Постановление N 12/7 от 22.03.2012 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "ALFA-STAR"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения

законодательства в области ссудо-сберегательных

ассоциаций ССА “ALFA-STAR”

№ 12/7 от 22.03.2012

 (в силу 06.04.2012) 

Мониторул Офичиал № 65-69 ст.347 от 06.04.2012

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 51/4-O от 11.11.2011¹ и Приказа зам. председателя НКФР № 142 от 11.11.2011, была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “ALFA-STAR” (с.Тырнова, р-н Дондушень) за период деятельности 01.01.2009 – 30.09.2011.

________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 203-205, ст.1801.

ССА “ALFA-STAR” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1004604004135, государственный регистрационный сертификат серии MD 0091682 от 28.07.2004, и имеет лицензию категории А серии CNPF № 000490, выданную Постановлением НКФР № 28/3 от 08.07.2010 “О выдаче лицензии для осуществления деятельности некоторым ссудо-сберегательным ассоциациям”² (далее – Постановление НКФР № 28/3 от 08.07.2010).

________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 121-123, ст.436.

Согласно данным финансовых и специализированных отчетов за проверяемый период, ассоциация зарегистрировала следующие нормативные показатели, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, которые представлены в нижеследующей таблице:

Из отраженных результатов исходит, что на протяжении проверяемого периода не были соблюдены требования п.11 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008³ (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, которая имеет лицензию категории A, обязана обеспечить размещение и поддержание минимального размера институционального резерва на срочных банковских депозитных счетах и/или в государственных ценных бумагах. Вопреки положениям п.21 Норм финансовой предосторожности общая сумма ссуд, выданных одному члену на 31.12.2009, превысила 10% от ссудного портфеля ассоциации на 1522,7 тыс.леев. Не соблюдая требования п.56 Норм финансовой предосторожности, по всему отчетному периоду ассоциация не зарегистрировала финансовые источники в размере около 134,1 тыс.леев со счета “Резервы, установленные законодательством” на счете “Нераспределенная прибыль (непокрытый ущерб) прошлых лет”.

________________

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381.

Несмотря на то, что Постановлением НКФР № 28/3 от 08.07.2010 была выдана лицензия категории А для осуществления деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, ССА “ALFA-STAR” до сегодняшнего дня не начала деятельность, для которой была лицензирована. Таким образом, согласно данным специализированных отчетов, которые представлены в нижеследующей таблице, были зарегистрированы те же показатели по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года, а увеличение стоимости активов на 15,6% было обусловлено увеличением задолженностей по начисленным, но не уплаченным процентам.

Вопреки положениям ст.4 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”⁴ (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) в настоящее время количество членов ассоциации менее 50 человек.

________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506.

Некоторые члены совета, а также члены ревизионной комиссии, выбранные на общем собрании членов от 30.11.2008, исполняли свои функции с нарушением положений ст.36 ч.(2) п.c), ст.41 ч.(2) и ст.43 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, так как их полномочия истекли, начиная с периода, соответствующего 2010 и 2011 годам.

Не соблюдая положения ст.12 ч.(3) п.b) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и п.40 пп.b) Положения о требованиях к администраторам ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 63/6 от 25.12.2007⁵ (далее – Положения о требованиях), на протяжении проверяемого периода главный бухгалтер ассоциации занимал такую же должность и в ССА “Fincredsor”. Вопреки требованиям п.36 Положения о требованиях, в контексте прекращения исполнения обязанностей главным бухгалтером ассоциации начиная с 08.06.2011, исполнительный директор до настоящего времени не обеспечил назначение на данную должность лица, обладающего квалификационным аттестатом.

________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 37-39, ст.90.

Владея лицензией категории А, вопреки положениям ст.7 ч.(4), ст.9 ч.(2), ст.29 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ст.3 п.(2), ст.6 ч.(1) и ст.18 ч.(1) устава был зарегистрирован случай получения качества члена юридическим лицом, одновременно ассоциация осуществляла деятельность за пределами территориально-административной единицы первого уровня, для которой действительна выданная лицензия, так как совет ассоциации принял решение о принятии в качестве члена 8 лиц, не прописанных в установленном радиусе действия согласно полученной лицензии.

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁶ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007) специализированные и финансовые отчеты ассоциации по состоянию на 31.03.2009 и 31.12.2009 не дают реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации, так как допущены случаи, когда некоторые данные не соответствуют величинам, зарегистрированным в обязательных бухгалтерских регистрах, которые послужили основанием для составления соответствующих отчетов. Одновременно, в результате несоблюдения требований п.32 Норм финансовой предосторожности, начиная с III квартала 2009 года, ассоциация не обеспечила ежеквартальное рассмотрение состояния истекшего срока ссуд и процентов по ним, их классификацию в категории “стандартный” – “безнадежный” и в результате создание/аннулирование соответствующих резервов согласно положениям п.27, п.28 и п.37 Норм финансовой предосторожности, таким образом, финансовый результат ассоциации по состоянию на 30.09.2011 был необоснованно увеличен приблизительно на 3053,3 тыс.леев.

