Hotărâre nr.95 din 17.12.2018 cu privire la Raportul auditului rapoartelor financiare ale mun. Orhei, încheiate la 31.12.2017

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul auditului rapoartelor financiare

ale mun. Orhei, încheiate la 31.12.2017

nr. 95  din  17.12.2018

 (în vigoare 17.12.2018) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 13-21 art. 3 din 18.01.2019

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa dnei Reghina Apostolova, viceprimar al mun. Orhei; dnei Marina Cravcenco, viceprimar al mun. Orhei; dlui Valerian Cristea, viceprimar al mun. Orhei, precum şi a altor persoane cu funcţii de răspundere, călăuzindu-se de art.3 alin.(1), art.5 alin.(1) lit.a) şi art.31 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017¹, a examinat Raportul auditului rapoartelor financiare ale mun. Orhei, încheiate la 31.12.2017.

__________________________

¹ Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit a fost realizată conform Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2018², având drept scop oferirea asigurării rezonabile precum că situaţiile financiare ale mun. Orhei sunt întocmite şi prezentate, la 31.12.2017, în conformitate cu cadrul de raportare financiară aplicabil, prezintă o imagine fidelă şi veridică şi nu conţin denaturări semnificative, cauzate de fraude sau erori.

__________________________

² Hotărârea Curţii de Conturi nr.75 din 29.12.2017 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2018” (cu modificările ulterioare).

Auditul public extern s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele Internaţionale de Audit ale Instituţiilor Supreme de Audit: ISSAI 100 “Principii fundamentale ale auditului sectorului public”, ISSAI 200 “Principii fundamentale ale auditului financiar”³ şi cu Liniile Directoare de Audit⁴.

__________________________

³ Aprobate pentru aplicare prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.60 din 11.12.2013 “Cu privire la aplicarea Standardelor Internaţionale de Audit ale Instituţiilor Supreme de Audit de nivelul 3 – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400, în cadrul misiunilor de audit ale Curţii de Conturi”.

⁴ ISSAI 1000-2999, aprobate pentru aplicare prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.7 din 10.03.2014 “Cu privire la aplicarea Liniilor Directoare de Audit (ISSAI 1000-9999) în cadrul auditului public”.

Examinând Raportul de audit, precum şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente la şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Primăria mun. Orhei nu a implementat sistemul de management financiar şi control şi nu a emis Declaraţia privind buna guvernare pe anul 2017. Unele carenţe şi neconformităţi constatate în cadrul auditului şi expuse în Raportul de audit sunt consecinţe ale neimplementării sistemului de management financiar şi control.

Activităţile desfăşurate în scopul colectării unor probe suficiente şi adecvate, precum şi constatările expuse în Raportul de audit au determinat echipa de audit să exprime o opinie contrară aferentă rapoartelor financiare ale mun. Orhei, încheiate la 31 decembrie 2017. Opinia contrară a fost întemeiată pe efectul denaturărilor atestate la situaţia din 31.12.2017, aferente: mijloacelor fixe - subevaluate cu 121,77 mil. lei, supraevaluate cu 30,77 mil. lei, clasificate şi raportate eronat cu 8,11 mil. lei; terenurilor - subevaluate cu circa 717,26 mil. lei; stocurilor de materiale circulante - clasificate şi raportate eronat cu 0,76 mil. lei; activelor sub formă de participări de capital - subevaluate cu 129,24 mil. lei.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2) şi art.15 lit.d) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului rapoartelor financiare ale mun. Orhei, încheiate la 31.12.2017, anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Consiliului şi primarului mun. Orhei, pentru:

2.1.1. implementarea recomandărilor auditului indicate în Anexa la Scrisoarea către conducerea Primăriei mun. Orhei;

2.1.2. inventarierea, evaluarea şi contabilizarea conformă a patrimoniului public local, inclusiv: a infrastructurii tehnico-edilitare a sistemelor publice de alimentare cu apă şi de canalizare; clădirilor, luându-se în consideraţie şi capitalizarea valorii din contul lucrărilor de reparaţie capitală; terenurilor publice; activelor sub formă de participări de capital; fondului locativ rămas după privatizarea apartamentelor;

2.1.3. asigurarea calculării şi încasării plăţilor pentru folosirea terenurilor aferente obiectivelor privatizate/private;

2.1.4. implementarea unui sistem de control intern viabil, conform prevederilor Legii nr.229 din 23.09.2010 “Privind controlul financiar public intern”, asigurând: constituirea grupurilor de lucru; desemnarea persoanelor responsabile; descrierea proceselor operaţionale, procedurilor şi acţiunilor de control; realizarea activităţilor de evaluare şi monitorizare a riscurilor;

2.1.5. declararea infrastructurii tehnico-edilitare a sistemelor publice de alimentare cu apă şi de canalizare din teritoriul municipiului ca bunuri proprietate publică din domeniul public, cu transmiterea ulterioară a acesteia, conform contractului de delegare a prestării serviciilor, în gestiunea întreprinderii care prestează servicii de aprovizionare cu apă şi de canalizare;

2.2. Ministerului Finanţelor, pentru informare privind necesitatea asigurării conformării prevederilor din Legea privind finanţele publice locale cu prevederile din Codul educaţiei aferente finanţării învăţământului preşcolar şi extraşcolar;

2.3. Cancelariei de Stat şi Oficiului Teritorial Orhei al Cancelariei de Stat, pentru asigurarea uniformităţii controlului administrativ al deciziilor autorităţilor administraţiei publice locale;

2.4. Guvernului, pentru documentare şi luare de atitudine;

2.5. Parlamentului, pentru informare.

3. Se împuterniceşte membrul Curţii de Conturi, care coordonează domeniul respectiv, cu dreptul de a semna Scrisoarea către conducerea Primăriei mun. Orhei.

4. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data adoptării.

5. Despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctului 2.1. din prezenta Hotărâre se va informa Curtea de Conturi trimestrial, în termen de 12 luni din data adoptării Hotărârii.

6. Hotărârea şi Raportul de audit se publică pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).