Постановление N 95 от 17.12.2018 по Отчету аудита финансовой отчетности мун. Орхей, составленной по состоянию на 31.12.2017 г.

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по Отчету аудита финансовой отчетности мун.Орхей,

составленной по состоянию на 31.12.2017 г.

№ 95  от  17.12.2018

 (в силу 17.12.2018) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 13-21 ст. 3 от 18.01.2019

* * *

Счетная палата в присутствии г-жи Регины Апостоловой, заместителя примара мун.Орхей; г-жи Марины Кравченко, заместителя примара мун.Орхей; г-на Валериана Кристи, заместителя примара мун.Орхей, а также других ответственных лиц, руководствуясь ст.3 (1), ст.5 (1) a) и ст.31 (1) a) Закона об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова № 260 от 7.12.2017¹, рассмотрела Отчет аудита финансовой отчетности мун.Орхей, составленной по состоянию на 31.12.2017.

Аудиторская миссия была проведена в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2018 год² с целью предоставления убедительного подтверждения того, что финансовая отчетность мун.Орхей составлена и представлена по состоянию на 31.12.2017 в соответствии с применяемой базой по составлению финансовой отчетности, предоставляет надежное и достоверное отражение ситуации и не содержит существенных искажений, связанных с мошенничеством или ошибками.

Внешний публичный аудит был проведен в соответствии с Международными стандартами аудита Высших органов аудита: ISSAI 100 “Основополагающие принципы аудита публичного сектора”, ISSAI 200 “Основополагающие принципы финансового аудита”³ и Руководящими направлениями аудита⁴.

_____________________

¹ Закон об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова № 260 от 7.12.2017 (далее – Закон № 260 от 7.12.2017).

² Постановление Счетной палаты № 75 от 29.12.2017 “Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2018 год” (с последующими изменениями).

³ Утверждены для применения Постановлением Счетной палаты № 60 от 11.12.2013 “О применении Международных стандартов аудита Высших органов аудита 3 уровня – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400 в рамках аудиторских миссий Счетной палаты”.

⁴ ISSAI 1000-2999, утверждены для применения Постановлением Счетной палаты № 7 от 10.03.2014 “О применении Руководящих направлений аудита (ISSAI 1000-9999)” в рамках публичного аудита”.

Рассмотрев Отчет аудита, а также объяснения ответственных лиц, присутствующих на публичном заседании, Счетная палата

у с т а н о в и л а:

Примэрия мун.Орхей не внедрила систему финансового менеджмента и контроля и не составила Декларацию о надлежащем управлении на 2017 год. Некоторые недостатки и несоответствия, установленные в рамках аудита и изложенные в Отчете аудита, являются следствием невнедрения системы финансового менеджмента и контроля.

Деятельность, осуществленная с целью сбора достаточных и адекватных доказательств, а также констатации, изложенные в Отчете аудита, обусловили аудиторскую группу выразить отрицательное мнение в отношении финансовых отчетов мун.Орхей, составленных по состоянию на 31 декабря 2017 года. Отрицательное мнение было обосновано влиянием искажений, отмеченных по состоянию на 31.12.2017, касающихся: основных средств, заниженных на 121,77 млн.леев; завышенных на 30,77 млн.леев, классифицированных и ошибочно отраженных в отчетности на сумму 8,11 млн.леев; земельных участков – недооцененных на сумму около 717,26 млн.леев; запасов оборотных материалов – ошибочно классифицированных и отраженных в отчетности на сумму 0,76 млн.леев; активов в форме участия в капитале – недооцененных на сумму 129,24 млн.леев.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.14 (2) и ст.15 d) Закона № 260 от 7.12.2017 Счетная палата

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Отчет аудита финансовой отчетности мун.Орхей, составленной по состоянию на 31.12.2017, приложенный к настоящему постановлению

2. Настоящее постановление и Отчет аудита направить:

2.1. Совету и примару мун.Орхей для:

2.1.1) внедрения рекомендаций аудита, указанных в приложении к Письму руководству Примэрии мун.Орхей;

2.1.2) проведения инвентаризации, оценки и надлежащего отражения в бухгалтерском учете местной публичной собственности, в том числе: инженерно технической инфраструктуры публичных систем водоснабжения и канализации; зданий, учитывая и капитализацию стоимости за счет работ по капитальному ремонту; публичных земель; активов в форме участия в капитале; жилищного фонда, оставшегося после приватизации квартир;

2.1.3) обеспечения начисления и взыскания платежей за использование земельных участков, на которых расположены приватизированные/частные объекты;

2.1.4) внедрения жизненной системы внутреннего контроля в соответствии с положениями Закона о государственном внутреннем финансовом контроле № 229 от 23.09.2010, обеспечивая: создание рабочих групп; назначение ответственных лиц; описание операционных процессов, процедур и контрольных действий; осуществление деятельности по оценке и мониторингу рисков;

2.1.5) декларирования инженерно-технической инфраструктуры публичных систем водоснабжения и канализации из территории муниципия как объектов публичной собственности из публичной сферы, с их последующей передачей, согласно договору о делегировании предоставления услуг, в управление предприятиям, оказывающим услуги по водоснабжению и канализации.

2.2. Министерству финансов для информирования о необходимости обеспечения соответствия положений из Закона о местных публичных финансах с положениями Кодекса об образовании касательно финансирования дошкольного и внешкольного образования.

2.3. Государственной канцелярии и территориальному офису Орхей Государственной канцелярии для обеспечения единообразия административного контроля за решениями органов местного публичного управления.

2.4. Правительству для ознакомления и занятия позиции.

2.5. Парламенту для информирования.

3. Уполномочить члена Счетной палаты, который координирует соответствующую область, подписать письмо руководству примэрии мун.Орхей.

4. Настоящее Постановление вступает в силу с даты принятия.

5. О предпринятых действиях по выполнению подпункта 2.1 настоящего Постановления информировать Счетную палату ежеквартально, в течение 12 месяцев с даты принятия Постановления.

6. Постановление и Отчет аудита опубликовать на официальном сайте Счетной палаты (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).