Hotărâre nr.64 din 20.11.2019 cu privire la Raportul auditului rapoartelor financiare ale Aparatului Preşedintelui Republicii Moldova încheiate la 31 decembrie 2018

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul auditului rapoartelor financiare

ale Aparatului Preşedintelui Republicii Moldova

încheiate la 31 decembrie 2018

nr. 64  din  20.11.2019

 (în vigoare 13.12.2019) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 367-377 art. 55 din 13.12.2019

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa secretarului general al Aparatului Preşedintelui Republicii Moldova, dl Nicolae Posturusu; secretarului general adjunct al Aparatului Preşedintelui Republicii Moldova, dna Cristina Botnariuc; şefului Direcţiei politici bugetare sectoriale a Ministerului Finanţelor, dl Vasile Botica; şefului Direcţiei finanţe şi buget a Aparatului Preşedintelui Republicii Moldova, dna Elena Pistol, călăuzindu-se de prevederile art.3 alin.(1), art.5 alin.(1) lit.a) şi art.31 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017¹, a examinat Raportul auditului rapoartelor financiare ale Aparatului Preşedintelui Republicii Moldova încheiate la 31 decembrie 2018.

___________________________

¹Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit public extern s-a realizat conform Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2019 (cu modificările şi completările ulterioare)², având drept scop oferirea unei asigurări rezonabile cu privire la faptul că rapoartele financiare ale Aparatului Preşedintelui Republicii Moldova încheiate la 31 decembrie 2018 nu conţin, în ansamblul lor, denaturări semnificative, datorate fraudelor sau erorilor, precum şi emiterea unei opinii.

___________________________

²Hotărârea Curţii de Conturi nr.100 din 21.12.2018 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2019”.

Totodată, în temeiul Hotărârii Parlamentului nr.10 din 07.02.2019³, în cadrul misiunii de audit au fost examinate aspectele privind reconstrucţia clădirii Preşedinţiei Republicii Moldova.

___________________________

³Hotărârea Parlamentului nr.10 din 07.02.2019 cu privire la solicitarea unei misiuni de audit public extern al proiectului de asistenţă tehnică privind reconstrucţia clădirii Preşedinţiei Republicii Moldova.

Auditul public extern s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele Internaţionale de Audit aplicate de Curtea de Conturi (ISSAI 100, ISSAI 200 şi ISSAI 1000-9999)⁴.

___________________________

⁴Hotărârea Curţii de Conturi nr.60 din 11.12.2013 “Cu privire la aplicarea Standardelor Internaţionale de Audit ale Instituţiilor Supreme de Audit de nivelul 3 – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400, în cadrul misiunilor de audit ale Curţii de Conturi”; Hotărârea Curţii de Conturi nr.7 din 10.03.2014 “Cu privire la aplicarea Liniilor Directoare de Audit (ISSAI 1000-9999) în cadrul auditului public”.

Examinând Raportul de audit prezentat, precum şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente la şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Rapoartele financiare ale Aparatului Preşedintelui Republicii Moldova, cu excepţia efectelor aspectelor descrise în secţiunea Baza pentru opinia cu rezerve, oferă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă şi fidelă la situaţia din 31 decembrie 2018, în conformitate cu cerinţele normelor de contabilitate şi de raportare financiară în sistemul bugetar din Republica Moldova⁵.

___________________________

⁵Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007; Planul de conturi contabile în sistemul bugetar şi Normele metodologice privind evidenţa contabilă şi raportarea financiară în sistemul bugetar, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor nr.216 din 28.12.2015; Ordinul ministrului finanţelor nr.214 din 28.12.2018 “Cu privire la aprobarea termenelor de prezentare a rapoartelor financiare pe anul 2018”; Ordinul ministrului finanţelor nr.12/4-4-14 din 24.01.2019 “Cu privire la particularităţile de întocmire şi prezentare a rapoartelor financiare ale autorităţilor publice centrale/instituţiilor bugetare pentru anul 2018”.

Referitor la lucrările de finisare a reconstrucţiei clădirii Preşedinţiei Republicii Moldova, iniţiată în baza Protocolului de cooperare dintre Guvernul Republicii Moldova şi Guvernul Republicii Turcia, ratificat de către Parlamentul Republicii Moldova prin Legea nr.112 din 28 mai 2015⁶, prin implementarea proiectului de asistenţă tehnică “Reconstrucţia clădirii Preşedinţiei Republicii Moldova”, se menţionează că acestea s-au executat cu suportul financiar al Guvernului Turciei, prin intermediul Agenţiei Turceşti pentru Colaborare şi Coordonare (TIKA), nefiind utilizate în acest scop resurse financiare din bugetul de stat.

