Постановление N 10/11 от 27.02.2015 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "CHIRILENI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций

ССА “CHIRILENI”

№ 10/11  от  27.02.2015

 (в силу 10.03.2015) 

Мониторул Офичиал № 58 ст. 455 от 10.03.2015

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 1/13-O от 16.01.2015¹ şi и Приказа председателя НКФР № 2 от 16.01.2015 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “CHIRILENI” (село Кирилень, район Унгень, IDNO 1003609005750), которая имеет лицензию категории А серии CNPF № 000286, выданную 07.05.2009, за период деятельности с 01.01.2012 по 31.12.2014, в рамках которой было установлено следующее.

_____________________

¹Официальный монитор Республики Молдова, 2015, № 22-28, ст.138

Согласно специализированным отчетам ССА “CHIRILENI” (далее – ассоциация) зарегистрировала следующие основные показатели, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленные в следующей таблице.

Согласно данным таблицы отмечается увеличение большинства зарегистрированных показателей, а увеличение чистой прибыли в 1,7 раза обусловлено увеличением доходов от процентов по выданным ссудам и прочих операционных доходов, а также уменьшением общих и административных расходов.

Вопреки требованиям п.21 пп.a) Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008² (далее – Нормы финансовой предосторожности), общая стоимость ссуд, выданных одному члену по состоянию на 30.01.2012, 12.03.2012 и 04.04.2013, превысила 10% ссудного портфеля ассоциации.

_____________________

²Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”³ (далее - Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁴ (далее - Закон № 113-XVI от 27.04.2007), специализированный отчет ассоциации по состоянию на 30.09.2014 не дает реального и точного представления об элементах бухгалтерского учета ассоциации, так как установлены случаи, когда содержащиеся в нем данные, связанные с резервами для покрытия убытков по ссудам и с резервами для процентов, не соответствуют значениям, зарегистрированным в обязательных бухгалтерских регистрах, послуживших основанием для составления соответствующего отчета. Одновременно в результате несоблюдения требований п.27 и 28 Норм финансовой предосторожности о включении ссуд и процентов по ним в категорию “стандартные” - “сомнительные” ассоциация неправильно создала резервы для покрытия убытков по ссудам в размере приблизительно 6,3 тыс.леев, и, таким образом, финансовый результат ассоциации за данный период был необоснованно увеличен.

_____________________

³Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

⁴Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Совет ассоциации не разработал, не утвердил и до настоящего времени не обеспечил адекватное внедрение ссудной политики ассоциации, чем были нарушены требования ст.40 ч.(2) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и п.19 Норм финансовой предосторожности.

Вопреки положениям ст.41 ч.(3) и ч.(9) п.a) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, в II и III кварталах 2012 года и в I квартале 2013 года председатель совета не созвал и не провел заседания совета ассоциации. Не соблюдая требования ст.10 п.a) и ст.17 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, 19 лиц, не являющихся членами ассоциации, воспользовались ее услугами без вынесения советом решений о их приеме в ассоциацию. Вопреки положениям п.38 Норм финансовой предосторожности и ст.29 п.3 пп.b) устава, совет ассоциации принял два решения о заключении сделки с членом совета и сделки с аффилированным лицом другого члена совета, и данные члены совета не покинули заседания на время рассмотрения и принятия решений о выдаче соответствующих ссуд. Не соблюдая положения ст.40 ч.(2) п.g), ст.42 ч.(2) и (4) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, исполнительный директор выдал 9.01.2014 ссуду в сумме 10,0 тыс.леев, которая была утверждена советом после совершения операции по выдаче наличных денег по данной ссуде. Одновременно выдача наличных денег в случае вышеуказанной ссуды, а также в случае другой ссуды от 11.03.2014 совершена в отсутствие ссудных договоров, которые были заключены позже, что противоречит требованиям ст.8 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и п.19 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁵ (далее - Правила ведения кассовых операций).

_____________________

⁵Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

Члены ревизионной комиссии ассоциации, избранные на общем собрании членов от 20.03.2011, исполняют свои полномочия с нарушением требований ст.36 ч.(2) п.c) и ст.43 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, так как срок их полномочий истек 20.03.2014. Вопреки ст.II Закона № 95 от 03.05.2012 “О внесении изменений и дополнений в Закон о ссудо-сберегательных ассоциациях № 139-XVI от 21 июня 2007 года”⁶ (далее – Закон № 95 от 3.05.2012), положения регламента ревизионной комиссии, утвержденного на общем собрании членов 26.10.2008, не были приведены в соответствие с требованиями ст.43 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

_____________________

⁶Официальный монитор Республики Молдова, 2012, № 149-154, ст.486

Администраторы ассоциации не обеспечили соблюдения требований к просроченным ссудам и процентам по ним согласно положениям п.36 Норм финансовой предосторожности, так как был установлен один случай, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с ссудой и процентами по ней, просроченной более чем на 90 дней, в сумме приблизительно 3,6 тыс.леев.

Исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведения инвентаризации имущества ассоциации, а также внезапной ревизии кассы за весь проверяемый период, нарушив тем самым требования ст.13 ч.(2) п.e), ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 и п.37 Правил ведения кассовых операций. Вопреки п.30 Правил ведения кассовых операций, не были соблюдены требования о порядке оборудования кассы ассоциации, отсутствует металлический шкаф, предназначенный для хранения наличности в кассе. Главный бухгалтер ассоциации организовал ведение бухгалтерского учета и составление первичных документов с нарушением требований ст.19 ч.(12) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, п.12, 20 и 23 Правил ведения кассовых операций, так как было установлено отсутствие печати ассоциации на некоторых приходных кассовых ордерах, а в трех случаях сделанные в кассовой книге исправления не были заверены подписью бухгалтера.

В проверяемом периоде органы управления ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдения процедуры созыва и проведения общих собраний членов. Исполнительный директор и председатель совета не созвали и не провели годовое общее собрание членов за 2014 год, а общие собрания членов за 2012 год и 2013 год не были проведены в течение трех месяцев по окончании финансового года, что противоречит требованиям ст.37 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. Общее собрание членов, проведенное 12.04.2012, не было правомочным в соответствии с положениями ст.38 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 (в редакции до внесения изменений Законом № 95 от 3.05.2012), одновременно в рамках указанного собрания не была избрана счетная комиссия и не был составлен соответствующий протокол, чем были нарушены требования ст.36 ч.(2) п.d) и ст.38 ч.(6) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.1, ст.3, ст.4, ст.8 п.b) и f), ст.9 ч.(1) п.d) и j) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁷, ст.9 ч.(2) п.b) и е), ст.46 ч.(1), (2) и (5), ст.49 ч.(1) п.с) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

_____________________

⁷Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “CHIRILENI” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “CHIRILENI” принять меры для устранения установленных нарушений и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению вынесение на заседании совета ССА “CHIRILENI” от 04.02.2015 решения о приеме в ассоциацию 19 лиц, которые ранее воспользовались услугами ассоциации, не будучи ее членами.

4. ССА “CHIRILENI” ежемесячно до устранения всех выявленных нарушений представить Национальной комиссии по финансовому рынку отчеты о мерах, предпринятых во исполнение пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.