Постановление N 12/10 от 22.03.2012 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "SUSLENI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения

законодательства в области ссудо-сберегательных

ассоциаций ССА “SUSLENI”

№ 12/10  от  22.03.2012

 (в силу 06.04.2012) 

Мониторул Офичиал № 65-69 ст.349 от 06.04.2012

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 40/6-O от 25.08.2011¹ и Приказа председателя НКФР № 114 от 05.09.2011 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “SUSLENI” (с.Суслень, р-н Орхей) за период деятельности 01.01.2009 – 31.07.2011.

________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 148-151, ст.1198.

ССА “SUSLENI” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003606002390, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0080418 от 15.03.2000 и имеет лицензию категории B серии CNPF № 000120, выданную 26.02.2009.

Согласно данным финансовых и специализированных отчетов за проверяемый период ассоциация зарегистрировала следующие нормативные показатели, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, которые представлены в нижеследующей таблице:

Из отраженных результатов исходит, что по состоянию на 31.12.2009, 28.02.2010 и в период 01.04.2010 – 30.06.2011 администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований ст.33 ч.(3) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.4 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008³ (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день – минимум 10%, начиная с шестого года деятельности. Одновременно, как результат несоблюдения требований п.56 Норм финансовой предосторожности о регистрации всех финансовых источников со счета “Резервы, установленные законодательством” на счете “Нераспределенная прибыль (непокрытый ущерб) прошлых лет”, по состоянию на 31.03.2009 также зарегистрировано несоблюдение указанных требований. В контексте недостаточной отрицательной величины институционального резерва общая стоимость взносов членов ассоциации в соответствующие периоды превысила 20% институционального резерва, что противоречит положениям п.7 Норм финансовой предосторожности. В периоды 01.02.2009 – 31.03.2009 и 01.05.2011 – 31.07.2011 не были соблюдены требования п.12 Норм финансовой предосторожности, согласно которым ассоциация, которая имеет лицензию категории В, обязана размещать и поддерживать институциональный резерв в размере не менее 4% активов на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах. Вопреки требованиям п.13 Норм финансовой предосторожности, в период 01.06.2011 – 30.07.2011 администраторы ассоциации не создали и не поддерживали на любую дату ликвидные активы в размере не менее 10% от общей суммы сбережений.

________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506.

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381.

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательной ассоциации, представленных в нижеследующей таблице, констатирует уменьшение всех зарегистрированных показателей, за исключением чистой прибыли, которая зарегистрировала увеличение в 1,8 раз, что обусловлено аннулированием ранее созданных резервов для покрытия убытков по ссудам. Уменьшение активов приблизительно на 44,5% было обусловлено уменьшением ссудного портфеля в результате регистрации в составе забалансовых счетов просроченных более чем на 90 дней ссуд и процентов по ним, а также уменьшением привлеченных источников: банковских кредитов и сберегательных вкладов.

Один член совета, а также два члена ревизионной комиссии, избранные на общем собрании членов от 27.09.2008, исполняют свои функции с нарушением требований ст.36 ч.(2) п.c), ст.41 ч.(2) и ст.43 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, так как их полномочия истекли, начиная с соответствующего периода 2010 и 2011 годов.

Вопреки положениям п.36 Норм финансовой предосторожности, администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований о просроченных ссудах и процентах по ним, так как были установлены случаи, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с ссудами, просроченными более 90 дней. Нарушив требования п.16, п.20 и п.44 Норм финансовой предосторожности, совет ассоциации не пересмотрел в 2011 году ссудную политику, политику учета активов и обязательств и инвестиционную политику.

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ст.18, ст.23 ч.(1) и ч.(6), ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁴ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), финансовые и специализированные отчеты ассоциации не дают реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации, так как данные отчетов от 30.03.2009, 31.05.2009, 30.06.2009, 30.06.2010 и 31.12.2010 не соответствуют величинам, зарегистрированным в обязательных бухгалтерских регистрах, которые послужили основанием для составления соответствующих отчетов.

________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399.

Не соблюдая требования ст.13 ч.(2) п.e), ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации в проверяемом периоде. Вопреки положениям п.29 и п.37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁵ (далее – Правила ведения кассовых операций), не были соблюдены требования о проведении внезапных ревизий кассы не реже одного раза в квартал и о порядке оборудования кассы ассоциации, отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Главный бухгалтер ассоциации организовал ведение учета и составление первичных документов с нарушением положений п.14 и п.24 Правил ведения кассовых операций, так как были выявлены расходные кассовые ордера без личной подписи получателей, а также случаи, когда записи в кассовую книгу не были произведены сразу же после осуществления соответствующей экономической операции.

________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351.

В проверяемом периоде руководящие органы ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры созыва и проведения общих собраний членов. Исполнительный директор и председатель совета не созвали общее собрание членов в 2011 году, чем были нарушены положения ст.37 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. Вопреки положениям ст.36 ч.(2) п.g) и ст.41 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, совет ассоциации не представил общим собраниям членов от 22.02.2009 и 27.01.2010 годовые отчеты о своей деятельности и о деятельности ассоциации, в том числе об исполнении бюджетов за соответствующие отчетные годы, одновременно, в рамках вышеперечисленных собраний, не был утвержден отчет исполнительного директора и годовой отчет ревизионной комиссии.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁶, ст.9 ч.(2), ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.с) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

________________

⁶ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS.

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “SUSLENI” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “SUSLENI” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению отражение ССА “SUSLENI” в финансовом отчете за 2011 год величин, приведенных в соответствие с Нормами финансовой предосторожности, которые относятся к обязанности иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день – минимум 10%, размещать и поддерживать институциональный резерв в размере не менее 4% активов на срочных депозитных банковских счетах, а также создавать и поддерживать на любую дату ликвидные активы в размере не менее 10% от общей суммы сбережений.

4. ССА “SUSLENI” ежемесячно информировать Национальную комиссию по финансовому рынку о мерах, предпринятых в целях исполнения пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.