Hotărâre nr.9 din 28.02.2022 cu privire la Raportul auditului asupra rapoartelor financiare ale unităţii administrativ-teritoriale raionul Ungheni încheiate la 31 decembrie 2020 (UAT/bugetul de nivelul II)

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul auditului asupra rapoartelor financiare

ale unităţii administrativ-teritoriale raionul Ungheni încheiate

la 31 decembrie 2020 (UAT/bugetul de nivelul II)

nr. 9  din  28.02.2022

 (în vigoare 25.03.2022) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 80-87 art. 8 din 25.03.2022

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa dlui Ghenadi Mitriuc, preşedintele raionului Ungheni; dnei Tatiana Struc, şefa Direcţiei finanţe, Consiliul raional Ungheni; dnei Iulia Pancu, şefa Direcţiei educaţie, Consiliul raional Ungheni; dlui Andrei Griţco, şeful Oficiului teritorial Ungheni al Cancelariei de Stat; dlui Petru Babuci, şeful adjunct al Direcţiei politici în domeniul controlului financiar public intern, Ministerul Finanţelor; dnei Ina Darii, şefa Secţiei metodologie, Ministerul Finanţelor; dlui Vladimir Vornic, director adjunct, Agenţia Achiziţii Publice, precum şi a altor persoane responsabile, în cadrul şedinţei video, în legătură cu situaţia epidemiologică în Republica Moldova¹, călăuzindu-se de art.3 alin.(1) şi art.5 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova², a examinat Raportul auditului asupra rapoartelor financiare ale unităţii administrativ-teritoriale raionul Ungheni încheiate la 31 decembrie 2020 (UAT/bugetul de nivelul II).

___________________________

¹ Hotărârea Curţii de Conturi nr.10 din 16.03.2020 "Cu privire la aprobarea regimului de activitate al Curţii de Conturi"; Hotărârile Comisiei Naţionale de Sănătate Publică nr.10 din 15.05.2020 şi nr.15 din 12.06.2020.

² Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit public extern a fost realizată în conformitate cu Programele activităţii de audit a Curţii de Conturi³, având drept scop oferirea unei asigurări rezonabile cu privire la faptul că rapoartele financiare ale unităţii administrativ-teritoriale raionul Ungheni încheiate la 31 decembrie 2020 (UAT/bugetul de nivelul II) nu conţin, în ansamblul lor, denaturări semnificative, cauzate de fraude sau erori, precum şi emiterea unei opinii.

___________________________

³ Programele activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2021 şi, respectiv, pe anul 2022, aprobate prin Hotărârile Curţii de Conturi nr.62 din 10.12.2020 şi, respectiv, nr.75 din 28.12.2021.

Auditul public extern a fost planificat şi s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele Internaţionale ale Instituţiilor Supreme de Audit aplicate de Curtea de Conturi⁴.

___________________________

⁴ Hotărârea Curţii de Conturi nr.2 din 24.01.2020 "Cu privire la Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI".

Examinând Raportul de audit, precum şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente la şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Rapoartele financiare ale unităţii administrativ-teritoriale raionul Ungheni încheiate la 31 decembrie 2020 (UAT/bugetul de nivelul II), cu excepţia posibilelor efecte ale aspectelor descrise în secţiunea Baza pentru opinia cu rezerve din Raportul de audit, prezintă o imagine corectă şi fidelă în conformitate cu cadrul de raportare financiară aplicabil⁵.

___________________________

⁵ Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007; Planul de conturi contabile în sistemul bugetar şi Normele metodologice privind evidenţa contabilă şi raportarea financiară în sistemul bugetar, aprobate prin Ordinul ministrului Finanţelor nr.216 din 28.12.2015; Ordinul ministrului Finanţelor nr.164 din 30.12.2016 "Cu privire la aprobarea Cerinţelor la întocmirea Raportului narativ privind executarea bugetelor autorităţilor/instituţiilor bugetare".

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2), art.15 lit.d) şi art.37 alin.(2) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului asupra rapoartelor financiare ale unităţii administrativ-teritoriale raionul Ungheni încheiate la 31 decembrie 2020 (UAT/bugetul de nivelul II), anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare şi examinare, după caz, în cadrul Comisiei parlamentare de control al finanţelor publice;

2.2. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare;

2.3. Guvernului Republicii Moldova, pentru informare şi luare de atitudine în vederea monitorizării asigurării implementării recomandărilor de audit;

2.4. Ministerului Finanţelor, pentru informare şi luare de atitudine în vederea monitorizării asigurării implementării controlului intern managerial, raportării exhaustive a execuţiei bugetului conform setului complet, inclusiv a Raportului narativ;

2.5. Oficiului teritorial Ungheni al Cancelariei de Stat, pentru informare;

2.6. Consiliului raional şi preşedintelui raionului Ungheni, pentru:

2.6.1. examinarea în şedinţa Consiliului raional Ungheni a rezultatelor auditului, cu audierea persoanelor responsabile referitor la faptele expuse în Raportul de audit şi cu aprobarea unui plan de măsuri de remediere a deficienţelor constatate;

2.6.2. implementarea unui sistem de control intern managerial⁶ viabil, asigurând identificarea proceselor operaţionale de bază şi descrierea acestora;

___________________________

⁶ În temeiul prevederilor Legii nr.229 din 23.09.2010 privind controlul financiar public intern.

2.6.3. inventarierea şi contabilizarea conformă a patrimoniului public local (clădiri, terenuri, drumuri, infrastructura tehnico-edilitară a sistemelor publice de alimentare cu gaze, apă şi de canalizare, investiţii în entităţile fondate etc.), a creanţelor şi a datoriilor;

2.6.4. revizuirea/monitorizarea respectării politicilor contabile şi instituirea procedurilor care vor determina recunoaşterea activelor conform metodelor şi procedeelor de evaluare, cu înregistrarea ulterioară a valorii evaluate în evidenţa contabilă.

3. Membrul Curţii de Conturi responsabil de coordonarea domeniului va semna Scrisoarea către conducerea entităţii auditate.

4. Prezenta Hotărâre intră în vigoare de la data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi poate fi contestată cu o cerere prealabilă la autoritatea emitentă în termen de 30 de zile de la data publicării. În ordine de contencios administrativ, Hotărârea poate fi contestată la Judecătoria Chişinău, sediul Râşcani (MD-2068, mun. Chişinău, str. Kiev nr.3), în termen de 30 de zile din data comunicării răspunsului cu privire la cererea prealabilă sau din data expirării termenului prevăzut pentru soluţionarea acesteia.

5. Curtea de Conturi va fi informată trimestrial, în termen de 9 luni din data intrării în vigoare a prezentei Hotărâri, despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctului 2.6. din prezenta Hotărâre.

6. Hotărârea şi Raportul auditului asupra rapoartelor financiare ale unităţii administrativ-teritoriale raionul Ungheni încheiate la 31 decembrie 2020 (UAT/bugetul de nivelul II) se plasează pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (https://www.ccrm.md/ro/decisions).

7. Se ia act că, pe parcursul misiunii de audit, s-a înregistrat în evidenţa contabilă şi în Raportul financiar pe anul 2021 valoarea terenurilor din gestiunea a 31 de instituţii de învăţământ, în sumă totală de 50,78 mil. lei.