Hotărîre nr.10/11 din 27.02.2015 cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "CHIRILENI"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "CHIRILENI"

nr. 10/11  din  27.02.2015

 (în vigoare 10.03.2015) 

Monitorul Oficial nr. 58 art. 455 din 10.03.2015

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.1/13-O din 16.01.2015¹ şi Ordinului preşedintelui C.N.P.F. nr.2 din 16.01.2015 a fost efectuat controlul complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "CHIRILENI" (satul Chirileni, raionul Ungheni, IDNO 1003609005750), pentru perioada de activitate 01.01.2012 - 31.12.2014, ce deţine licenţă de categoria A seria CNPF nr.000286, eliberată la data de 07.05.2009, în cadrul căruia s-au constatat următoarele.

^{__________________________________}

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2015, nr.22-28, art.138

Conform rapoartelor specializate, A.E.Î. "CHIRILENI" (în continuare – asociaţia) a înregistrat următorii indicatori de bază caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează:

Din datele tabelului se relevă creşterea majorităţii indicatorilor înregistraţi, iar majorarea profitului net de 1,7 ori se datorează creşterii veniturilor din dobînzile aferente împrumuturilor acordate şi a altor venituri operaţionale, precum şi diminuării cheltuielilor generale şi administrative.

Nefiind respectate cerinţele pct.21 lit.a) din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008² (în continuare - Normele de prudenţă financiară), valoarea totală a împrumuturilor acordate unui membru la situaţia din 30.01.2012, 12.03.2012 şi 04.04.2013 a depăşit 10 la sută din portofoliul de împrumuturi al asociaţiei.

^{__________________________________}

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Contrar art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007³ (în continuare - Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁴ (în continuare - Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), raportul specializat al asociaţiei la situaţia din 30.09.2014 nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei, fiind constatate unele cazuri în care datele din acesta privind provizioanele pentru pierderi din împrumuturi şi provizioanele pentru dobînzi nu corespund valorilor înregistrate în registrele contabile obligatorii care au servit drept bază pentru întocmirea raportului în cauză. Totodată, ca rezultat al nerespectării cerinţelor pct.27 şi pct.28 din Normele de prudenţă financiară privind clasificarea împrumuturilor şi dobînzilor aferente în categoriile "standarde" – "dubioase", asociaţia nu a constituit corect provizioane pentru acoperirea pierderilor din împrumuturi în mărime de circa 6,3 mii lei, astfel rezultatul financiar al asociaţiei din perioada respectivă a fost majorat nejustificat.

^{__________________________________}

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

Consiliul asociaţiei nu a elaborat, aprobat şi asigurat pînă în prezent implementarea adecvată a politicii de împrumut a asociaţiei, fiind astfel încălcate cerinţele art.40 alin.(2) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi pct.19 din Normele de prudenţă financiară. Contrar prevederilor art.41 alin.(3) şi alin.(9) lit.a) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, preşedintele consiliului nu a convocat şi desfăşurat în trimestrele II, III ale anului 2012 şi trimestrul I al anului 2013 şedinţe ale consiliului asociaţiei. Nerespectînd cerinţele art.10 lit.a) şi art.17 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, 19 persoane au beneficiat de serviciile asociaţiei nefiind adoptate de către consiliu hotărîri privind primirea acestora în calitate de membri ai asociaţiei. Contrar prevederilor pct.38 din Normele de prudenţă financiară şi art.29 pct.3 lit.b) din Statut, consiliul asociaţiei a adoptat 2 decizii privind încheierea tranzacţiilor cu un membru al consiliului şi cu o persoană afiliată altui membru al consiliului, membrii respectivi fiind prezenţi în cadrul şedinţelor pe parcursul discutării şi adoptării deciziilor referitoare la acordarea împrumuturilor menţionate. Nefiind respectate prevederile art.40 alin.(2) lit.g), art.42 alin.(2) şi alin.(4) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, directorul executiv a acordat la data de 09.01.2014 un împrumut în valoare de 10,0 mii lei care a fost aprobat de către consiliu ulterior operaţiunii de eliberare a numerarului aferent împrumutului în cauză. Totodată, eliberarea de numerar în cazul împrumutului respectiv, precum şi al altui împrumut din 11.03.2014, a fost efectuată în lipsa contractelor de împrumut, care au fost încheiate ulterior, fapt ce contravine cerinţelor art.8 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi pct.19 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁵ (în continuare - Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă).

