Hotărîre nr.12/7 din 22.03.2012 cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "ALFA-STAR"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "ALFA-STAR"

nr. 12/7  din  22.03.2012

 (în vigoare 06.04.2012) 

Monitorul Oficial nr.65-69 art.347 din 06.04.2012

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.51/4-O din 11.11.2011¹ şi Ordinului Vicepreşedintelui C.N.P.F. nr.142 din 11.11.2011, a fost efectuat controlul complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "ALFA-STAR" (s.Tîrnova, r-nul Donduşeni) pentru perioada de activitate 01.01.2009 – 30.09.2011.

____________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.203-205, art.1801

A.E.Î. "ALFA-STAR" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1004604004135, deţine certificatul de înregistrare de stat seria MD 0091682 din 28.07.2004 şi licenţa de categoria A seria C.N.P.F. nr.000490, acordată prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.28/3 din 08.07.2010 "Cu privire la eliberarea licenţei pentru desfăşurarea activităţii unor asociaţii de economii şi împrumut"² (în continuare – Hotărîrea C.N.P.F. nr.28/3 din 08.07.2010).

____________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.121-123, art.436

Conform datelor din rapoartele financiare şi specializate aferente perioadei supuse controlului, asociaţia a înregistrat următorii indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează:

Din rezultatele reflectate se constată că pe parcursul perioadei supuse controlului nu au fost respectate cerinţele pct.11 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008³ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria A este obligată să asigure plasarea şi menţinerea mărimii minime a rezervei instituţionale în conturi bancare de depozit la termen şi/sau în valori mobiliare de stat. Contrar prevederilor pct.21 din Normele de prudenţă financiară, valoarea totală a împrumuturilor acordate unui membru la 31.12.2009 a depăşit limita de 10 la sută din totalul portofoliului de împrumut a asociaţiei cu 1522,7 mii lei. Nerespectînd cerinţele pct.56 din Normele de prudenţă financiară, pentru toată perioada raportată asociaţia nu a contabilizat sursele financiare în valoare de circa 134,1 mii lei din contul "Rezerve stabilite de legislaţie" în contul "Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi".

____________________

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Cu toate că prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.28/3 din 08.07.2010 a fost acordată licenţă de categoria A pentru desfăşurarea activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "ALFA-STAR", pînă în prezent asociaţia nu a început activitatea pentru care a fost licenţiată. Astfel, conform datelor din rapoartele specializate, care se prezintă în tabelul de mai jos, se atestă aceiaşi indicatori faţă de perioada similară a anului precedent, iar creşterea valorii activelor cu circa 15,6 la sută a fost cauzată de majorarea creanţelor aferente dobînzilor calculate şi neachitate.

Contrar prevederilor art.4 alin.(3) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007⁴ (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007), în prezent numărul membrilor asociaţiei este mai mic de 50 de persoane.

____________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

Unii membri ai consiliului, precum şi membrii comisiei de cenzori, aleşi la adunarea generală a membrilor din 30.11.2008, îşi exercită atribuţiile cu încălcarea cerinţelor art.36 alin.(2) lit.c), art.41 alin.(2) şi art.43 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, împuternicirile acestora fiind expirate începînd cu perioada corespunzătoare a anilor 2010 şi 2011.

Nerespectînd prevederile art.12 alin.(3) lit.b) din Legea 139-XVI din 21.06.2007 şi pct.40 lit.b) din Regulamentul cu privire la exigenţele faţă de administratorii asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobat prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.63/6 din 25.12.2007⁵ (în continuare – Regulamentul cu privire la exigenţe), pentru toată perioada supusă controlului, contabilul-şef al asociaţiei a deţinut funcţia respectivă şi în cadrul A.E.Î. "Fincredsor". Contrar cerinţelor pct.36 din Regulamentul cu privire la exigenţe, în contextul încetării exercitării funcţiei de către contabilul-şef al asociaţiei începînd cu data de 08.06.2011, directorul executiv nu a asigurat pînă în prezent angajarea în funcţia respectivă a unei persoane care deţine certificat de calificare.