___________________________

⁶Legea nr.112 din 28.05.2015 pentru ratificarea Protocolului de cooperare dintre Guvernul Republicii Moldova şi Guvernul Republicii Turcia privind termenele şi condiţiile generale pentru dezvoltare.

Valoarea lucrărilor de reconstrucţie în sumă de 8964,3 mii euro şi valoarea bunurilor de 518,3 mii euro au fost transmise Aparatului Preşedintelui Republicii Moldova de către TIKA, prin actul de finalizare a lucrărilor, semnat de către părţi la 31 iulie 2019. Totodată, până la definitivarea auditului, valoarea primită a lucrărilor şi bunurilor nu era reflectată în evidenţa contabilă. Această situaţie se datorează faptului că darea în exploatare a clădirii după executarea lucrărilor de reconstrucţie nu s-a efectuat de către o comisie mixtă, formată din reprezentanţi ai TIKA, Aparatului Preşedintelui Republicii Moldova şi alţi specialişti în domeniul proiectării, construcţiilor şi expertizării, proces care se află în derulare, în vederea respectării procedurii pentru capitalizarea cheltuielilor.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2), art.15 lit.d) şi art.37 alin.(2) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului rapoartelor financiare ale Aparatului Preşedintelui Republicii Moldova încheiate la 31 decembrie 2018, anexat la Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Aparatului Preşedintelui Republicii Moldova, pentru examinarea rezultatelor auditului public extern, cu aprobarea unui plan de măsuri concrete de remediere a situaţiilor constatate, în vederea:

2.1.1. întreprinderii măsurilor privind darea în exploatare a clădirii Preşedinţiei Republicii Moldova, înregistrarea şi reflectarea în evidenţa contabilă a valorii primite a lucrărilor şi bunurilor, cu capitalizarea cheltuielilor aferente şi recalcularea valorii uzurabile a clădirii;

2.1.2. atribuirii veniturilor, cheltuielilor, mijloacelor fixe în corespundere cu Clasificaţia bugetară şi efectuării conforme a înregistrărilor contabile aferente acestora, pentru raportarea veridică şi fidelă a situaţiilor financiare;

2.1.3. evaluării situaţiei sistemului de control intern managerial şi impactului acestuia asupra întocmirii şi prezentării rapoartelor financiare;

2.1.4. implementării recomandărilor cuprinse în Anexa la Scrisoarea către conducere;

2.2. Ministerului Finanţelor, pentru examinare şi luare de atitudine, prin prisma competenţelor, referitor la verificarea corectitudinii aplicării facilităţilor fiscale şi vamale la importul şi/sau livrarea pe teritoriul ţării a mărfurilor şi serviciilor destinate implementării proiectului de asistenţă tehnică “Reconstrucţia clădirii Preşedinţiei Republicii Moldova”, precum şi atestării veniturilor obţinute de către persoanele fizice şi juridice antrenate în realizarea acestuia;

2.3. Guvernului, Parlamentului şi Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare.

3. Se împuterniceşte vicepreşedintele Curţii de Conturi cu dreptul de a semna Scrisoarea către conducerea Aparatului Preşedintelui Republicii Moldova.

4. Se ia act că, pe parcursul desfăşurării misiunii de audit, Aparatul Preşedintelui Republicii Moldova: (i) a corectat înregistrările contabile aferente mijloacelor fixe în sumă de 1,3 mil.MDL, cu atribuirea acestora în corespundere cu Clasificaţia bugetară; (ii) a instituit comisia de evaluare şi luare la evidenţă a bunurilor recepţionate de la TIKA, fiind înregistrate în evidenţa contabilă de către Aparatul Preşedintelui Republicii Moldova bunuri în valoare de 8,9 mil. MDL; (iii) a creat grupul de lucru privind organizarea şi implementarea controlului intern managerial, cu evaluarea şi întocmirea raportului privind controlul intern managerial; (iv) a ajustat şi a aprobat Politica de contabilitate.

5. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

6. Despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctelor 2.1. şi 2.2. din prezenta Hotărâre se va informa Curtea de Conturi în termen de 6 luni din data intrării în vigoare a Hotărârii.

7. Hotărârea şi Raportul auditului rapoartelor financiare ale Aparatului Preşedintelui Republicii Moldova încheiate la 31 decembrie 2018 se publică pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).