Hotărâre nr.61 din 31.10.2019 cu privire la Raportul auditului rapoartelor financiare ale raionului Ocniţa (UAT de nivelul II) încheiate la 31 decembrie 2018

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul auditului rapoartelor financiare ale raionului

 Ocniţa (UAT de nivelul II) încheiate la 31 decembrie 2018

nr. 61  din  31.10.2019

 (în vigoare 29.11.2019) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 352-359 art. 53 din 29.11.2019

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa dlui Vasile Botica, şef al Direcţiei politici bugetare sectoriale a Ministerului Finanţelor; dlui Vasile Romaniuc, preşedintele raionului Ocniţa; dlui Constantin Gudima, şeful Direcţiei Finanţe Ocniţa, precum şi a altor persoane cu funcţii de răspundere, călăuzindu-se de art.3 alin.(1), art.5 alin.(1) lit.a) şi art.31 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017¹, a examinat Raportul auditului rapoartelor financiare ale raionului Ocniţa (UAT de nivelul II) încheiate la 31 decembrie 2018.

____________________________________

¹ Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit a fost realizată conform Programelor activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anii 2018² şi, respectiv, 2019³, având drept scop oferirea asigurării rezonabile precum că rapoartele financiare ale raionului Ocniţa (UAT de nivelul II) sunt întocmite şi prezentate, la 31.12.2018, în conformitate cu cadrul de raportare financiară aplicabil, prezintă o imagine fidelă şi veridică, şi nu conţin denaturări semnificative, cauzate de fraude sau erori.

____________________________________

² Hotărârea Curţii de Conturi nr.75 din 29.12.2017 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2018”.

³ Hotărârea Curţii de Conturi nr.100 din 21.12.2018 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2019”.

Auditul public extern s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele Internaţionale de Audit ale Instituţiilor Supreme de Audit: ISSAI 100 “Principii fundamentale ale auditului sectorului public”, ISSAI 200 “Principii fundamentale ale auditului financiar”⁴ şi cu Liniile Directoare de Audit⁵.

____________________________________

⁴ Aprobate pentru aplicare prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.60 din 11.12.2013 “Cu privire la aplicarea Standardelor Internaţionale de Audit ale Instituţiilor Supreme de Audit de nivelul 3 – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400, în cadrul misiunilor de audit ale Curţii de Conturi”.

⁵ ISSAI 1000-2999, aprobate pentru aplicare prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.7 din 10.03.2014 “Cu privire la aplicarea Liniilor Directoare de Audit (ISSAI 1000-9999) în cadrul auditului public”.

Examinând Raportul de audit, precum şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente la şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Rapoartele financiare ale raionului Ocniţa (UAT de nivelul II) încheiate la 31 decembrie 2018, cu excepţia posibilelor efecte unor aspecte descrise în secţiunea Baza pentru opinia cu rezerve din Raportul de audit, oferă o imagine corectă şi fidelă în conformitate cu cadrul de raportare financiară.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2) şi art.15 lit.d) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului rapoartelor financiare ale raionului Ocniţa (UAT de nivelul II) încheiate la 31 decembrie 2018, anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Consiliului şi preşedintelui raionului Ocniţa, pentru:

2.1.1. examinarea în şedinţa Consiliului raional Ocniţa a rezultatelor auditului, cu audierea persoanelor responsabile referitor la faptele descrise în Raport şi cu aprobarea unui plan de măsuri privind remedierea deficienţelor constatate;

2.1.2. implementarea recomandărilor auditului indicate în Scrisoarea către conducerea raionului Ocniţa;

2.1.3 inventarierea, evaluarea, delimitarea drepturilor de proprietate după domeniu şi contabilizarea conformă a patrimoniului public local, inclusiv a celui transmis în gestiunea entităţilor fondate;

2.1.4 implementarea unui sistem de control intern managerial viabil, asigurând identificarea şi descrierea proceselor operaţionale de bază;

2.1.5 aprobarea unui plan pe termen mediu privind finalizarea înregistrării în Registrul bunurilor imobile a drepturilor asupra bunurilor imobiliare (inclusiv a terenurilor);

2.1.6 acordarea ajutoarelor băneşti populaţiei din sursele bugetului local în baza unor criterii de calificare a situaţiilor de dificultate socială , asigurând elaborarea şi aprobarea actelor normative aferente;

2.2. Ministerului Finanţelor, pentru informare privind neutilizarea în anul 2018 de către bugetul raional Ocniţa a transferurilor cu destinaţie specială în sumă de 0,35 mil. MDL şi reiterarea recomandărilor 2.4.1. şi 2.4.2. înaintate prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.8 din 27.02.2019;

2.3. Cancelariei de Stat şi Oficiului teritorial Edineţ al Cancelariei de Stat, pentru asigurarea uniformităţii controlului administrativ al deciziilor autorităţilor administraţiei publice locale;

2.4. Parlamentului Republicii Moldova, pentru documentare şi luare de atitudine;

2.5. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare.

3. Se împuterniceşte membrul Curţii de Conturi care coordonează sectorul respectiv cu dreptul de a semna Scrisoarea către conducerea entităţii auditate.

4. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

5. Despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctului 2.1. din prezenta Hotărâre, se va informa Curtea de Conturi trimestrial, în termen de până la 12 luni din data intrării în vigoare a Hotărârii.

6. Hotărârea şi Raportul auditului rapoartelor financiare ale raionului Ocniţa (UAT de nivelul II) încheiate la 31 decembrie 2018 se publică pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).