopneumologiei, exercitând în acest sens funcţia de coordonatoare a programelor naţionale în domeniul respectiv. Astfel, IMSP IFP are un rol semnificativ în implementarea obiectivelor de dezvoltare durabilă în domeniul sănătăţii şi în realizarea politicilor naţionale reieşind din scopul şi responsabilitatea acesteia în diagnosticul, tratamentul bolnavilor cu tuberculoză şi boli specifice ale aparatului respirator. Instituţia medicală, în conformitate cu direcţiile strategice şi prioritare, prin efectuarea cercetărilor ştiinţifice, urmăreşte îmbunătăţirea calităţii serviciilor medicale orientate spre asigurarea securităţii pacientului, respectarea drepturilor acestuia, precum şi reducerea poverii tuberculozei asupra persoanelor afectate, priorităţi şi obiective stabilite şi în Agenda de dezvoltare durabilă 2030 a ONU, acceptată spre implementare de către Republica Moldova.

Generalizând constatările auditului şi concluziile formulate, se denotă că autorităţile publice centrale şi instituţia medico-sanitară publică nu au manifestat, în unele cazuri, responsabilitatea corespunzătoare în procesul gestionării conforme a patrimoniului public şi a resurselor financiare, situaţie condiţionată inclusiv de comunicarea intersectorială fragmentată, de cadrul normativ neactualizat şi de insuficienţa controalelor interne. Astfel, în cadrul acestor procese au fost constatate deficienţe, vulnerabilităţi şi neconformităţi, precum:

• nefinalizarea conformă a procesului de delimitare a proprietăţii publice, iar datoriile aferente patrimoniului primit în gestiune economică şi, respectiv, aferente patrimoniului primit de la stat cu drept de proprietate nu au fost reflectate regulamentar, ceea ce indică unele deficienţe privind apărarea dreptului de proprietate publică asupra acestuia;

• reflectarea neregulamentară a informaţiilor raportate aferente imobilizărilor corporale neutilizate în activitatea operaţională, precum şi lipsa evidenţei apartamentelor privatizate din blocurile de locuinţe gestionate de IMSP;

• lipsa deciziilor în termen oportun în raport cu schimbarea destinaţiei unor obiecte, punerea în funcţiune, o perioadă îndelungată de timp (blocul 2 al clinicii Vorniceni), a activelor corporale aflate în curs de execuţie, nu contribuie la gestionarea conformă şi eficientă a patrimoniului;

• menţinerea funcţionalităţii Clinicii amplasate în s. Vorniceni, în raport cu numărul mic de pacienţi (de la 78 până la 12 pacienţi per zi), determină o presiune economică asupra IMSP prin suportarea unor cheltuieli de întreţinere;

• utilajele medicale nefuncţionale şi uzate, dar menţinute în evidenţă, recepţionarea altor dispozitive ce nu sunt utilizate în activitatea instituţiei, precum şi nesupunerea verificărilor periodice obligatorii a acestora, nu asigură o deţinere şi gestionare conformă a lor etc.;

• insuficienţa mecanismelor instituţionale de control în cadrul IMSP, a cauzat calcularea şi achitarea neregulamentară a salariilor pentru unele persoane ce nu se aflau pe teritoriul Republicii Moldova şi, respectiv, la locul de muncă, ceea ce a generat cheltuieli neconforme şi nejustificate în sumă de 47,1 mii lei;

• desemnarea neconformă a personalului antrenat nemijlocit în tratamentul pacienţilor infectaţi cu COVID-19, a determinat solicitarea şi alocarea de mijloace financiare din FAOAM în sumă de 110,0 mii lei, care au fost utilizate şi raportate necorespunzător;

• acumularea zilelor de concediu anual nefolosite (6 770 de zile) în lipsa dispunerii utilizării etapizate a acestora, poate atrage după sine eventuale cheltuieli suplimentare celor planificate, estimate de audit în valoare de 4 648,5 mii lei, şi poate afecta stabilitatea financiară a instituţiei, în special în cazul lipsei resurselor de suportare a acestora;