^{__________________________________}

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

Membrii comisiei de cenzori ai asociaţiei aleşi la adunarea generală a membrilor din 20.03.2011 îşi exercită atribuţiile cu încălcarea cerinţelor art.36 alin.(2) lit.c) şi art.43 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, împuternicirile acestora fiind expirate începînd cu data de 20.03.2014. Contrar art.II din Legea nr.95 din 03.05.2012 "Pentru modificarea şi completarea Legii asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21 iunie 2007"⁶ (în continuare - Legea nr.95 din 03.05.2012), prevederile regulamentului comisiei de cenzori, aprobat la adunarea generală a membrilor din 26.10.2008, nu au fost ajustate cerinţelor art.43 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007.

^{__________________________________}

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2012, nr.149-154, art.486

Administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea cerinţelor privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente conform pсt. 36 din Normele de prudenţă financiară, fiind constatat un caz în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru rambursarea împrumutului şi dobînzii aferente expirat mai mult de 90 de zile, în mărime de circa 3,6 mii lei.

Directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei, precum şi a reviziei inopinate a casieriei pentru întreaga perioadă supusă controlului, fiind astfel încălcate cerinţele art.13 alin.(2) lit.e), art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 şi pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă. Contrar pct.30 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, nu au fost respectate cerinţele privind modul de amenajare a casieriei asociaţiei, lipseşte dulapul metalic antiincendiar pentru păstrarea numerarului deţinut în casierie. Contabilul-şef al asociaţiei a organizat ţinerea contabilităţii şi întocmirea documentelor primare cu încălcarea cerinţelor art.19 alin.(12) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, pct.12, pct.20 şi pct.23 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, fiind constatată lipsa ştampilei asociaţiei pe unele dispoziţii de încasare a numerarului, iar în 3 cazuri, rectificările în registrul de casă nu au fost semnate de către contabil.

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat în deplină măsură respectarea procedurii de convocare şi desfăşurare a adunărilor generale ale membrilor. Directorul executiv şi preşedintele consiliului nu au convocat şi desfăşurat adunarea generală anuală a membrilor pentru anul 2014, iar adunările generale ale membrilor din anii 2012 şi 2013 nu au fost desfăşurate în termen de 3 luni de la finele anului financiar, ceea ce contravine cerinţelor art.37 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007. Adunarea generală a membrilor din 12.04.2012 a fost desfăşurată în condiţiile în care aceasta nu a fost deliberativă în conformitate cu prevederile art.38 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 (în redacţia pînă la modificările introduse prin Legea nr.95 din 03.05.2012), totodată, în cadrul adunării în cauză nu a fost aleasă comisia de numărare a voturilor şi întocmit procesul-verbal respectiv, fiind astfel încălcate cerinţele art.36 alin.(2) lit.d) şi art.38 alin.(6) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.1, art.3, art.4, art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d) şi lit.j) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁷, art.9 alin.(2) lit.b) şi lit.e), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

^{__________________________________}

⁷ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "CHIRILENI" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "CHIRILENI" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor constatate şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. Se ia act de adoptarea în cadrul şedinţei consiliului A.E.Î. "CHIRILENI" din 04.02.2015 a hotărîrii privind primirea în calitate de membri a 19 persoane, care anterior au beneficiat de serviciile asociaţiei în lipsa deţinerii calităţii de membru.

4. A.E.Î. "CHIRILENI" va prezenta lunar C.N.P.F., pînă la înlăturarea integrală a încălcărilor, rapoarte cu privire la măsurile întreprinse în vederea executării pct.2, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

5. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

6. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.