____________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.37-39, art.90

Deţinînd licenţa de categoria A, contrar prevederilor art.7 alin.(4), art.9 alin.(2), art.29 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, art.3 alin.(2), art.6 alin.(1) şi art.18 alin.(1) din statut, a fost constatat un caz de obţinere a calităţii de membru de către o persoană juridică, totodată asociaţia a desfăşurat activitate în afara limitei unităţii administrativ-teritoriale de nivelul întîi pentru care este valabilă licenţa acordată, consiliul asociaţiei adoptînd hotărîri privind primirea în calitate de membri a 8 persoane fără viză de reşedinţă în aria de activitate stabilită conform licenţei deţinute.

Nerespectînd prevederile art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁶ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), rapoartele financiare şi specializate ale asociaţiei la situaţia din 31.03.2009 şi 31.12.2009 nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei, fiind admise cazuri în care unele date din acestea nu corespund valorilor înregistrate în registrele contabile obligatorii care au servit drept bază pentru întocmirea rapoartelor în cauză. Totodată, ca rezultat al nerespectării cerinţelor pct.32 din Normele de prudenţă financiară, începînd cu trimestrul III anul 2009, asociaţia nu a asigurat trimestrial examinarea stării de expirare a împrumuturilor şi dobînzilor aferente, clasificarea acestora în categoria "standard" – "compromis" şi, în rezultat, constituirea/anularea provizioanelor respective în conformitate cu prevederile pct.27, pct.28 şi pct.37 din Normele de prudenţă financiară, astfel rezultatul financiar al asociaţiei la situaţia din 30.09.2011 a fost majorat nejustificat cu circa 3053,3 mii lei.

____________________

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

Contrar cerinţelor art.41 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, preşedintele consiliului nu a convocat şi desfăşurat în anul 2009 şedinţele consiliului asociaţiei cel puţin o dată în trimestru. Consiliul asociaţiei nu a elaborat, aprobat şi asigurat pînă în prezent implementarea adecvată a politicii de împrumut, încălcînd astfel cerinţele art.40 alin.(2) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, pct.19 şi pct.58 din Normele de prudenţă financiară. Contrar prevederilor pсt.36 din Normele de prudenţă financiară, administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea cerinţelor privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente, fiind constatate 7 cazuri în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru rambursarea împrumuturilor şi dobînzilor aferente expirate mai mult de 90 de zile în valoare de circa 3053, 3 mii lei, ce reprezintă tot portofoliul de împrumut al asociaţiei.

Contrar prevederilor art.14 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, de către consiliu nu a fost aprobat nomenclatorul informaţiilor şi documentelor confidenţiale, precum şi modul şi nivelul de acces la acestea. Nerespectînd cerinţele art.24 alin.(3) lit.b) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, registrul membrilor asociaţiei nu conţine informaţia aferentă domiciliului membrilor asociaţiei.

Nerespectînd cerinţele art.13 alin.(2) lit.e) şi art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei pe parcursul perioadei supuse controlului. Contrar prevederilor pct.29 şi pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁷ (în continuare – Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă), nu au fost respectare cerinţele privind efectuarea reviziilor inopinate ale casieriei cel puţin o dată în trimestru, precum şi privind modul de amenajare a casieriei asociaţiei, lipseşte încăperea specială amenajată şi izolată, destinată primirii, eliberării şi păstrării provizorii a numerarului. Contabilul-şef al asociaţiei nu a respectat cerinţele de întocmire a documentelor primare ale asociaţiei în conformitate cu prevederile pct.23 şi pct.24 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, fiind constatate cazuri în care totalul operaţiunilor din registrul de casă nu au fost efectuate zilnic, de asemenea, unele file din registrul de casă nu au fost numerotate consecutiv în modul prevăzut de legislaţie. Totodată, unor persoane care şi-au încetat calitatea de membru al asociaţiei le-au fost returnate cotele de membru în mărime de 7,6 mii lei pe care le-au depus, ceea ce contravine prevederilor art.21 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007.

