Hotărîre nr.12/10 din 22.03.2012 cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "SUSLENI"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "SUSLENI"

nr. 12/10  din  22.03.2012

 (în vigoare 06.04.2012) 

Monitorul Oficial nr.65-69 art.349 din 06.04.2012

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.40/6-O din 25.08.2011¹ şi Ordinului Preşedintelui C.N.P.F. nr.114 din 05.09.2011, a fost efectuat controlul complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "SUSLENI" (s.Susleni, r-nul Orhei) pentru perioada de activitate 01.01.2009 – 31.07.2011.

____________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.148-151, art.1198

A.E.Î. "SUSLENI" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1003606002390, deţine certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0080418 din 15.03.2000 şi licenţa de categoria B seria CNPF nr.000120, eliberată la data de 26.02.2009.

Conform datelor din rapoartele financiare şi specializate aferente perioadei supuse controlului, asociaţia a înregistrat următorii indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează:

Din rezultatele reflectate se constată că la situaţia din 31.12.2009, 28.02.2010 şi în perioada 01.04.2010 – 30.06.2011 administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea cerinţelor art.33 alin.(3) lit.e) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi pct.4 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008³ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să deţină şi să menţină rezerva instituţională în raport cu valoarea activelor la orice dată de minimum 10 la sută începînd cu al şaselea an de activitate. Totodată, ca rezultat al nerespectării cerinţelor pct.56 din Normele de prudenţă financiară privind contabilizarea surselor financiare din contul "Rezerve stabilite de legislaţie" în contul "Profit nerepartizat (pierderea neacoperită) al anilor precedenţi", la situaţia din 31.03.2009 de asemenea se atestă nerespectarea cerinţelor enumerate. În contextul valorii insuficiente şi negative a rezervei instituţionale valoarea totală a cotelor de membru ale asociaţiei în perioadele corespunzătoare a depăşit limita de 20 la sută din rezerva instituţională, ceea ce contravine prevederilor pct.7 din Normele de prudenţă financiară. În perioadele 01.02.2009 – 31.03.2009 şi 01.05.2011 – 31.07.2011 nu au fost respectate cerinţele pct.12 din Normele de prudenţă financiară, conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să asigure plasarea şi menţinerea rezervei instituţionale de minimum 4 la sută din active în conturi bancare de depozit la termen şi/sau în valori mobiliare de stat. Contrar cerinţelor pct.13 din Normele de prudenţă financiară, în perioada 01.06.2011 – 31.07.2011, administratorii asociaţiei nu au constituit şi menţinut la orice dată active lichide în mărime de minimum 10 la sută din valoarea totală a depunerilor de economii.

____________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează, constată diminuarea tuturor indicatorilor înregistraţi, cu excepţia profitului net ce a înregistrat o majorare de 1,8 ori condiţionată de anularea provizioanelor constituite anterior. Diminuarea activelor cu circa 44,5 la sută a fost determinată de micşorarea portofoliului de împrumuturi ca rezultat al contabilizării împrumuturilor expirate şi a dobînzilor aferente mai mult de 90 zile în componenţa conturilor extrabilanţiere, precum şi de micşorarea surselor atrase: creditelor bancare şi depunerilor de economii.

Un membru al consiliului, precum şi doi membri ai comisiei de cenzori, aleşi la adunarea generală a membrilor din 27.09.2008, îşi exercită atribuţiile cu încălcarea cerinţelor art.36 alin.(2) lit.c), art.41 alin.(2) şi art.43 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, împuternicirile acestora fiind expirate începînd cu perioada corespunzătoare a anilor 2010 şi 2011.

Contrar prevederilor pсt.36 din Normele de prudenţă financiară, administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea cerinţelor privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente, fiind constatate cazuri în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru împrumuturile expirate mai mult de 90 de zile. Contrar cerinţelor pct.16, pct.20 şi pct.44 din Normele de prudenţă financiară, consiliul asociaţiei nu a asigurat revizuirea în anul 2011 a politicii de împrumut, a politicii de gestiune a activelor şi datoriilor şi a politicii de investiţii.

Contrar prevederilor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, art.18, art.23 alin.(1) şi alin.(6) şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁴ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), rapoartele financiare şi specializate ale asociaţiei nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei, fiind admise cazuri în care datele din rapoartele pentru perioada 30.03.2009, 31.05.2009, 30.06.2009, 30.06.2010 şi 31.12.2010 nu corespund valorilor înregistrate în registrele contabile obligatorii care au servit drept bază pentru întocmirea rapoartelor în cauză.

____________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

Contrar cerinţelor art.13 alin.(2) lit.e), art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei pe perioada supusă controlului. Nerespectînd prevederile pct.29 şi pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁵ (în continuare – Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă), nu au fost respectate cerinţele privind efectuarea reviziilor inopinate ale casieriei cel puţin o dată în trimestru şi privind modul de amenajare a casieriei asociaţiei, lipseşte încăperea specială amenajată şi izolată, destinată primirii, eliberării şi păstrării provizorii a numerarului. Contabilul-şef al asociaţiei a organizat ţinerea contabilităţii şi întocmirea documentelor primare cu încălcarea prevederilor pct.14 şi pct.24 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, fiind constatate unele dispoziţii de plată fără aplicarea semnăturii beneficiarilor, precum şi cazuri în care înscrierile în registrul de casă nu au fost efectuate imediat după efectuarea operaţiunii economice respective.

____________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat în deplină măsură respectarea procedurii de convocare şi desfăşurare a adunărilor generale ale membrilor. Directorul executiv şi preşedintele consiliului nu au convocat adunarea generală a membrilor în anul 2011, fiind astfel încălcate prevederile art.37 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007. Contrar cerinţelor art.36 alin.(2) lit.g) şi art.41 alin.(7) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, consiliul asociaţiei nu a prezentat adunărilor generale ale membrilor din 22.02.2009 şi 27.01.2010 raportul anual privind activitatea sa şi activitatea asociaţiei, inclusiv privind executarea bugetelor pentru anii de gestiune respectivi, totodată, în cadrul adunărilor enumerate nu a fost aprobat raportul directorului executiv şi raportul anual al comisiei de cenzori.

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), art.25 alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁶, art.9 alin.(2), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

____________________

⁶ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "SUSLENI" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "SUSLENI" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. Se ia act de reflectarea în raportul financiar al A.E.Î. "SUSLENI" pentru anul 2011 a valorilor ajustate Normelor de prudenţă financiară privind deţinerea şi menţinerea rezervei instituţionale în raport cu valoarea activelor de minimum 10 la sută, plasarea şi menţinerea rezervei instituţionale de minimum 4 la sută din active în conturi bancare de depozit la termen, precum şi constituirea şi menţinerea activelor lichide în mărime de minimum 10 la sută din valoarea totală a depunerilor de economii.

4. Despre măsurile întreprinse în vederea executării pct.2 A.E.Î. "SUSLENI" va informa lunar Comisia Naţională a Pieţei Financiare, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

5. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

6. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.