Hotărîre nr.12/8 din 22.03.2012 cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "COTIUJENI"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "COTIUJENI"

nr. 12/8  din  22.03.2012

 (în vigoare 06.04.2012) 

Monitorul Oficial nr.65-69 art.348 din 06.04.2012

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.51/4-O din 11.11.2011¹ şi Ordinului vicepreşedintelui C.N.P.F. nr.143 din 11.11.2011, a fost efectuat controlul complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "COTIUJENI" (r-nul Briceni, s.Cotiujeni) pentru perioada de activitate 01.01.2009 – 30.09.2011.

____________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.203-205, art.1801

A.E.Î. "COTIUJENI" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1003604150460, deţine certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0079398 din 01.03.2001 şi licenţa de categoria A seria C.N.P.F. nr.000297, eliberată la data de 08.05.2009.

Conform datelor din rapoartele specializate aferente perioadei supuse controlului, asociaţia a înregistrat următorii indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează:

Din rezultatele reflectate se constată că la situaţia din 31.03.2009 şi în perioadele 01.03.2010 – 30.06.2010 şi 01.03.2011 – 30.06.2011 nu au fost respectate cerinţele pct.11 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008² (în continuare – Normele de prudenţă financiară), conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria A este obligată să asigure plasarea şi menţinerea mărimii minime a rezervei instituţionale în conturi bancare de depozit la termen şi/sau în valori mobiliare de stat.

____________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează, constată creşterea nesemnificativă a valorii activelor cu circa 0,7 la sută, cauzată de majorarea împrumuturilor acordate cu circa 1,1 la sută. Diminuarea profitului net cu 25,8 la sută a fost condiţionată de majorarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi cu circa 48,5 la sută.

Nerespectînd prevederile art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007³ (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁴ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), raportul specializat al asociaţiei la situaţia din 30.09.2011 nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei, fiind admise cazuri în care unele date din acesta nu corespund valorilor înregistrate în registrele contabile obligatorii care au servit drept bază pentru întocmirea raportului în cauză, abaterea fiind de 97,2 mii lei. Ca rezultat al nerespectării cerinţelor privind constituirea şi utilizarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, precum şi privind împrumuturile expirate, stabilite la pct.27, pct.28 şi pct.37 din Normele de prudenţă financiară, asociaţia nu a contabilizat la următoarea dată gestionară la conturile extrabilanţiere împrumuturile şi dobînzile aferente clasificate "compromise" în mărime de 13,8 mii lei, astfel rezultatul financiar al asociaţiei în perioada respectivă a fost majorat nejustificat cu circa 8,3 mii lei. Nerespectînd prevederile art.3 alin.(1), art.15 alin.(2) lit.f) şi art.22 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, la data de 16.07.2009 asociaţia a admis nerespectarea principiului dublei înregistrări, faptele economice nefiind reflectate în debitul unui cont şi în creditul altui cont cu una şi aceeaşi sumă.

____________________

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

Contrar cerinţelor art.41 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, preşedintele consiliului nu a convocat şi desfăşurat în semestrul II al anului 2010 şedinţe ale consiliului asociaţiei. Nerespectînd prevederile art.41 alin.(2), art.43 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, art.30 alin.(2) şi art.32 alin.(2) din statut, în cadrul adunării generale a membrilor din 10.03.2009, nu a fost stabilit termenul de desemnare a membrilor consiliului asociaţiei şi ai comisiei de cenzori. Consiliul asociaţiei nu a elaborat, aprobat şi asigurat pînă în prezent implementarea adecvată a politicii de împrumut, încălcînd astfel cerinţele art.40 alin.(2) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, pct.19 şi pct.58 din Normele de prudenţă financiară. Nerespectînd cerinţele pct.38 din Normele de prudenţă financiară, consiliul asociaţiei a adoptat decizii privind încheierea tranzacţiilor cu membrii consiliului, aceştia fiind prezenţi în cadrul şedinţelor pentru timpul în care au fost discutate şi adoptate deciziile referitoare la acordarea împrumuturilor respective.

Contrar cerinţelor art.13 alin.(2) lit.e) şi art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei pe parcursul perioadei supuse controlului. Nerespectînd prevederile pct.29 şi pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁵ (în continuare – Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă), nu au fost respectate cerinţele privind efectuarea reviziilor inopinate ale casieriei cel puţin o dată în trimestru şi privind modul de amenajare a casieriei asociaţiei, lipseşte încăperea specială amenajată şi izolată, destinată primirii, eliberării şi păstrării provizorii a numerarului. Contrar cerinţelor pct.33 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, directorul executiv nu a încheiat contract de răspundere materială cu contabilul-casier al asociaţiei. Contabilul-şef al asociaţiei nu a respectat cerinţele de întocmire a documentelor primare ale asociaţiei în conformitate cu prevederile art.19 alin.(6) lit.g) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 şi pct.23 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, fiind constatată lipsa semnăturii directorului executiv în unele registre de casă, totodată filele din registrele de casă pentru anii 2009-2010 nu sînt numerotate consecutiv în modul prevăzut de legislaţie. Unele corectări în registrele de casă au fost admise fără a fi respectate cerinţele art.42 alin.(2) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 şi pct.23 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, inclusiv fără aplicarea semnăturii de către casier şi contabilul-şef. Nerespectînd cerinţele art.18, art.19 alin.(1) şi alin.(2) şi art.23 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, pct.12 şi pct.24 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, la data de 27.07.2011 au fost constatate înregistrări în registrele contabile obligatorii privind încasarea de numerar de la contabilul-şef în mărime de circa 63,0 mii lei în lipsa documentelor primare care justifică efectuarea operaţiunilor economice respective, totodată, unele înscrieri în registrul de casă nu au fost înregistrate imediat după efectuarea operaţiunilor economice respective.

____________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat în deplină măsură respectarea procedurii de convocare şi desfăşurare a adunărilor generale ordinare ale membrilor. Nerespectînd cerinţele art.37 alin.(2) şi alin.(5) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, membrii asociaţiei nu au fost informaţi despre convocarea adunărilor generale ale membrilor din perioada 2009-2011, iar adunările generale ale membrilor din 10.03.2009 şi 14.03.2011 au fost convocate în lipsa deciziei consiliului. Adunările generale ale membrilor din perioada supusă controlului au fost desfăşurate cu încălcarea cerinţelor art.36 alin.(2) lit.d) şi art.38 alin.(6) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, nefiind aleasă comisia de numărare a voturilor şi întocmite procesele-verbale respective. La procesele-verbale ale adunărilor menţionate nu au fost anexate documentele prevăzute la art.38 alin.(8) lit.a) – c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007. Contrar prevederilor art.38 alin.(7) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, lucrările adunării generale a membrilor asociaţiei din 21.03.2010 nu au fost consemnate prin procesul-verbal corespunzător.

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), art.25 alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁶, art.9 alin.(2), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

____________________

⁶ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "COTIUJENI" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "COTIUJENI" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. Se ia act de înlăturarea de către A.E.Î. "COTIUJENI" a unor încălcări reflectate în actul de control, şi anume:

- reflectarea în raportul specializat al A.E.Î. "COTIUJENI" la situaţia din 30.09.2011 a valorilor ajustate Normelor de prudenţă financiară privind plasarea şi menţinerea rezervei instituţionale în conturi bancare de depozit la termen;

- încheierea la data de 01.12.2011 a contractului de răspundere materială cu contabilul-casier al asociaţiei.

4. A.E.Î. "COTIUJENI" va informa lunar Comisia Naţională a Pieţei Financiare despre măsurile întreprinse în vederea executării pct.2, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

5. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

6. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.