Hotărâre nr.92 din 15.12.2018 cu privire la Raportul auditului rapoartelor financiare ale Serviciului de Stat de Arhivă încheiate la 31 decembrie 2017

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul auditului rapoartelor financiare ale

Serviciului de Stat de Arhivă încheiate la 31 decembrie 2017

nr. 92  din  15.12.2018

 (în vigoare 15.12.2018) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 13-21 art. 1 din 18.01.2019

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa secretarului general al Ministerului justiţiei, dl Anatolie Munteanu; directorului general al Agenţiei Naţionale a Arhivelor (succesor în drepturi al Serviciului de Stat de Arhivă), dl Ion Varta; directorului general adjunct al Agenţiei Naţionale a Arhivelor, dl Ion Golovatîi; directorului Arhivei Naţionale, dl Veaceslav Lupan, şi contabilului-şef al Agenţiei Naţionale a Arhivelor, dl Veaceslav Gologurschi, călăuzindu-se de art.3 alin.(1) şi art.5 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova¹, a examinat Raportul auditului situaţiilor financiare ale Serviciului de Stat de Arhivă încheiate la 31 decembrie 2017.

_________________________

¹ Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 ( în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit a fost realizată conform Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2018 (cu modificările ulterioare)², având drept scop oferirea unei asigurări rezonabile cu privire la faptul că rapoartele financiare ale Serviciului de Stat de Arhivă³, încheiate la 31 decembrie 2017, nu conţin, în ansamblul lor, denaturări semnificative cauzate de fraude sau erori, precum şi emiterea unei opinii.

_________________________

² Hotărârea Curţii de Conturi nr.75 din 29.12.2017 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2018”.

³ Reorganizat prin Hotărârea Guvernului nr.535 din 06.06.2018 “Cu privire la Agenţia Naţională a Arhivelor”.

Auditul public extern a fost planificat şi s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele Internaţionale ale Instituţiilor Supreme de Audit aplicate de Curtea de Conturi (ISSAI 100, ISSAI 200 şi ISSAI 1000-2999)⁴.

Examinând Raportul de audit, precum şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente la şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Rapoartele financiare ale Serviciului de Stat de Arhivă, ţinând cont de semnificaţia aspectelor descrise în secţiunea “Baza pentru opinia contrară” din Raportul de audit, nu oferă o imagine corectă la situaţia din 31 decembrie 2017, în conformitate cu cerinţele normelor de contabilitate şi de raportare financiară în sistemul bugetar din Republica Moldova⁵.

_________________________

⁴ Hotărârea Curţii de Conturi nr.60 din 11.12.2013 “Cu privire la aplicarea Standardelor Internaţionale de Audit ale Instituţiilor Supreme de Audit de nivelul 3 – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400 în cadrul misiunilor de audit ale Curţii de Conturi”; Hotărârea Curţii de Conturi nr.7 din 10.03.2014 “Cu privire la aplicarea Liniilor Directoare de Audit (ISSAI 1000-9999) în cadrul auditului public”.

⁵ Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007; Planul de conturi contabile în sistemul bugetar şi Normele metodologice privind evidenţa contabilă şi raportarea financiară în sistemul bugetar, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor nr.216 din 28.12.2015; Ordinul ministrului finanţelor nr.6 din 10.01.2018 “Cu privire la aprobarea termenelor de prezentare a rapoartelor financiare pe anul 2017”; Ordinul ministrului finanţelor nr.164 din 30.12.2016 “Cu privire la aprobarea Cerinţelor la întocmirea Raportului narativ privind executarea bugetelor autorităţilor/instituţiilor bugetare”.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2) şi art.15 lit.d) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului situaţiilor financiare ale Serviciului de Stat de Arhivă încheiate la 31 decembrie 2017.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Agenţiei Naţionale a Arhivelor (succesor în drepturi al Serviciului de Stat de Arhivă), pentru luare de atitudine şi implementarea următoarelor recomandări:

2.1.1. să asigure elaborarea prevederilor politicii de contabilitate în conformitate cu cadrul normativ în vigoare;

2.1.2. să asigure organizarea şi evidenţa contabilă în conformitate cu cadrul normativ în vigoare, precum şi restabilirea evidenţei contabile a mijloacelor fixe şi a uzurii mijloacelor fixe;

2.1.3. să asigure organizarea şi restabilirea evidenţei contabile a uzurii mijloacelor fixe şi amortizării activelor nemateriale în corespundere cu prevederile normative în vigoare;

2.1.4. să asigure desfăşurarea anuală a inventarierii exhaustive, cu respectarea obligatorie a cerinţelor cadrului regulator, a elementelor patrimoniale ale instituţiei şi, în special, a stocurilor de materiale circulante, în scopul prezentării reale a valorii acestora în rapoartele financiare, precum şi casarea stocurilor de materiale circulante;

2.1.5. să asigure înregistrarea cantitativ-valorică în evidenţa contabilă a loturilor de teren aflate în gestiune;

2.1.6. să asigure autoevaluarea complexă şi implementarea tuturor elementelor sistemului de management financiar şi control intern, în conformitate cu prevederile regulamentare, precum şi să emită anual Declaraţia privind buna guvernare;

2.2. Ministerului Justiţiei, în calitate de instituţie ierarhic superioară, pentru informare şi documentare;

2.3. Parlamentului şi Guvernului Republicii Moldova, pentru informare.

3. Se ia act că, pe parcursul desfăşurării misiunii de audit, Agenţia Naţională a Arhivelor a întreprins măsuri de rigoare privind remedierea unor deficienţe constatate şi expuse în Raportul de audit.

4. Se împuterniceşte membrul Curţii de Conturi, responsabil de sectorul încredinţat, să semneze Scrisoarea cu privire la observaţiile de audit şi recomandările aferente, adresată conducerii Agenţiei Naţionale a Arhivelor, pentru luare de atitudine şi realizarea recomandărilor din Scrisoare, neincluse în subpunctul 2.1. din prezenta Hotărâre.

5. Dată fiind executarea redusă a cerinţelor şi implementarea insuficientă a recomandărilor aferente misiunii de audit precedente (gradul de realizare a cerinţelor şi recomandărilor a constituit 27%), care au fost reiterate în Scrisoare, se exclude din regim de monitorizare Hotărârea Curţii de Conturi nr.59 din 22.12.2014 “Privind Raportul auditului conformităţii privind gestionarea fondurilor publice de către Serviciul de Stat de Arhivă”.

6. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data adoptării. Despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctului 2.1. din prezenta Hotărâre, se va informa Curtea de Conturi în termen de 6 luni din data aprobării Hotărârii şi Raportului de audit.

7. Hotărârea şi Raportul auditului situaţiilor financiare ale Serviciului de Stat de Arhivă încheiate la 31 decembrie 2017 se publică pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).