________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399.

Вопреки требованиям ст.41 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 председатель совета не созвал и не провел в 2009 году заседания совета ассоциации не реже одного раза в квартал. Совет ассоциации не разработал, не утвердил и не обеспечил до настоящего времени адекватное внедрение ссудной политики, нарушив таким образом требования ст.40 ч.(2) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, п.19 и п.58 Норм финансовой предосторожности. Вопреки положениям п.36 Норм финансовой предосторожности администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований о просроченных ссудах и процентах по ним, так как были установлены 7 случаев, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию для возмещения выданных ссуд и процентов по ним, просроченными более чем на 90 дней в размере приблизительно 3053,3 тыс. леев, что составляет общий портфель ссуд ассоциации.

Вопреки положениям ст.14 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 совет ассоциации не утвердил перечень конфиденциальных сведений и документов, а также порядок и уровень допуска к ним. Не соблюдая требования ст.24 ч.(3) п.b) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, реестр членов ассоциации не содержит информацию о месте жительства членов ассоциации.

Не соблюдая требования ст.13 ч.(2) п.e), ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации на протяжении проверяемого периода. Вопреки положениям п.29 и п.37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁷ (далее – Правила ведения кассовых операций), не были соблюдены требования о проведении внезапных ревизий кассы не реже одного раза в квартал и о порядке оборудования кассы ассоциации, отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Главный бухгалтер ассоциации не соблюдал требования к составлению первичных документов ассоциации согласно положениям п.23 и п.24 Правил ведения кассовых операций, так как были установлены случаи, когда итоги операций за день в кассовом регистре не были подведены ежедневно, а также некоторые листы кассовых регистров не были пронумерованы последовательно в порядке, предусмотренном законом. Одновременно, некоторым лицам ассоциации, членство которых прекратилось, были возвращены паевые взносы в размере 7,6 тыс.леев, внесенные ими, что противоречит положениям ст.21 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351.

В проверяемом периоде руководящие органы ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры созыва и проведения общих собраний членов. Исполнительный директор и председатель совета не созвали и не провели общие годовые собрания членов в 2010 и 2011 годах, а общее собрание членов в 2009 году не было проведено в течение трех месяцев по завершению финансового года, что противоречит положениям ст.37 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. Внеочередное общее собрание членов от 02.10.2009 было проведено с нарушением требований ст.36, ч.(2) п.d), ст.37 ч.(5) и ст.38 ч.(6) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, нарушив срок, предусмотренный законодательством, об информировании членов о созыве собрания, а также не была выбрана комиссия по подсчету голосов и не был составлен соответствующий протокол, а к протоколу данного собрания не были приложены документы, предусмотренные в ст.38 ч.(8) п.b) и п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. Не соблюдая требования ст.36 ч.(2) п.g), ст.40 ч.(2) п.i) и ст.41 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, совет ассоциации не утвердил и не согласовал бюджет на 2009–2011 годы, а также совет ассоциации не представил данному собранию годовой отчет о своей деятельности и о деятельности ассоциации, в том числе об исполнении бюджета, а исполнительный директор не представил отчет о своей деятельности. Вопреки положениям ст.36 ч.(2) п.b) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 регламенты совета и ревизионной комиссии, утвержденные на общем собрании членов ассоциации от 25.10.2004, не были согласованы с положениями данного закона, как того требует ст.57 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.8 п.b), п.с), п.f) и п.t), ст.9 ч.(1) п.d), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁸, cт.21 ч.(3) и ч.(6) Закона № 451-XV от 30.07.2001 “О регулировании предпринимательской деятельности путем лицензирования”⁹, ст.9 ч.(2), ст.32 ч.(1), ч.(2) п.a) и п.b), ч.(4) и ч.(5), ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.48 ч.(1) и ч.(2) п.а), ст.49 ч.(1) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

________________

⁸ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS.

⁹ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2005, № 26-28, ст.95.

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Аннулировать лицензию категории А на осуществление деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “ALFA-STAR” серии CNPF № 000490, выданную 16.07.2010.

2. Обязать ССА “ALFA-STAR” в течение 10 рабочих дней со дня вступления в силу настоящего постановления сдать аннулированную лицензию в Национальную комиссию по финансовому рынку.

3. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “ALFA-STAR” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

4. Предписать исполнительному директору ССА “ALFA-STAR” в течение шести месяцев со дня вступления в силу настоящего постановления осуществить следующие обязательные действия:

- провести общую инвентаризацию элементов актива и пассива, с отражением результатов в бухгалтерском учете;

- возвратить невыплаченный сберегательный вклад членам ассоциации;

- обеспечить погашение задолженностей по заключенным ссудным договорам;

- созвать общее собрание членов в целях инициирования процедуры ликвидации ассоциации в соответствии с законодательством.

5. ССА “ALFA-STAR” ежемесячно будет информировать Национальную комиссию по финансовому рынку о мерах, предпринятых в целях исполнения п.4, с приложением копий доказательных документов.

6. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

7. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.