Постановление N 92 от 15.12.2018 по Отчету аудита финансовой отчетности Государственной архивной службы, составленной по состоянию на 31 декабря 2017 года

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по Отчету аудита финансовой отчетности Государственной

архивной службы, составленной по состоянию

на 31 декабря 2017 года

№ 92  от  15.12.2018

 (в силу 15.12.2018) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 13-21 ст. 1 от 18.01.2019

* * *

Счетная палата в присутствии генерального секретаря Министерства юстиции г-на Анатолия Мунтяну; генерального директора Национального архивного агентства (правопреемника Государственной архивной службы) г-на Иона Варта; заместителя генерального директора Национального архивного агентства г-на Иона Головатого; директора Национального архива г-на Вячеслава Лупана и главного бухгалтера Национального архивного агентства г-на Вячеслава Гологурски, руководствуясь ст.3 (1) и ст.5 (1) a) Закона об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова¹, рассмотрела Отчет аудита финансовой отчетности Государственной архивной службы, составленный по состоянию на 31 декабря 2017 года.

Аудиторская миссия была проведена в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2018 год (с последующими изменениями)² с целью предоставления убедительного подтверждения того, что финансовые отчеты Государственной архивной службы³, составленные по состоянию на 31 декабря 2017 года, не содержат, в целом, существенных искажений, связанных с мошенничеством или ошибками, а также составления заключения.

Внешний публичный аудит был запланирован и проведен в соответствии с Международными стандартами Высших органов аудита, применяемыми Счетной палатой (ISSAI 100, ISSAI 200 и ISSAI 1000-2999)⁴.

_____________________

¹ Закон об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова № 260 от 7.12.2017 (далее – Закон № 260 от 7.12.2017).

² Постановление Счетной палаты № 75 от 29.12.2017 “Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2018 год”.

³ Реорганизована Постановлением Правительства № 535 от 6.06.2018 “О Национальном архивном агентстве”.

⁴ Постановление Счетной палаты № 60 от 11.12.2013 “О применении Международных стандартов аудита Высших органов аудита 3 уровня – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400 в рамках аудиторских миссий Счетной палаты”; Постановление Счетной палаты № 7 от 10.03.2014 “О применении Руководящих направлений аудита (ISSAI 1000-9999)” в рамках публичного аудита”.

Рассмотрев Отчет аудита, а также объяснения ответственных лиц, присутствующих на публичном заседании, Счетная палата

у с т а н о в и л а:

Финансовые отчеты Государственной архивной службы, учитывая существенность аспектов, описанных в разделе “Основание для выражения отрицательного мнения” из Отчета аудита, не предоставляют достоверного отражения ситуации по состоянию на 31 декабря 2017 года в соответствии с требованиями норм ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности в бюджетной системе Республики Молдова⁵.

_____________________

⁵ Закон о бухгалтерском учете № 113-XVI от 27.04.2007; План счетов бюджетного учета и Методологические нормы организации бухгалтерского учета и финансовой отчетности бюджетных учреждений, утвержденные Приказом министра финансов № 216 от 28.12.2015; Приказ министра финансов № 06 от 10.01.2018 “Об утверждении сроков представления финансовых отчетов за 2017 год”; Приказ министра финансов № 164 от 30.12.2016 “Об утверждении Требований при составлении пояснительной записки к годовому отчету об исполнении бюджетов бюджетных органов/учреждений”.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.14 (2) и ст.15 d) Закона № 260 от 7.12.2017 Счетная палата

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Отчет аудита финансовой отчетности Государственной архивной службы, составленной по состоянию на 31 декабря 2017 года.

2. Настоящее Постановление и Отчет аудита направить:

2.1. Национальному архивному агентству (правопреемнику Государственной архивной службы) для занятия позиции и внедрения следующих рекомендаций:

2.1.1) обеспечить разработку положений учетной политики в соответствии с действующей нормативной базой;

2.1.2) обеспечить организацию и ведение бухгалтерского учета в соответствии с действующей нормативной базой, а также восстановление бухгалтерского учета по основным средствам и износу основных средств;

2.1.3) обеспечить организацию и восстановление бухгалтерского учета по износу основных средств и амортизации нематериальных активов в соответствии с положениями действующих нормативов;

2.1.4) обеспечить проведение исчерпывающей годовой инвентаризации с соблюдением требований регулирующей базы, имущественных элементов учреждения и, в частности, запасов оборотных материалов с целью реального отражения их стоимости в финансовых отчетах, а также списания запасов оборотных материалов;

2.1.5) обеспечить количественно-стоимостную регистрацию в бухгалтерском учете находящихся в управлении земельных участков;

2.1.6) обеспечить комплексную самооценку и внедрение всех элементов системы финансового менеджмента и внутреннего контроля в соответствии с регламентированными положениями, а также ежегодно составлять Декларацию о надлежащем управлении;

2.2. Министерству юстиции, в качестве вышестоящего учреждения, для информирования и ознакомления.

2.3. Парламенту и Правительству Республики Молдова для информирования.

3. Принять к сведению, что в течение проведения аудиторской миссии Национальное архивное агентство приняло соответствующие меры по устранению некоторых недостатков, установленных и изложенных в Отчете аудита.

4. Уполномочить члена Счетной палаты, ответственного за доверенный сектор, подписать письмо с замечаниями аудита и соответствующими рекомендациями, адресованное руководству Национального архивного агентства, для выработки отношения и внедрения рекомендаций из письма, не включенных в подпункт 2.1 настоящего Постановления.

5. Учитывая низкую степень выполнения требований и недостаточное внедрение рекомендаций предыдущей аудиторской миссии (уровень реализации требований и рекомендаций составил 27%), которые были повторены в письме, исключить из режима мониторинга Постановление Счетной палаты № 59 от 22.12.2014 “По Отчету аудита соответствия управления публичными фондами Государственной архивной службой”.

6. Настоящее постановление вступает в силу с даты принятия. О предпринятых действиях по исполнению подпункта 2.1 постановления проинформировать Счетную палату в течение 6 месяцев с даты принятия Постановления и Отчета аудита.

7. Постановление и Отчет аудита финансовой отчетности Государственной архивной службы, составленной по состоянию на 31 декабря 2017 года, разместить на официальном сайте Счетной палаты (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).