____________________

⁷ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

În perioada supusă controlului, organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat în deplină măsură respectarea procedurii de convocare şi desfăşurare a adunărilor generale ale membrilor. Directorul executiv şi preşedintele consiliului nu au convocat şi desfăşurat adunările generale anuale ale membrilor în anii 2010 şi 2011, iar adunarea generală a membrilor din anul 2009 nu a fost desfăşurată în termen de 3 luni de la finele anului financiar, ceea ce contravine cerinţelor art.37 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007. Adunarea generală extraordinară a membrilor din 02.10.2009 a fost desfăşurată cu încălcarea cerinţelor art.36, alin.(2) lit.d), art.37 alin.(5) şi art.38 alin.(6) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, nefiind respectat termenul stabilit de legislaţie privind informarea membrilor despre convocarea adunării, de asemenea nu a fost aleasă comisia de numărare a voturilor şi întocmit procesul-verbal respectiv, iar la procesul-verbal al adunării în cauză nu au fost anexate documentele prevăzute la art.38 alin.(8) lit.b) şi lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007. Nerespectînd cerinţele art.36 alin.(2) lit.g), art.40 alin.(2) lit.i) şi art.41 alin.(7) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, de către consiliul asociaţiei nu a fost aprobat şi monitorizat bugetul pentru anii 2009-2011, de asemenea, consiliul asociaţiei nu a prezentat adunării în cauză raportul anual privind activitatea sa şi activitatea asociaţiei, inclusiv privind executarea bugetului, iar directorul executiv nu a prezentat raportul privind activitatea sa. Contrar prevederilor art.36 alin.(2) lit.b) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, regulamentul consiliului şi cel al comisiei de cenzori, aprobate în cadrul adunării generale a membrilor din 25.10.2004, nu au fost ajustate prevederilor art.57 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007.

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.8 lit.b), lit.c), lit.f) şi lit.t), art.9 alin.(1) lit.d), art.25 alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁸, art.21 alin.(3) şi alin.(6) din Legea nr.451-XV din 30.07.2001 "Privind reglementarea prin licenţiere a activităţii de întreprinzător"⁹, art.9 alin.(2), art.32 alin.(1), alin.(2) lit.a) şi lit.b), alin.(4) şi alin.(5), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.48 alin.(1) şi alin.(2) lit.a), art.49 alin.(1) lit.e) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

____________________

⁸ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

⁹ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2005, nr.26-28, art.95

HOTĂRĂŞTE:

1. Se retrage licenţa de categoria A pentru desfăşurarea activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "ALFA-STAR", seria C.N.P.F. nr.000490, eliberată la data de 16.07.2010.

2. Se obligă directorul executiv al A.E.Î. "ALFA-STAR", în decurs de 10 zile lucrătoare de la data intrării în vigoare a prezentei hotărîri, să depună la Comisia Naţională a Pieţei Financiare licenţa retrasă.

3. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "ALFA-STAR" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

4. Se prescrie directorului executiv al A.E.Î. "ALFA-STAR", în termen de 6 luni de la data intrării în vigoare a prezentei hotărîri, efectuarea următoarelor măsuri executorii:

- inventarierea generală a elementelor de activ şi pasiv, cu reflectarea rezultatelor în evidenţa contabilă;

- rambursarea depunerilor pentru garantarea împrumuturilor membrilor asociaţiei;

- asigurarea stingerii creanţelor privind contractele de împrumut încheiate;

- convocarea adunării generale a membrilor în scopul iniţierii procedurii de lichidare a asociaţiei în conformitate cu legislaţia.

5. A.E.Î. "ALFA-STAR" va informa lunar Comisia Naţională a Pieţei Financiare despre măsurile întreprinse în vederea executării pct.4, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

6. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

7. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.