• nerespectarea prevederilor actelor normative aferente achiziţiilor publice, a cauzat planificarea necorespunzătoare a necesităţilor reale (247,9 mii lei), divizarea achiziţiilor (777,8 mii lei), precum şi atribuirea incorectă a procedurilor de achiziţii publice (960,0 mii lei);

• lipsa unui cadru normativ de reglementare distinctă a activităţii IMSP în condiţii de autogestiune şi non-profit;

• managementul medicamentelor antituberculoase la nivel naţional a fost realizat corespunzător şi asigură tratamentul în termene utile a pacienţilor, în timp ce informaţiile depozitului instituţiei necesită a fi suplimentate cu date aferente termenului de valabilitate a medicamentelor;

• contabilizarea neconformă a veniturilor aferente bunurilor primite cu titlul gratuit, a determinat diminuarea rezultatelor financiare ale IMSP IFP în perioadele precedente, estimate de audit la circa 63 mil.lei;

• evidenţa neconformă a veniturilor şi cheltuielilor aferente unor tipuri de servicii prestate, neasigurarea confirmării documentare a unor tipuri de venituri şi determinării cheltuielilor aferente acestora, denaturează informaţiile aferente performanţei financiare a acestor servicii, precum şi cele prezentate Ministerului Sănătăţii utilizate la calcularea tarifelor pentru serviciile medicale.

Deficienţele şi neconformităţile menţionate au fost cauzate atât de unele lacune ale sistemului de control intern managerial, cât şi de neconformarea responsabililor din cadrul entităţii la prevederile legale.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2), art.15 lit.d) şi art.37 alin.(2) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului conformităţii asupra gestionării patrimoniului public şi a resurselor financiare de către IMSP Institutul de Ftiziopneumologie "Chiril Draganiuc" în anii 2021-2023 (6 luni), anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare şi examinare, după caz, în cadrul Comisiei parlamentare de control al finanţelor publice;

2.2. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare;

2.3. Guvernului Republicii Moldova, pentru informare şi luare de atitudine în vederea monitorizării asigurării implementării recomandărilor de audit;

2.4. Ministerului Sănătăţii, pentru informare şi implementarea recomandărilor din Raportul de audit;

2.5. Agenţiei Proprietăţii Publice, pentru informare şi implementarea recomandărilor din Raportul de audit;

2.6. IMSP Institutul de Ftiziopneumologie "Chiril Draganiuc", pentru informare şi implementarea recomandărilor din Raportul de audit;

2.7. Ministerului Finanţelor, pentru informare şi implementarea recomandărilor din Raportul de audit;

2.8. Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină, pentru informare.

3. Prin prezenta Hotărâre, se exclude din regim de monitorizare Hotărârea Curţii de Conturi nr.5 din 30 ianuarie 2020 "Cu privire la aprobarea Raportului auditului performanţei privind realizarea Programului naţional de reducere a poverii tuberculozei", ca urmare a implementării acesteia.

4. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi poate fi contestată cu o cerere prealabilă la autoritatea emitentă în termen de 30 de zile de la data publicării. În ordine de contencios administrativ, Hotărârea poate fi contestată la Judecătoria Chişinău, sediul Râşcani (MD-2068, mun. Chişinău, str. Kiev nr.3), în termen de 30 de zile din data comunicării răspunsului cu privire la cererea prealabilă sau din data expirării termenului prevăzut pentru soluţionarea acesteia.

5. Curtea de Conturi va fi informată în termen de 9 luni din data intrării în vigoare a prezentei Hotărâri, despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctelor 2.4. – 2.7. din prezenta Hotărâre.

6. Hotărârea şi Raportul auditului conformităţii asupra gestionării patrimoniului public şi a resurselor financiare de către IMSP Institutul de Ftiziopneumologie "Chiril Draganiuc" în anii 2021-2023 (6 luni) se plasează pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (https://www.ccrm.md/ro/decisions).